銀行資本新規(guī)正式發(fā)布 超額損失準(zhǔn)備或釋放資本逾2000億

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 田文會(huì) 發(fā)自北京    

每經(jīng)記者 田文會(huì) 發(fā)自北京

在國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議《商業(yè)銀行資本管理辦法 （試行）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）兩天后，銀監(jiān)會(huì)昨日（6月8日）正式發(fā)布該《辦法》全文。

去年8月12日出臺(tái)了 《商業(yè)銀行資本管理辦法 （征求意見稿）》（以下簡(jiǎn)稱《意見稿》），銀監(jiān)會(huì)稱此后征集了多方意見。從最終公布的《辦法》來看，在多個(gè)方面放寬了資本要求。其中對(duì)于貸款損失準(zhǔn)備最低要求由《意見稿》的150%下調(diào)至100%，由此為商業(yè)銀行釋放約2190億資金進(jìn)入二級(jí)資本。

同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，目前銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)成立資本工具創(chuàng)新工作組，拓寬銀行補(bǔ)充資本渠道，包括優(yōu)先股等方式都在研究當(dāng)中，希望與其他部門一起來取得相關(guān)進(jìn)展。

系統(tǒng)重要性銀行過渡期延后

對(duì)于資本充足率的標(biāo)準(zhǔn) 《辦法》和《意見稿》相比沒有變化。商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。核心一級(jí)資本充足率不得低于5%，一級(jí)資本充足率不得低于6%，資本充足率不得低于8%。儲(chǔ)備資本要求、逆周期資本要求、國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求分別為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的2.5%、0～2.5%、1%，都是由核心一級(jí)資本來滿足。同時(shí)，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，包括針對(duì)部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求和針對(duì)單家銀行提出的特定資本要求。

對(duì)于系統(tǒng)性重要銀行名單的確定，銀監(jiān)會(huì)相關(guān)人士表示正研究確定中，在實(shí)施前會(huì)公布。

對(duì)于過渡期安排，《意見稿》規(guī)定，系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行最遲不得晚于2015年底達(dá)標(biāo)，其他商業(yè)銀行原則上最遲不得晚于2018年底達(dá)標(biāo)。銀監(jiān)會(huì)相關(guān)人士稱，目前已經(jīng)將其調(diào)整為一致，都是最遲不得晚于2018年底達(dá)標(biāo)。而系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行由于還有其他諸多監(jiān)管要求，會(huì)促動(dòng)其盡快提前達(dá)標(biāo)。

超額損失準(zhǔn)備計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整

超額貸款損失準(zhǔn)備可能是 《辦法》最受關(guān)注的一個(gè)項(xiàng)目。此前，已經(jīng)有消息稱計(jì)算超額貸款損失準(zhǔn)備基準(zhǔn)的貸款損失準(zhǔn)備最低要求比率有下調(diào)。此次《辦法》給予明確。

根據(jù)《辦法》，資本由核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本構(gòu)成。超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本。所謂超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備超過最低要求的部分。如果采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，貸款損失準(zhǔn)備最低要求指100%撥備覆蓋率對(duì)應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備和應(yīng)計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備兩者中的較大者。而在《意見稿》中，超額貸款損失準(zhǔn)備是指超過150%貸款撥備覆蓋率的部分，新規(guī)等于是為銀行增加了資本金空間。

據(jù)銀監(jiān)會(huì)一季度主要監(jiān)管情況表，商業(yè)銀行今年一季度末的撥備覆蓋率高達(dá)287.4%，不良貸款余額為4382億元。如果簡(jiǎn)單估算，150%下調(diào)至100%對(duì)應(yīng)釋放資本金額為2190億元。如果計(jì)算超過100%的部分，對(duì)應(yīng)金額為8212億元。

對(duì)于采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，《辦法》還規(guī)定可計(jì)入二級(jí)資本的超額貸款損失準(zhǔn)備不得超過信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。

不過，招商銀行新資本協(xié)議實(shí)施辦公室主任文兵表示，現(xiàn)行操作中沒有超額貸款損失準(zhǔn)備的概念，而是分為一般準(zhǔn)備和專項(xiàng)準(zhǔn)備。目前是將一般貸款損失準(zhǔn)備計(jì)入附屬資本，《辦法》改為將超額貸款損失準(zhǔn)備計(jì)入二級(jí)資本。由于超額貸款損失準(zhǔn)備在五級(jí)分類后三類不良貸款的基礎(chǔ)上計(jì)算。所以不太好與目前實(shí)行的計(jì)入方法比較計(jì)入資金的高低。

未兌現(xiàn)盈利維持計(jì)入資本

《辦法》與《意見稿》比較，對(duì)于資本組成的規(guī)定也出現(xiàn)變化。

《意見稿》對(duì)于核心一級(jí)資本中資本公積規(guī)定了一些調(diào)整項(xiàng)，包括“扣除可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類和債券類的公允價(jià)值變動(dòng)形成的凈利得”等五項(xiàng)，二級(jí)資本中也有“可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類、債券類的公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得的50%”等規(guī)定，而《辦法》中未出現(xiàn)。

文兵表示，這部分主要是公允價(jià)值變動(dòng)在會(huì)計(jì)上沒有得到確認(rèn)時(shí)?！兑庖姼濉肥谴蛩惆凑諏?duì)稱性處理方法，從一級(jí)核心資本扣除，加入二級(jí)資本?！掇k法》去掉這些規(guī)定，有可能是維持目前全部計(jì)入二級(jí)資本的原狀，也不是打折扣。