西藏珠峰信披和內(nèi)控問(wèn)題纏身 三位獨(dú)董“看不下去”發(fā)《督促函》

每經(jīng)記者 胥帥    每經(jīng)編輯 梁梟    

6月5日晚間，西藏珠峰發(fā)布公告稱(chēng)，公司于6月4日收到獨(dú)立董事李秉心、劉放來(lái)和胡越川提交的《督促函》。其相關(guān)內(nèi)容指向公司2018年一樁舊事。

2018年2月12日，塔中礦業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)塔中礦業(yè)，西藏珠峰在塔吉克斯坦的全資子公司）給萬(wàn)向資源（新加坡）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)萬(wàn)向公司）的付款指令（1000萬(wàn)美元）清楚地表明萬(wàn)向公司是塔中礦業(yè)的客戶(hù)，最后萬(wàn)向公司通過(guò)第三方轉(zhuǎn)回。三位獨(dú)董認(rèn)為：“這種行為損害了公司的利益，構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用嫌疑，同時(shí)暴露了公司相關(guān)內(nèi)部控制制度失效。因?yàn)槭虑檫€在核查，希望公司盡快查清事實(shí)真相，加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格資金管理。”

2023年年度報(bào)告顯示，公司（塔中礦業(yè)）存在應(yīng)收萬(wàn)向公司欠款976萬(wàn)余元。此事與獨(dú)董李秉心在2023年報(bào)作出棄權(quán)表決意見(jiàn)中的1000萬(wàn)美元支付令有關(guān)。三位獨(dú)董認(rèn)為，不論該筆資金定性如何（貨款、利息），公司在2023年內(nèi)單方確認(rèn)該筆款項(xiàng)為應(yīng)收賬款，當(dāng)年就全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。該應(yīng)收賬款賬齡不足一年，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？三位獨(dú)董要求公司對(duì)此予以自查和說(shuō)明。

相關(guān)內(nèi)部控制制度失效？

根據(jù)《督促函》內(nèi)容，2018年2月12日，塔中礦業(yè)給萬(wàn)向公司的付款指令（1000萬(wàn)美元）清楚地表明萬(wàn)向公司是塔中礦業(yè)的客戶(hù)。根據(jù)合同，1000萬(wàn)美元是萬(wàn)向公司應(yīng)付塔中礦業(yè)的預(yù)付款，資金權(quán)屬塔中礦業(yè)。根據(jù)現(xiàn)有資料，公司領(lǐng)導(dǎo)同意萬(wàn)向公司把應(yīng)付塔中礦業(yè)的預(yù)付款1000萬(wàn)美元轉(zhuǎn)到珠峰香港公司（的前身），作為維摩亞洲公司財(cái)務(wù)資助款。萬(wàn)向公司通過(guò)第三方，分別于2019年7月轉(zhuǎn)回1000萬(wàn)美元，2019年12月又支付利息137.8萬(wàn)美元（折合人民幣976萬(wàn)余元）。獨(dú)董們認(rèn)為，這種行為已經(jīng)損害了公司的利益，構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用嫌疑，同時(shí)暴露了公司相關(guān)內(nèi)部控制制度失效。因?yàn)槭虑檫€在核查，希望公司盡快查清事實(shí)真相，加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格資金管理。

5月11日，西藏珠峰發(fā)布為塔中礦業(yè)提供擔(dān)保的公告，有關(guān)公司出具擔(dān)保函，為塔中礦業(yè)與山金智慧（上海）供應(yīng)鏈科技有限公司的業(yè)務(wù)合作，提供本金最高限額5億元人民幣的連帶責(zé)任保證擔(dān)保。公告披露后，三位獨(dú)董于次日調(diào)查了解情況，5月13日以郵件形式向公司管理層提出關(guān)切的信息披露問(wèn)題。據(jù)三位獨(dú)董了解，塔中礦業(yè)對(duì)外采購(gòu)勞務(wù)或服務(wù)過(guò)程中，部分項(xiàng)目金額較大的經(jīng)營(yíng)性合同負(fù)債尚未支付，存在集中償債壓力和兌付風(fēng)險(xiǎn)。三位獨(dú)董提出疑問(wèn)：“該公告對(duì)塔中礦業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力的表述是否準(zhǔn)確，有無(wú)充分提示風(fēng)險(xiǎn)？”

2023年年度報(bào)告顯示，截至2023年12月31日，公司提供保證擔(dān)保的控股子公司西藏珠峰資源（香港）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)珠峰香港），尚有未退回債權(quán)人廈門(mén)象嶼新能源有限公司的產(chǎn)品預(yù)售款4598萬(wàn)余元。三位獨(dú)董提出疑問(wèn)：珠峰香港是否還有對(duì)債權(quán)人的應(yīng)付賬款，公告中所說(shuō)逾期擔(dān)保累計(jì)值為零的表述是否準(zhǔn)確？

審計(jì)表述與事實(shí)有出入

西藏珠峰2023年年度報(bào)告顯示，公司（塔中礦業(yè)）存在應(yīng)收萬(wàn)向資源（新加坡）有限公司欠款976萬(wàn)余元。此事與李秉心在2023年報(bào)作出棄權(quán)表決意見(jiàn)中的1000萬(wàn)美元支付令有關(guān)，不論該筆資金定性如何（貨款、利息），公司在2023年內(nèi)單方確認(rèn)該筆款項(xiàng)為應(yīng)收賬款，當(dāng)年就全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。該應(yīng)收賬款賬齡不足一年，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？三位獨(dú)董要求公司對(duì)此予以自查和說(shuō)明，建議請(qǐng)年審會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)出具說(shuō)明意見(jiàn)。如屬公司債權(quán)，應(yīng)當(dāng)積極追討，維護(hù)合法權(quán)益。

李秉心認(rèn)為，2023年審計(jì)報(bào)告的報(bào)表附注相關(guān)表述所披露的情況與事實(shí)有出入，且不完整。“根據(jù)西藏珠峰2023年已審財(cái)務(wù)報(bào)表，以及2024年一季度披露的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流情況分析，我對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力存在疑慮。”

李秉心在董事會(huì)審議《公司2023年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》時(shí)，投出了棄權(quán)票。李秉心在2023年度獨(dú)立董事述職報(bào)告中簡(jiǎn)單描述了考察情況。2023年11月，他與另外兩名獨(dú)董到塔中礦業(yè)進(jìn)行了為期7天的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，特別是了解2023年7月以來(lái)生產(chǎn)運(yùn)行情況。在調(diào)研日子里，他們下礦井巡視近3個(gè)小時(shí)了解井下生產(chǎn)情況和井下資產(chǎn)狀況，然后，按照礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)工藝過(guò)程，從礦石開(kāi)采，礦石加工，礦石運(yùn)輸，礦石冶煉環(huán)節(jié)現(xiàn)場(chǎng)展開(kāi)調(diào)研。為了使公司能夠早日恢復(fù)正常生產(chǎn)，他們與塔中礦業(yè)新老采礦隊(duì)坦誠(chéng)座談，深入詳細(xì)地了解公司存在的真實(shí)情況。11月底回到上海，12月1日就有關(guān)調(diào)研情況向公司董事長(zhǎng)作了匯報(bào)、向主要管理層進(jìn)行了深入交流，并提交了塔中礦業(yè)調(diào)研報(bào)告，在報(bào)告中指出了塔中礦業(yè)存在的問(wèn)題，提出了改進(jìn)意見(jiàn)和建議。