神農(nóng)科技被立案調(diào)查兩年多終出結(jié)果：3年虛增收入8000萬 17名責任人“吃罰單”

每經(jīng)記者 吳澤鵬    每經(jīng)實習編輯 湯輝    

兩年多來，神農(nóng)科技（300189，SZ）每月披露一次的立案調(diào)查進展暨風險提示公告，終于可以告一段落了。

8月5日晚，神農(nóng)科技公布海南證監(jiān)局下發(fā)的《中國證券監(jiān)督管理委員會海南監(jiān)管局行政處罰事先告知書》［2019］3號（以下簡稱《告知書》）?！陡嬷獣凤@示，經(jīng)查明，神農(nóng)科技存在定期報告虛假記載、未按規(guī)定披露信息的違法事實，海南證監(jiān)局依法對神農(nóng)科技給予警告，并處以60萬元罰款。對時任實控人黃培勁給予警告，并處以70萬元罰款，對16名涉事高管給予警告處分，并處以3萬~20萬元不等罰金。

至此，為期兩年的調(diào)查終于塵埃落定。不過，對比公司及相關(guān)人士受到的處罰，對于投資者而言，一直懸而未決的調(diào)查或許更讓人難受?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者注意到，8月6日早間開盤，神農(nóng)科技股票直線拉升，一度上漲超過5%，之后快速回落，截至收盤，股價下跌1.08%。

定期報告存虛假記載

2017年6月9日，神農(nóng)科技發(fā)布公告稱，公司收到海南證監(jiān)局下發(fā)的《調(diào)查通知書》（瓊調(diào)查字2017001號），因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，海南證監(jiān)局決定對其立案調(diào)查。

隨后的日子里，神農(nóng)科技每月都披露一次關(guān)于此次立案調(diào)查的進展公告，但最終調(diào)查結(jié)論久未有結(jié)果，因此，重大違法強制退市情形風險提示也未能解除。

8月2日，神農(nóng)科技終于等到了海南證監(jiān)局下發(fā)的《中國證券監(jiān)督管理委員會海南監(jiān)管局行政處罰事先告知書》［2019］3號?！陡嬷獣凤@示，經(jīng)查明，神農(nóng)科技存在定期報告虛假記載、未按規(guī)定披露信息等情形，公司在2014年至2016年通過虛構(gòu)種子銷售業(yè)務來虛增主營業(yè)務收入，通過實施無商業(yè)實質(zhì)的品種權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務虛增利潤。此外，神農(nóng)科技還存在未按規(guī)定披露信息，在相關(guān)公告中，隱瞞披露關(guān)聯(lián)方的情形。

首先，神農(nóng)科技以偽造銷售發(fā)貨單、使用外部借款劃入合同相對方銀行賬戶并最終以購買種子名義流入神農(nóng)科技銀行賬戶來偽造“真實”的資金流等方式，虛構(gòu)種子銷售業(yè)務。2014年至2016年，神農(nóng)科技通過虛構(gòu)種子銷售業(yè)務分別虛增主營業(yè)務收入5405.77萬元、2223.6萬元、751.4萬元。統(tǒng)計可見，神農(nóng)科技3年合計虛增收入達到8380.77萬元。

其次，神農(nóng)科技內(nèi)部人員安排籌措資金，經(jīng)神農(nóng)科技工作人員個人銀行賬戶多次劃轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)入湛江興羅、藤縣佳禾、湖南正隆、安徽豐永等公司賬戶，最終以購買品種權(quán)的名義轉(zhuǎn)入神農(nóng)科技銀行賬戶。2015年，神農(nóng)科技通過實施無商業(yè)實質(zhì)的品種權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務虛增利潤2515萬元。

此外，神農(nóng)科技還存在隱瞞關(guān)聯(lián)方的情況。海南谷韻湘農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱海南谷韻湘）成立于2009年4月20日，注冊資本200萬元，由黃培勁安排辦理工商登記并實際控制，是黃培勁關(guān)聯(lián)方。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，神農(nóng)科技2015年、2016年報中披露，海南谷韻湘分別持有神農(nóng)科技1511萬股、1359.98萬股，持股比例分別為1.48%、1.33%，均進入前10大股東名單。但神農(nóng)科技未按照規(guī)定披露黃培勁與海南谷韻湘之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

綜上，根據(jù)違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)和社會危害程度等，海南證監(jiān)局對神農(nóng)科技和相應責任人作出了對應處罰決定。

公司接受相關(guān)行政處罰

對于立案調(diào)查結(jié)果的《告知書》，神農(nóng)科技表示，目前公司經(jīng)營情況正常，同時放棄陳述、申辯、聽證的權(quán)利，并接受相關(guān)行政處罰。

值得注意的是，根據(jù)《告知書》認定的違法事實，神農(nóng)科技將對2015年、2016年度財務報表進行追溯調(diào)整，調(diào)整后2015年將由盈利轉(zhuǎn)為虧損，2016年凈利潤數(shù)據(jù)將發(fā)生變化，但盈利狀況未改變。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，神農(nóng)科技2014~2016年營業(yè)收入分別為3.56億元、3.33億元以及11.6億元，凈利潤分別為-8847.71萬元、747.75萬元以及1703.7萬元。

而日前的公告披露，神農(nóng)科技預計此番調(diào)整后2015年將由盈轉(zhuǎn)虧，這也意味著其2014年、2015年將連續(xù)虧損2年，是否會受到追加“披星戴帽”的懲罰？

2019年8月6日早間，《每日經(jīng)濟新聞》記者從神農(nóng)科技相關(guān)人士處獲悉，公司此前也就此問題與監(jiān)管部門作過溝通，“我們只要調(diào)整2015年和2016年，這是監(jiān)管要求我們這么做的，2014年不需要調(diào)整；這個（2014年、2015年連續(xù)虧損）不受影響，我們昨天（8月5日）也和監(jiān)管員溝通過。目前也只是事先告知書，后續(xù)會有公告出來?！?/p>

神農(nóng)科技在公告中表示，以上調(diào)整后的財務數(shù)據(jù)，未觸及深交所《上市公司重大違法強制退市實施辦法》第四條第（三）項規(guī)定的重大違法強制退市情形。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，上述第四條第（三）項規(guī)定為“上市公司披露的年度報告存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，根據(jù)中國證監(jiān)會行政處罰決定認定的事實，上市公司連續(xù)會計年度財務指標實際已觸及《股票上市規(guī)則》規(guī)定的終止上市標準。”

同時，神農(nóng)科技也稱，《告知書》里涉及的違法行為沒有觸及深交所《上市公司重大違法強制退市實施辦法》第二條、第四條、第五條的規(guī)定情形，以及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第13.1.1條第（八）項至第（十）項規(guī)定的重大違法強制退市情形。