上交所對(duì)退市商城及有關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)

每經(jīng)AI快訊，2024年6月24日，上交所對(duì)退市商城（SH 600306，收盤價(jià)：0.29元）及有關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)。

當(dāng)事人：

沈陽(yáng)商業(yè)城股份有限公司，退市前證券簡(jiǎn)稱：退市商城，退市前證券代碼：600306；

孫世光，沈陽(yáng)商業(yè)城股份有限公司時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理；

陳振奮，沈陽(yáng)商業(yè)城股份有限公司時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)；

孫 震，沈陽(yáng)商業(yè)城股份有限公司時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)。

一、上市公司及相關(guān)主體違規(guī)情況

（一）業(yè)績(jī)預(yù)告披露不準(zhǔn)確且未及時(shí)更正

2024年1月31日，沈陽(yáng)商業(yè)城股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）披露《2023年度業(yè)績(jī)預(yù)虧公告》，預(yù)計(jì)2023年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.55億元，扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營(yíng)業(yè)收入（以下簡(jiǎn)稱扣除后營(yíng)業(yè)收入）為1.39億元，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱凈利潤(rùn)）為-2.80億元，歸屬于上市公司股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱扣非后凈利潤(rùn)）為-0.34億元。

2024年4月30日，公司披露《2023年度業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告》，由于自營(yíng)黃金、家電業(yè)務(wù)存在異常等原因，預(yù)計(jì)2023年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.008億元，扣除后營(yíng)業(yè)收入0.82億元，凈利潤(rùn)為-3.41億元，扣非后凈利潤(rùn)為-0.46億元。根據(jù)更正后的2023年度業(yè)績(jī)預(yù)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司扣除后營(yíng)業(yè)收入已低于1億元，且扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤(rùn)為負(fù)值，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2023年8月修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》）相關(guān)規(guī)定，公司股票將在年報(bào)披露后被終止上市。

2024年4月30日，公司披露《2023年年度報(bào)告》顯示，2023年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-3.41億元，扣非后凈利潤(rùn)-0.46億元，扣除后營(yíng)業(yè)收入為0.82億元。因公司2023年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)值，且扣除后營(yíng)業(yè)收入低于1億元，觸及《股票上市規(guī)則》第9.3.11條規(guī)定的終止上市情形，上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱本所）于2024年5月21日作出終止公司股票上市的決定。

（二）定期報(bào)告披露不準(zhǔn)確

經(jīng)查明，公司前期披露的定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確。2023年10月21日，公司披露《2023年第三季度報(bào)告》顯示，2023年前三季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.57億元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-3.61億元，扣非后凈利潤(rùn)-0.75億元。2024年2月29日，公司在回復(fù)本所的《業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)事項(xiàng)問(wèn)詢函》相關(guān)公告中稱，在披露業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)將2023年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入做了調(diào)整，前三季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入由1.57億元調(diào)整為1.26億元，調(diào)整金額為0.31億元，占調(diào)整前相應(yīng)金額的19.75%。調(diào)整的原因?yàn)椋阂皇亲庸咀誀I(yíng)黃金業(yè)務(wù)中存在部分客戶付款所用銀行卡開(kāi)戶行集中的特點(diǎn)，出于謹(jǐn)慎性原則，對(duì)公司前三季度營(yíng)業(yè)收入的調(diào)減額約為0.28億元。二是子公司將轉(zhuǎn)供電向商戶收取的電費(fèi)由總額法改為凈額法確認(rèn)收入，此項(xiàng)對(duì)公司前三季度營(yíng)業(yè)收入的調(diào)減額約為0.03億元。

二、責(zé)任認(rèn)定和處分決定

（一）責(zé)任認(rèn)定

公司年度業(yè)績(jī)是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對(duì)公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生重大影響，公司理應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎的估計(jì)，確保預(yù)告業(yè)績(jī)的準(zhǔn)確性。公司業(yè)績(jī)預(yù)告中關(guān)于扣除后營(yíng)業(yè)收入是否低于1億元的情況及凈利潤(rùn)披露不準(zhǔn)確，預(yù)告凈利潤(rùn)與實(shí)際凈利潤(rùn)差異幅度超20%，且更正公告披露不及時(shí)，影響投資者對(duì)公司股票是否被終止上市的合理預(yù)期。同時(shí)，公司定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，影響投資者知情權(quán)。公司前述行為違反了《股票上市規(guī)則》第2.1.1條、第2.1.4條、第2.1.5條、第5.1.4條、第5.1.5條、第5.1.10條等有關(guān)規(guī)定。

責(zé)任人方面，時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理孫世光作為公司主要負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人、經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)人，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)陳振奮作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)人，時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)孫震作為公司信息披露事務(wù)具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，對(duì)公司業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)陳振奮還對(duì)公司定期報(bào)告披露不準(zhǔn)確負(fù)有責(zé)任。上述人員違反了《股票上市規(guī)則》第2.1.2條、第4.3.1條、第4.3.5條、第4.4.2條、第5.1.10條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書(shū)》中作出的承諾。

（二）申辯理由

在規(guī)定期限內(nèi)，公司及有關(guān)責(zé)任人提出申辯理由如下：

公司及有關(guān)責(zé)任人均提出：一是公司在業(yè)績(jī)預(yù)告中已提示了退市風(fēng)險(xiǎn)，在首次問(wèn)詢回復(fù)中即披露扣除后營(yíng)業(yè)收入基本確定低于1億元，業(yè)績(jī)預(yù)告后持續(xù)以不同形式提示退市風(fēng)險(xiǎn)，未影響投資者對(duì)公司退市風(fēng)險(xiǎn)的判斷。二是凈利潤(rùn)變化系由于單一事項(xiàng)的會(huì)計(jì)確認(rèn)變化，公司不存在延遲更正的主觀故意。三是對(duì)于后續(xù)發(fā)現(xiàn)的待確認(rèn)收入在三季報(bào)中按照正常業(yè)務(wù)處理，符合公司業(yè)務(wù)流程和實(shí)際情況，相關(guān)數(shù)據(jù)均為年度內(nèi)調(diào)整且調(diào)整比例較小，未影響投資者知情權(quán)。四是公司積極配合監(jiān)管工作。時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)孫震還提出：一是其負(fù)責(zé)業(yè)績(jī)預(yù)告編制工作，公告中涉及的數(shù)據(jù)以財(cái)務(wù)部門核算為準(zhǔn)。二是由于審計(jì)機(jī)構(gòu)變更、審計(jì)程序等客觀原因，未能在更早時(shí)間更正業(yè)績(jī)預(yù)告。三是業(yè)績(jī)預(yù)告披露期間，結(jié)合公司部分自營(yíng)收入仍需進(jìn)一步核實(shí)的客觀情況，其立即就業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告的要求進(jìn)行匯報(bào)和提醒，積極推動(dòng)公司并協(xié)調(diào)相關(guān)部門通過(guò)多次公告進(jìn)行具體說(shuō)明和風(fēng)險(xiǎn)提示。

（三）紀(jì)律處分決定

對(duì)于上述申辯理由，上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱本所）紀(jì)律處分委員會(huì)經(jīng)審核認(rèn)為：

第一，營(yíng)業(yè)收入是否低于1億元對(duì)于公司股票是否觸及終止上市具有重大影響，公司應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)預(yù)告中審慎判斷并予以披露。公司關(guān)于扣除后營(yíng)業(yè)收入及凈利潤(rùn)披露不準(zhǔn)確，且遲至年報(bào)披露日才予以更正，影響投資者對(duì)公司股票是否被終止上市的合理預(yù)期，相關(guān)違規(guī)事實(shí)清楚。同時(shí)，公司2023年第三季度報(bào)告中營(yíng)業(yè)收入等數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，相關(guān)金額、占比較大，影響投資者知情權(quán)。公司及有關(guān)責(zé)任人所稱受審計(jì)程序影響、無(wú)主觀故意、處理符合業(yè)務(wù)流程等異議理由不影響違規(guī)事實(shí)的認(rèn)定，對(duì)此不予采納。

第二，相關(guān)人員未能提供證據(jù)證明其在披露業(yè)績(jī)預(yù)告前存在明確、具體、有針對(duì)性的履職措施，在業(yè)績(jī)預(yù)告披露后就更正事項(xiàng)進(jìn)行匯報(bào)、提醒等行為不構(gòu)成減免責(zé)任的合理理由，對(duì)相關(guān)異議理由不予采納。

此外，鑒于公司在年報(bào)披露前在相關(guān)公告中已明確提示，因相關(guān)業(yè)務(wù)收入待進(jìn)一步核實(shí)，公司可能存在因營(yíng)業(yè)收入低于1億元導(dǎo)致公司股票被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)，且公司后續(xù)配合退市摘牌工作。據(jù)此，可酌情予以考慮。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，經(jīng)本所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過(guò)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第13.2.3條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第10號(hào)——紀(jì)律處分實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)規(guī)定，本所作出如下紀(jì)律處分決定：

對(duì)沈陽(yáng)商業(yè)城股份有限公司及時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理孫世光、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)陳振奮、時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)孫震予以通報(bào)批評(píng)。

對(duì)于上述紀(jì)律處分，本所將通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并記入上市公司誠(chéng)信檔案。

2023年1至12月份，退市商城的營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成為：百貨業(yè)態(tài)占比98.05%，超市業(yè)態(tài)占比1.95%。

截至發(fā)稿，退市商城市值為1億元。

道達(dá)號(hào)（daoda1997）“個(gè)股趨勢(shì)”提醒：
1. 近30日內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)對(duì)退市商城進(jìn)行調(diào)研。

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(記者 王曉波)

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