42億元！普華永道遭遇會(huì)計(jì)師事務(wù)所史上最大罰單

每經(jīng)記者 蔡鼎    每經(jīng)編輯 郭鑫    

圖片來源：視覺中國(guó)

美國(guó)當(dāng)?shù)貢r(shí)間本周一（7月2日），聯(lián)邦法官裁定，普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所（PricewaterhouseCoopers LLP）必須支付6.253億美元（約42億元）的賠償金。

去年12月，美國(guó)地區(qū)法院法官Barbara Rothstein發(fā)現(xiàn)，由于普華永道在審計(jì)過程中疏忽大意，未能發(fā)現(xiàn)阿拉巴馬州Colonial Bank（殖民銀行）的重點(diǎn)客戶存在大規(guī)模欺詐舞弊行為，從而助推該銀行于2009年宣告破產(chǎn)。

該項(xiàng)罰款創(chuàng)出了史上最高的會(huì)計(jì)師事務(wù)所罰單記錄，也引起了金融市場(chǎng)對(duì)全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的長(zhǎng)期擔(dān)憂。

普華永道被認(rèn)定對(duì)明目張膽的欺詐不聞不顧

去年12月，美國(guó)地區(qū)法院法官芭芭拉·羅斯坦（Barbara Rothstein）發(fā)現(xiàn)，由于普華永道在2003年~2005年間以及2008年對(duì)殖民銀行在審計(jì)上的瀆職，未能發(fā)現(xiàn)這家銀行的重點(diǎn)客戶存在大規(guī)模欺詐舞弊行為，從而助推該銀行于2009年宣告破產(chǎn)。最終判普華永道賠償6.253億美元的罰款。

在判決中，法官羅斯坦同意原告——聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司（Federal Deposit Insurance，以下簡(jiǎn)稱FDIC）的說法，即6.253億美元的罰款是對(duì)普華永道瀆職行為評(píng)估過后的適當(dāng)賠償金額。羅斯坦表示，6.253億美元的罰款“得到了可靠證據(jù)的充分支持”。但普華永道方面曾要求法官將罰款減半。

“當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中瀆職時(shí)，會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的后果。我們很高興聯(lián)邦法院能夠認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)。”FDIC的律師斯蒂芬•索倫森（Stephen Sorensen）表示。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，在2008年金融危機(jī)爆發(fā)前，普華永道曾負(fù)責(zé)當(dāng)時(shí)全美第六大銀行——殖民銀行的審計(jì)事務(wù)。而當(dāng)時(shí)全美第十二大抵押貸款公司Taylor Bean&Whitaker一直在透支其在殖民銀行的賬戶，以彌補(bǔ)公司自身的現(xiàn)金短缺。此外，Taylor Bean&Whitaker還將超15億美元已經(jīng)賣給其他投資者的抵押貸款出售給了殖民銀行，但普華永道竟沒有發(fā)現(xiàn)任何問題。

FDIC以其作為殖民銀行接管人的身份提起訴訟，該銀行曾經(jīng)擁有超過250億美元的資產(chǎn)和340個(gè)分支機(jī)構(gòu)。根據(jù)FDIC的起訴書，Taylor Bean&Whitaker的欺詐行為始于2002年，這家公司不僅將已經(jīng)出售或承諾售予其他人的抵押貸款重復(fù)出售給殖民銀行，而且該銀行收到的抵押貸款項(xiàng)目中有些沒有抵押品，有些已經(jīng)違約了。

“當(dāng)欺詐行為被發(fā)現(xiàn)的時(shí)候，殖民銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中包含了高達(dá)14.7億美元的被篡改或者導(dǎo)致?lián)p失的其他抵押貸款交易，”羅斯坦法官在裁決書中這樣寫道。

當(dāng)詐騙案被發(fā)現(xiàn)后，Taylor Bean&Whitaker于2009年8月申請(qǐng)破產(chǎn)。隨后不久，受牽連的殖民銀行也因此破產(chǎn)，成為美國(guó)歷史上第六大銀行破產(chǎn)案，這也使得FDIC損失約42億美元。Taylor Bean&Whitaker主席李·法爾卡斯（Lee Farkas）和包括兩名殖民銀行的雇員在內(nèi)的七人，均被定罪或承認(rèn)參與該欺詐計(jì)劃。法爾卡斯也于2011年因欺詐和共謀罪名被判入獄30年。

律師：普華永道將盡快上訴

其實(shí)FDIC早在2012年便起訴了普華永道。在2017年12月的裁決中，聯(lián)邦法官羅斯坦否決了FDIC的一些要求。但她發(fā)現(xiàn)普華永道未能通過審計(jì)來發(fā)現(xiàn)當(dāng)中的欺詐行為，違反了審計(jì)規(guī)則。羅斯坦還表示，普華永道根本就沒有檢查這些抵押貸款的文件，所以沒有從根源上制止此次欺詐案。

普華永道辯稱，對(duì)公司的判決不應(yīng)該超過3.067億美元，也不應(yīng)將殖民銀行在Taylor Bean&Whitaker抵押貸款上的損失視為欺詐案的一部分。普華永道在本周一發(fā)表的聲明中指出，法官此前就發(fā)現(xiàn)了殖民銀行的員工在審計(jì)過程中進(jìn)行了人為的干涉。

“普華永道對(duì)今天的裁決感到失望，我們不認(rèn)為FDIC有權(quán)在這起案件中收回任何損失。法庭此前的調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，大量殖民銀行員工曾主動(dòng)、嚴(yán)重地干預(yù)了我們的審計(jì)工作。”普華永道的律師菲利普•貝克（Philip Beck）說道。他還稱，普華永道計(jì)劃“盡早對(duì)此事提起上訴”。

但法官在周一的裁決中表示，普華永道把欺詐相關(guān)損失的定義“人為地收窄”了，普華永道的疏忽更可能直接造成了聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司高達(dá)42億美元的巨額損失。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者還注意到，普華永道只是此宗案件中最新一家被罰的機(jī)構(gòu)。Taylor Bean&Whitaker的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)德勤（Deloitte&Touche LLP）今年2月28日還同意支付1.495億美元來解決美國(guó)司法部的指控。負(fù)責(zé)殖民銀行內(nèi)部審計(jì)事務(wù)的Crowe Horwath LLP今年4月也以6000萬美元了結(jié)了來自FDIC的訴訟。