立信成第二家暫停承接新證券業(yè)務(wù)會所 服務(wù)新三板公司家數(shù)業(yè)內(nèi)第一

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 冷 輝 每經(jīng)編輯 畢陸名    

每經(jīng)記者 冷 輝 每經(jīng)編輯 畢陸名

6月8日，白云山（600332，SH）公告稱，公司取消了23日股東大會上關(guān)于續(xù)聘立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱立信）為該公司2017年度審計師和內(nèi)控審計師的議案，并說明取消議案原因如下：立信已被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改。記者注意到，這是繼瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱瑞華）之后，年內(nèi)第二家被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)的大型會計師事務(wù)所。

今年初，瑞華曾因兩次被證監(jiān)會行政處罰而被暫停承接新證券業(yè)務(wù)，并限期2個月內(nèi)完成整改；至今年4月，瑞華恢復(fù)承接新證券業(yè)務(wù)，總共被暫停了3個月。

此次服務(wù)新三板公司和A股公司多達1500家的中國資本市場“第一大所”——立信也被暫停承接新證券業(yè)務(wù)并限期整改，業(yè)內(nèi)人士稱，這表明監(jiān)管層正在不斷強化對于中介機構(gòu)的嚴(yán)格監(jiān)管。

立信、瑞華相繼被罰

6月8日下午，白云山發(fā)布《關(guān)于2016年年度股東大會取消部分議案的公告》，取消了《關(guān)于續(xù)聘立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）為本公司2017年度審計師的議案》等兩項議案，取消原因是：立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）分別于2016年7月20日、2017年5月23日受到中國證券監(jiān)督管理委員會（“證監(jiān)會”）下發(fā)的行政處罰（證監(jiān)會行政處罰決定書［2016］89號、證監(jiān)會行政處罰決定書［2017］55號），按照財政部、證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件的通知》（財會［2012］2號）的相關(guān)規(guī)定，立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）已于2017年5月23日起開展全面整改工作，并自受到第二次行政處罰之日起兩個月的整改期間內(nèi)暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，這是年內(nèi)第二家被暫停承接新證券業(yè)務(wù)的大型會計師事務(wù)所。

今年2月，因為分別于2016年12月、2017年1月收到證監(jiān)會的行政處罰，瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）也曾被暫停承接新證券業(yè)務(wù)并限期整。

從今年1月7日被暫停，至4月7日恢復(fù)承接新證券業(yè)務(wù)，瑞華所被“關(guān)“了3個月。白云山公告提到，鑒于立信已暫停承接新業(yè)務(wù)，其整改結(jié)束后能否通過相關(guān)部門核查具有一定不確定性，故而公司取消了2016年年度股東大會對續(xù)聘立信等議案的審議。

業(yè)內(nèi)：監(jiān)管層加強中介職責(zé)

據(jù)Choice數(shù)據(jù)統(tǒng)計，《每日經(jīng)濟新聞》記者發(fā)現(xiàn)，目前11280家掛牌公司中，瑞華作為審計機構(gòu)服務(wù)的新三板公司多達954家（不包含分所，下同），排名第二；在3254家A股公司中服務(wù)的企業(yè)數(shù)量多達359家，排名第三，合計多達1313家。而立信服務(wù)的新三板公司有966家，A股公司534家，數(shù)量排名均為第一，合計服務(wù)1500家。立信、瑞華是中國資本市場當(dāng)之無愧的第一、第二大會計師事務(wù)所。

目前新三板480家上市輔導(dǎo)的掛牌公司中，審計機構(gòu)為立信的有85家，瑞華有45家，分列第一和第三。97家新三板IPO排隊企業(yè)中，會計師事務(wù)所為立信的有14家，瑞華有11家，分列第二、三位。

值得一提的是，記者注意到，瑞華被罰后，有部分新三板掛牌公司把審計機構(gòu)從瑞華變更為立信。

新鼎資本董事長張馳稱，立信連續(xù)兩次接到行政處罰并被暫停承接新證券業(yè)務(wù)，說明其內(nèi)控不完善，并未按照會計準(zhǔn)則的審計程序進行審計，未盡到勤勉責(zé)任，后續(xù)或?qū)⑼鹑A一樣、面臨被眾多公司解除審計聘請的情況。立信審計的擬IPO公司，其財務(wù)數(shù)據(jù)也將被打上問號。

中國民族證券投資銀行總部董事廣澤峰表示，瑞華所被暫停新接證券業(yè)務(wù)適逢年報披露前，這次立信所被罰是年報披露剛過的時間，影響或?qū)⑿∫恍Ａ硗庀鄬τ陂L周期的A股業(yè)務(wù)，掛牌公司的一些業(yè)務(wù)周期相對較短，變更會計師事務(wù)所的行為可能更多。對于目前已經(jīng)IPO排隊的企業(yè)，更換審計機構(gòu)的成本高，預(yù)計變更行為不多；而對于擬掛牌、或即將上報的再融資等短周期業(yè)務(wù)的公司，更有可能變更會計師事務(wù)所。

不到半年時間，連續(xù)兩家大型會計師事務(wù)所被罰，張馳認(rèn)為，這表示監(jiān)管機構(gòu)在強化中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)起的責(zé)任、審計企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)問題。監(jiān)管層發(fā)現(xiàn)問題立即查證、處罰，努力預(yù)防企業(yè)財務(wù)造假。廣澤峰對此也表示，監(jiān)管層在努力讓中介機構(gòu)回歸其本位，強化中介機構(gòu)職責(zé)，也加大了問責(zé)力度。