受中介機(jī)構(gòu)卷入金通靈造假案影響 近期兩家已過會(huì)IPO企業(yè)變更為“中止”狀態(tài)

每經(jīng)記者 王琳    每經(jīng)編輯 梁梟    

5月27日，深交所官網(wǎng)顯示，因發(fā)行人需更換申報(bào)會(huì)計(jì)師，江西艾芬達(dá)暖通科技股份有限公司（以下簡稱艾芬達(dá)）IPO狀態(tài)變更為“中止”。在此之前，艾芬達(dá)在去年4月27日已通過上市委會(huì)議。

艾芬達(dá)IPO項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙，以下簡稱大華所）。

江蘇證監(jiān)局官網(wǎng)顯示，其于5月10日對(duì)大華所下發(fā)行政處罰決定書，內(nèi)容主要涉及金通靈（SZ300091，股價(jià)1.64元，市值24.42億元）財(cái)務(wù)造假案。

記者注意到，事實(shí)上，金通靈的問題還牽出了另一家中介機(jī)構(gòu)華西證券（002926.SZ，股價(jià)6.96元，市值182.7億元）。因在金通靈2019年非公開發(fā)行股票保薦項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)過程中存在問題，華西證券同樣被江蘇證監(jiān)局采取了暫停保薦業(yè)務(wù)資格6個(gè)月的監(jiān)管措施，而華西證券保薦的佳馳科技IPO項(xiàng)目也在本月中旬由“提交注冊(cè)”變更為“中止”狀態(tài)。

大華所目前有38個(gè)在審IPO項(xiàng)目

艾芬達(dá)主要從事暖通家居產(chǎn)品的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品包括衛(wèi)浴毛巾架系列產(chǎn)品和溫控閥、暖氣閥、磁性過濾器等暖通零配件。

2020年至2022年以及2023年上半年，艾芬達(dá)的營業(yè)收入分別為5.57億元、8億元、7.62億元和3.74億元，歸母凈利潤分別為1292.72萬元、6999.43萬元、9311.01萬元和3862.02萬元。

去年4月27日，艾芬達(dá)IPO項(xiàng)目已通過深交所上市委會(huì)議。但此后，艾芬達(dá)IPO項(xiàng)目一直未顯示更新進(jìn)展，也沒有進(jìn)入IPO提交注冊(cè)階段。

過會(huì)一年多時(shí)間之后，艾芬達(dá)IPO項(xiàng)目卻因需更換申報(bào)會(huì)計(jì)師而變更為“中止”狀態(tài)。

江蘇證監(jiān)局出具的行政處罰決定書顯示，大華所因在金通靈2017年至2022年年報(bào)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，被沒收業(yè)務(wù)收入688.68萬元，處以3443.40萬元罰款，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月，三名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師共被罰款270萬元。

Wind數(shù)據(jù)顯示，大華所目前有在審A股IPO項(xiàng)目38個(gè)，其中3個(gè)處于證監(jiān)會(huì)注冊(cè)階段，35個(gè)處于中止審查階段。大華所官網(wǎng)顯示，其在2023年累計(jì)助力30家企業(yè)成功登陸資本市場(chǎng)，其中主板8家、科創(chuàng)板8家、創(chuàng)業(yè)板9家、北交所5家。

此外，昊創(chuàng)瑞通IPO項(xiàng)目于今年4月25日變更為“中止”，其會(huì)計(jì)師事務(wù)所也是大華所。但交易所官網(wǎng)并未披露昊創(chuàng)瑞通IPO狀態(tài)變更的原因，只是提及“發(fā)行人及保薦人主動(dòng)申請(qǐng)中止發(fā)行上市審核程序”。

佳馳科技IPO項(xiàng)目同樣間接受累于金通靈造假案

事實(shí)上，被金通靈造假案拉下馬的不僅是大華所，還有華西證券。

今年5月5日，華西證券發(fā)布了收到江蘇證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書的公告，由于華西證券在金通靈2019年非公開發(fā)行股票保薦項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)過程中存在盡職調(diào)查工作未勤勉盡責(zé)、向特定對(duì)象發(fā)行股票上市保薦書存在不實(shí)記載，持續(xù)督導(dǎo)階段出具的相關(guān)報(bào)告存在不實(shí)記載以及持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作執(zhí)行不到位等問題，江蘇監(jiān)管局對(duì)華西證券采取暫停保薦業(yè)務(wù)資格6個(gè)月的監(jiān)管措施，暫停期間自2024年4月28日至10月27日。

而華西證券被處罰自然也影響到了其目前負(fù)責(zé)的IPO項(xiàng)目。

記者注意到，今年5月14日，擬在科創(chuàng)板上市的佳馳科技在IPO狀態(tài)由“提交注冊(cè)”變更為了“中止”，變更的原因是“公司聘請(qǐng)的保薦人被中國證監(jiān)會(huì)采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)管措施”。佳馳科技IPO項(xiàng)目的保薦機(jī)構(gòu)正是華西證券。

金通靈在2017年至2022年連續(xù)6年財(cái)務(wù)造假，涉案的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員最近也都受到了處理，包括對(duì)其提供財(cái)報(bào)審計(jì)的大華所，參與該公司定增、發(fā)債以及并購等業(yè)務(wù)的4家券商及相關(guān)責(zé)任人員。其中，大華所和華西證券兩家公司被罰相對(duì)最重，均被采取了限制業(yè)務(wù)活動(dòng)的處罰。

某不愿具名的IPO律師通過微信向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，以前也有這種因中介機(jī)構(gòu)被監(jiān)管處罰，IPO企業(yè)直接換掉中介機(jī)構(gòu)的情況。“基本只要（出現(xiàn)）這種（情況），IPO企業(yè)都會(huì)把中介機(jī)構(gòu)換掉。”

上述IPO律師進(jìn)一步表示，對(duì)于這種中介機(jī)構(gòu)存在污點(diǎn)的IPO項(xiàng)目，監(jiān)管會(huì)重點(diǎn)關(guān)注，甚至可能通過非公開渠道表態(tài)，某些中介機(jī)構(gòu)的材料暫不被受理。“以前IPO節(jié)奏快，公司也不想在這個(gè)上面耽誤節(jié)奏。”

對(duì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管持續(xù)加碼，IPO項(xiàng)目失敗風(fēng)險(xiǎn)增大

值得一提的是，今年以來，證監(jiān)會(huì)出臺(tái)了一系列重磅監(jiān)管文件，范圍涵蓋二級(jí)市場(chǎng)上市公司和IPO市場(chǎng)，其中中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)情況是監(jiān)管加碼的重要一環(huán)。例如，今年3月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的意見（試行）》，強(qiáng)調(diào)要壓實(shí)上市公司和中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，提出對(duì)審計(jì)評(píng)估機(jī)構(gòu)堅(jiān)決“一案雙查”、并聯(lián)立案，對(duì)串通舞弊等違法案件從重處罰，對(duì)重大違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)，堅(jiān)決執(zhí)行暫?；蚪箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)、吊銷執(zhí)業(yè)許可、從業(yè)人員禁入等制度。

證監(jiān)會(huì)同樣在3月份發(fā)布的《關(guān)于嚴(yán)把發(fā)行上市準(zhǔn)入關(guān)從源頭上提高上市公司質(zhì)量的意見（試行）》也提到，要壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，并具體從三個(gè)方面提出了要求：一是建立對(duì)中介機(jī)構(gòu)的常態(tài)化滾動(dòng)式現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管機(jī)制，二是持續(xù)運(yùn)用好以上市公司質(zhì)量為導(dǎo)向的保薦機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制，三是督促中介機(jī)構(gòu)切實(shí)扛起防范財(cái)務(wù)造假的責(zé)任。

記者注意到，根據(jù)交易所官網(wǎng)，目前A股市場(chǎng)還有近30家IPO企業(yè)已過會(huì)但尚未進(jìn)入提交注冊(cè)階段，其中北交所有2家，分別為今年1月過會(huì)的金康精工，以及今年2月過會(huì)的銅冠礦建；上交所也有2家，分別為去年6月過會(huì)的華電新能，以及今年1月過會(huì)的賽分科技；深交所則有24家，過會(huì)時(shí)間最早的為恒鑫生活，在去年3月21日就已首發(fā)過會(huì)。

與此同時(shí)，A股市場(chǎng)目前還有22家IPO企業(yè)目前處于“提交注冊(cè)”階段，其中北交所有7家，上交所有9家，深交所有6家。上述22家企業(yè)中，過會(huì)時(shí)間最早的是屹唐股份，早在2021年8月30日已通過上市委會(huì)議。

上述IPO律師也向記者表示，目前監(jiān)管層對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管更加嚴(yán)格，處罰也重，IPO項(xiàng)目失敗風(fēng)險(xiǎn)肯定是更大了，但也因此給中介機(jī)構(gòu)們帶來了更大的震懾效果。

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