每月工資沒變，為何個(gè)稅越扣越多？別慌，其實(shí)沒虧

每經(jīng)編輯 趙云    

最近，一些職工納悶：每月工資沒變，為何個(gè)稅越扣越多？對此，北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅近日給出解釋，這種月度納稅“前低后高、逐漸增加”的現(xiàn)象，是由于個(gè)稅改革后“稅率跳檔”造成的。

什么是“稅率跳檔”？

這樣扣稅，我是“虧了”還是“賺了”？

怎么查我今年繳了多少個(gè)稅？

如果你對這些問題還不清楚，不妨往下看。

資料圖（來源：攝圖網(wǎng)）

丨收入越高，越早遇到“稅率跳檔”

據(jù)工人日報(bào)報(bào)道，在北京一家石油勘探開發(fā)公司工作的職工洪皓向記者表達(dá)了他的疑惑。今年上半年，他的納稅額是270元，可到了年中時(shí)就變成了900元，他擔(dān)心臨近年底會(huì)不會(huì)再增加。

“個(gè)稅改革前是按月計(jì)算，月度收入不變的前提下，每月稅額基本不變。”李旭紅告訴記者，今年個(gè)稅的征收由原來的按月代扣代繳改為累計(jì)預(yù)扣法，這種計(jì)算方法的特點(diǎn)是年度內(nèi)個(gè)稅扣除呈現(xiàn)前低后高趨勢，隨著累計(jì)應(yīng)納稅所得額的提高，會(huì)產(chǎn)生“稅率跳檔”。

名詞解釋：【稅率跳檔】目前在我國，居民個(gè)人工資薪金收入扣減免稅收入、減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除后，其應(yīng)納稅所得額按照7級超額累進(jìn)稅率計(jì)稅。應(yīng)納稅所得額超過部分按所對應(yīng)的稅率級次分別計(jì)稅，這就是所謂的“稅率跳檔”。

如果一個(gè)納稅年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過3.6萬元，預(yù)扣率維持在3%一級，當(dāng)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過3.6萬元且不超過14.4萬元，預(yù)扣率會(huì)從3%跳到10%一級。這意味著，年初應(yīng)納稅所得額較低時(shí)，適用較低級次的預(yù)扣率，隨著累計(jì)額的增加，會(huì)出現(xiàn)跳檔的可能。

適用稅率怎么算，拿出工資條，對照下面這張表一看就明白。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一

（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

以洪皓繳稅變化為例?？鄢?ldquo;五險(xiǎn)一金”后，洪皓的月薪為1.5萬元，并享受每月1000元的子女教育專項(xiàng)附加扣除，他在1月預(yù)繳的個(gè)人所得稅應(yīng)如下計(jì)算：

（15000×1-5000×1-1000×1)×3%=270元。由于此時(shí)年收入還沒有超過3.6萬元，是按照3%的稅率計(jì)算。

而到了5月時(shí)，洪皓的年收入已達(dá)到了4.5萬元，超過3.6萬元的“第一級稅率”，應(yīng)按照第二級10%的稅率計(jì)算，因此5月的預(yù)繳額應(yīng)為900元。

丨有何優(yōu)點(diǎn)？拉低稅負(fù)、年初“暴富”、不用補(bǔ)退稅

據(jù)中國網(wǎng)財(cái)經(jīng)，業(yè)內(nèi)表示，累計(jì)預(yù)扣法讓納稅人可以在最初的幾個(gè)月優(yōu)先享受較低的預(yù)扣率，能夠獲得充裕的現(xiàn)金流。從貨幣時(shí)間價(jià)值的角度來說，其實(shí)是為納稅人讓利的。

同時(shí)新的計(jì)稅方式，對月度收入波動(dòng)大、一些月份免稅額度不足扣除的中低收入群體來說，在一定程度上可以拉低稅負(fù)。

資料圖（來源：攝圖網(wǎng)）

此外，使預(yù)扣的稅款最大趨同于年終的匯算清繳稅款，最大限度地減少退補(bǔ)稅的情況發(fā)生，從而減輕征納雙方的納稅成本。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，取得綜合所得的納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的需要辦理匯算清繳。在累計(jì)預(yù)扣法下，如果納稅人只在一個(gè)單位取得工資薪金收入，無論他領(lǐng)取多少工資，預(yù)扣的稅款同最終匯算清繳的結(jié)果都會(huì)是一樣，次年就不需要再辦理補(bǔ)稅或退稅，減少了征納雙方的辦理環(huán)節(jié)。

丨全年繳稅總額不變，甚至變少了

繳稅一月比一月多，全年繳稅是不是也變多了？實(shí)際上，與按月代扣代繳相比，全年（同一年）的總納稅并沒有變化。

而受“起征點(diǎn)”和稅率調(diào)整、實(shí)施專項(xiàng)附加扣除等因素影響，個(gè)人所得稅改革減稅效應(yīng)明顯。

工人日報(bào)稱，雖然預(yù)繳個(gè)稅較年初時(shí)有所增加，但洪皓全年須繳個(gè)稅低于去年。李旭紅又幫他算了一筆賬，今年全年洪皓須繳個(gè)稅為8280元，相比去年1.92萬元，少繳了1萬多元。

了解這些“知識(shí)點(diǎn)”后，洪皓喜出望外，“原來只是算法有變”。

資料圖（來源：攝圖網(wǎng)）

受益于個(gè)稅改革的職工不止洪皓一人。從此前國家稅務(wù)總局發(fā)布的前三季度數(shù)據(jù)來看，

居民消費(fèi)能力提升，拉動(dòng)了社會(huì)消費(fèi)增長。前三季度，個(gè)人所得稅改革新增減稅4426億元，累計(jì)人均減稅1764元。個(gè)人所得稅的減少，直接增加了居民收入，提升了居民消費(fèi)能力。

國家稅務(wù)總局減稅辦常務(wù)副主任蔡自力表示，這直接增加了職工收入，提升了職工的獲得感。

丨小貼士：怎么知道我今年申報(bào)/繳納了多少個(gè)稅？

從11月1日起，2019年及以后年度的個(gè)稅申報(bào)記錄已可在線查詢。目前部分地區(qū)還上線了納稅清單打印功能。

想知道今年你申報(bào)了多少，繳納了多少個(gè)稅嗎？這樣操作↓

首先進(jìn)入自己所在地“自然人稅收管理系統(tǒng)WEB端”。

可以直接按“地名+稅務(wù)局”（如北京稅務(wù)局）進(jìn)行檢索，進(jìn)入當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局官網(wǎng)再點(diǎn)擊“自然人稅收管理系統(tǒng)”。

截自國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局官網(wǎng)

截自國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局官網(wǎng)

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點(diǎn)擊頁面下方的【XX（地名）稅務(wù)特色應(yīng)用】，即可找到相關(guān)功能啦。

每經(jīng)小編（微信號(hào)：nbdnews）建議大家都查一下自己的個(gè)稅申報(bào)繳稅記錄，不僅是為了了解自己的“收入水平”，還要確認(rèn)自己有沒有“被任職”、“被發(fā)工資”的情況。

如果有人冒用你的身份信息進(jìn)行了申報(bào)，那么你的年度綜合收入?yún)R算可能導(dǎo)致你的信息錯(cuò)誤，甚至?xí)屇阊a(bǔ)稅。

（每日經(jīng)濟(jì)新聞綜合工人日報(bào)、國家稅務(wù)總局官網(wǎng)、微信公眾號(hào)“深圳稅務(wù)”等）