山東壽光農(nóng)商行去年凈利6569.98萬(wàn) 審計(jì)機(jī)構(gòu)：按會(huì)計(jì)政策計(jì)提將虧損6.87億

每經(jīng)記者 王小璟    每經(jīng)編輯 楊 軍    

近日，山東壽光農(nóng)商行發(fā)布了2017年年報(bào)。審計(jì)機(jī)構(gòu)北京永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其年報(bào)中出具了保留意見(jiàn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為，壽光農(nóng)商行若按照會(huì)計(jì)政策計(jì)提相關(guān)減值準(zhǔn)備，2017年度凈利潤(rùn)將減少7.53億元。而該行2017年凈利潤(rùn)僅為6569.98萬(wàn)元。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)，壽光農(nóng)商行資產(chǎn)質(zhì)量2015年開(kāi)始大幅下行，不良貸款率明顯攀升，2017年不良貸款率高達(dá)4.22%，同時(shí)撥備覆蓋率已經(jīng)降至100.84%。更為糟糕的是，壽光農(nóng)商行關(guān)注類(lèi)貸款比例竟然高達(dá)26.53%，資產(chǎn)質(zhì)量仍存在下行壓力。

此外，審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為，該行的抵債資產(chǎn)已經(jīng)出現(xiàn)減值損失。

資產(chǎn)質(zhì)量下行致利潤(rùn)減少

永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，壽光農(nóng)商行未足額計(jì)提發(fā)放貸款和墊款損失準(zhǔn)備及抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，如果按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備及抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，2017年發(fā)放貸款和墊款的凈值將因貸款損失準(zhǔn)備而減少4.33億元、抵債資產(chǎn)因抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備而減少3.21億元，2017年度的凈利潤(rùn)將減少7.53億元。

而年報(bào)顯示，壽光農(nóng)商行2017年?duì)I業(yè)收入為10.54億元，凈利潤(rùn)為6569.98萬(wàn)元。如果按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提發(fā)放貸款和墊款損失準(zhǔn)備及抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，壽光農(nóng)商行將大幅虧損6.87億元。

事實(shí)上，壽光農(nóng)商行業(yè)績(jī)惡化發(fā)生在2015年。資料顯示，2014~2016年，其營(yíng)業(yè)收入分別為13.85億元、11.93億元、10.06億元，對(duì)應(yīng)的凈利潤(rùn)分別為5.03億元、-1.83億元、0.33億元。對(duì)此，新世紀(jì)評(píng)級(jí)2017年10月9日出具的《跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告》分析其盈利能力稱，壽光農(nóng)商行的營(yíng)業(yè)收入以息差收入為主，資金業(yè)務(wù)規(guī)模的提升亦使得該行的投資收益有所增加對(duì)其盈利形成補(bǔ)充。受利率市場(chǎng)化及生息資產(chǎn)結(jié)構(gòu)向資金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化影響，該行凈息差呈下降趨勢(shì)。此外，2015年以來(lái)，該行資產(chǎn)質(zhì)量迅速下行，大額核銷(xiāo)和很大的撥備集體壓力對(duì)利潤(rùn)形成侵蝕。

去年不良貸款率為4.22%

壽光農(nóng)商行資產(chǎn)質(zhì)量到底如何？2014~2016年，壽光農(nóng)商行的不良貸款率分別為1.69%、5.55%和3.62%。該行在2017年年報(bào)中并沒(méi)有直接披露不良貸款率，壽光農(nóng)商行貸款和墊款總額為197.35億元，其中不良貸款為8.33億元，由此計(jì)算得知，壽光農(nóng)商行不良貸款率為4.22%，較2016年上升約0.6個(gè)百分點(diǎn)。

由此可以看出，2015年壽光農(nóng)商行不良貸款率大幅上升至5.55%，此后兩年有所好轉(zhuǎn)，但2017年仍然高達(dá)4.22%。

《評(píng)級(jí)報(bào)告》顯示，2016年，針對(duì)不良貸款規(guī)模大幅上升，壽光農(nóng)商行成立不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心，推動(dòng)不良貸款的集中處理。同時(shí)，該行借助市聯(lián)社搭建的不良資產(chǎn)處置平臺(tái)，通過(guò)自身核銷(xiāo)、打包處置和土地置換等手段，加大了不良貸款的處置力度。

不過(guò)，不良貸款處置減少了貸款損失準(zhǔn)備，進(jìn)而讓壽光農(nóng)商行的撥備覆蓋率大幅降低。

2017年度，壽光農(nóng)商行打包處置貸款2批次，涉及賬面貸款余額減少6.59億元，收到打包處置款1.36億元，打包處置損失5.23億元，減少了貸款損失準(zhǔn)備。此外，2017年該行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備2.66億元，2017年末貸款損失準(zhǔn)備為8.4億元。由此計(jì)算得知，2017年壽光農(nóng)商行撥備覆蓋率為100.84%。

而2014~2016年，壽光農(nóng)商行撥備覆蓋率分別為 201.08%、128.02%和158.23%。2017年大幅降低至100.48%。今年2月份，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2018]7號(hào))，調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求。撥備覆蓋率監(jiān)管要求由150%調(diào)整為120%~150%。

由此可見(jiàn)，即使是按照下調(diào)之后的監(jiān)管要求，壽光農(nóng)商行2017年末撥備覆蓋率指標(biāo)距離最低監(jiān)管要求還有較大差距，貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提明顯不足。

此外，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，壽光農(nóng)商行的關(guān)注類(lèi)貸款比例極高。高比例的關(guān)注類(lèi)貸款讓該行的資產(chǎn)質(zhì)量依然不容樂(lè)觀。

2017年末，壽光農(nóng)商行關(guān)注類(lèi)貸款為52.36億元，占總貸款比例為26.53%。而2016年末，壽光農(nóng)商行的關(guān)注類(lèi)貸款比例也高達(dá)17.69%。2017年6月末，關(guān)注類(lèi)貸款高達(dá)54.19億元，占總貸款比例更是高達(dá)33.10%。對(duì)此，新世紀(jì)評(píng)級(jí)在《評(píng)級(jí)報(bào)告》中表示，一方面，2017年以來(lái)，航運(yùn)市場(chǎng)逐步穩(wěn)定向好，但鑒于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)仍未解除，該行對(duì)航運(yùn)貸款的分類(lèi)繼續(xù)確定為關(guān)注類(lèi)，該類(lèi)貸款合計(jì)13億元；另一方面，按山東省省聯(lián)社規(guī)定，企業(yè)對(duì)外擔(dān)保超過(guò)凈資產(chǎn)30%，該筆貸款需歸入關(guān)注類(lèi)，該類(lèi)貸款合計(jì)2.7億元，此外，該行辦理借新還舊（續(xù)貸）的貸款，其分類(lèi)等級(jí)最高為關(guān)注類(lèi)，該類(lèi)貸款合計(jì)約為21億元。

抵債資產(chǎn)價(jià)值存在波動(dòng)性

截至2017年末，壽光農(nóng)商行抵債資產(chǎn)合計(jì)為13.96億元。其中2017年增加2.23億元，分別是“抵債房屋及建筑物”增加6825.08萬(wàn)元，以及“抵債土地使用權(quán)”增加1.55億元。壽光農(nóng)商行稱，2017年新增的抵債資產(chǎn)，全部為法院裁定抵債方式取得。房屋及土地所有權(quán)屬尚未辦理過(guò)戶手續(xù)。

相應(yīng)的“抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”2017年末余額為4.31億元，其中2017年提取2.28億元。但是審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為，抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取不足，還應(yīng)提取3.21億元。也就是說(shuō)，2017年，壽光農(nóng)商行應(yīng)該提取抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5.49億元。

壽光農(nóng)商行稱定期對(duì)除貸款及墊款外的其他資產(chǎn)進(jìn)行減值評(píng)估，并評(píng)估其是否出現(xiàn)減值損失。如果發(fā)現(xiàn)其出現(xiàn)減值損失，將對(duì)其計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)期損益。

審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)該提取5.49億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于2017年新增抵債資產(chǎn)，壽光農(nóng)商行2017年之前的抵債資產(chǎn)也出現(xiàn)了減值損失。

之前的《評(píng)級(jí)報(bào)告》也指出，壽光農(nóng)商行抵債資產(chǎn)主要為商服用地和采礦用地，其實(shí)際價(jià)值受當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場(chǎng)景氣度影響存在一定波動(dòng)性。未來(lái)受政策調(diào)控和房地產(chǎn)市場(chǎng)需求減弱影響，該行抵債資產(chǎn)存在減值壓力。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者就上述問(wèn)題致電壽光農(nóng)商行，提出采訪請(qǐng)求，但截至發(fā)稿，對(duì)方尚未回復(fù)。

截至2017年末，壽光農(nóng)商行總資產(chǎn)為395.80億元，同比增長(zhǎng)3.18%；凈資產(chǎn)為40.62億元；業(yè)務(wù)主要集中于壽光地區(qū)，依托網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)以及客戶基礎(chǔ)，在當(dāng)?shù)負(fù)碛幸欢ǖ氖袌?chǎng)份額。