投資收益被計(jì)入經(jīng)常性損益 同達(dá)創(chuàng)業(yè)收監(jiān)管函后業(yè)績“大變臉”

每經(jīng)記者 程雅    上海報(bào)道    每經(jīng)實(shí)習(xí)編輯 楊夏    

5月28日，同達(dá)創(chuàng)業(yè)（600647，SH）發(fā)布了對于上交所監(jiān)管函的回復(fù)公告。此前，上交所要求上市公司說明“投資與資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)”與正常經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)性，是否屬于性質(zhì)特殊和偶發(fā)性業(yè)務(wù)，是否屬于非經(jīng)常性損益項(xiàng)目等。

在回復(fù)時(shí)，上市公司表示，經(jīng)謹(jǐn)慎研究和判斷，公司將對投資產(chǎn)生的相關(guān)收益由經(jīng)常性損益項(xiàng)目調(diào)整認(rèn)定為非經(jīng)常性損益項(xiàng)目。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，上市公司因此對差錯(cuò)進(jìn)行了更正，公司2019年、2020年業(yè)績也出現(xiàn)了大“變臉”。5月30日上午，記者致電同達(dá)創(chuàng)業(yè)，但電話未獲接聽。

調(diào)整認(rèn)定為非經(jīng)常性損益項(xiàng)目

2014年，同達(dá)創(chuàng)業(yè)設(shè)立了專門的投資發(fā)展部門。截至2021年底，上市公司本部前臺(tái)部門員工總計(jì)4人，投資發(fā)展部員工3人，其中，部門負(fù)責(zé)人1名，投資拓展崗2名。3人均為碩士研究生學(xué)歷，均具有5年及以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，均具有基金從業(yè)資格證書或者證券從業(yè)資格證書。

上市公司歷年開展的投資業(yè)務(wù)主要為財(cái)務(wù)性投資，具體分為上市債權(quán)股權(quán)（權(quán)益）投資和通過基金投資非上市股權(quán)（權(quán)益）投資。其中，上市債權(quán)股權(quán)（權(quán)益）投資包括交易型開放式指數(shù)基金（以下簡稱ETF）、認(rèn)購資管計(jì)劃、國債逆回購。

近五年來，ETF投資期涵蓋2017年至2020年，資管計(jì)劃投資期涵蓋2017年至2019年，國債逆回購?fù)顿Y期涵蓋2017年至今。通過基金投資非上市股權(quán)（權(quán)益）投資項(xiàng)目主要為寧波通力仁和投資合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡稱通力仁和），該項(xiàng)目投資期涵蓋2017年至2021年。上市公司最近一期開展的投資業(yè)務(wù)為國債逆回購。

在監(jiān)管工作函中，上交所也要求同達(dá)創(chuàng)業(yè)分析說明“投資與資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)”與正常經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)性，業(yè)務(wù)模式是否穩(wěn)定，是否屬于性質(zhì)特殊和偶發(fā)性業(yè)務(wù)，是否具有可持續(xù)經(jīng)營能力，是否具有穩(wěn)定的管理團(tuán)隊(duì)并具備匹配的經(jīng)營管理能力，是否屬于非經(jīng)常性損益項(xiàng)目。

在回復(fù)公告中，同達(dá)創(chuàng)業(yè)表示，雖然公司投資收益占公司凈利潤的比例較高，但投資業(yè)務(wù)的具體投資類型具有不穩(wěn)定性和非連續(xù)性等特點(diǎn)，同時(shí)，公司投資的資管計(jì)劃、ETF、國債逆回購項(xiàng)目兼具理財(cái)屬性，其核算科目及相關(guān)收益一般情況下屬于《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益》。

上市公司稱，經(jīng)謹(jǐn)慎研究和判斷，將對通力仁和等投資產(chǎn)生的相關(guān)收益由經(jīng)常性損益項(xiàng)目調(diào)整認(rèn)定為非經(jīng)常性損益項(xiàng)目，同時(shí)按要求對相關(guān)定期報(bào)告作相應(yīng)修訂和披露。

更正后扣非凈利潤差異較大

因此，上市公司也對此前的非經(jīng)常性損益披露差錯(cuò)進(jìn)行了更正。

修正前，上市公司2019年、2020年、2021年實(shí)現(xiàn)的扣非凈利潤分別為448.9萬元、717.15萬元、356.81萬元，調(diào)整后的扣非凈利潤則分別為-1768.83萬元、-698.81萬元、41.3萬元。

此外，據(jù)修正后的上市公司2021年年報(bào)，上市公司主要業(yè)務(wù)為建材貿(mào)易、房產(chǎn)銷售和投資。其中，房地產(chǎn)項(xiàng)目銷售基本結(jié)束，無土地儲(chǔ)備及新增房產(chǎn)項(xiàng)目，建材貿(mào)易業(yè)務(wù)毛利率較低。

對于2022年，上市公司稱將進(jìn)一步拓展投資、資產(chǎn)管理及貿(mào)易業(yè)務(wù)，增加銷售收入。投資與資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)方面將加大新業(yè)務(wù)和項(xiàng)目投資力度，保障公司的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

據(jù)修訂后的2021年年報(bào)顯示，2019年-2021年，上市公司分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1593.3萬元、1099.95萬元、9725.29萬元，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤1877.81萬元、1169.52萬元、586.29萬元。

因此，上市公司2019年、2020年修正后的營業(yè)收入不足1億同時(shí)扣非凈利潤為負(fù)，已經(jīng)達(dá)到了《上交所股票上市規(guī)則》（2022年版）第三節(jié)9.3.2規(guī)定的退市風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)準(zhǔn)，那么是否會(huì)追溯觸發(fā)退市風(fēng)險(xiǎn)警示呢？

5月28日，上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師在微信上告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，按照相關(guān)規(guī)則，發(fā)生追溯調(diào)整情形的，退市風(fēng)險(xiǎn)警示中考察年度業(yè)績指標(biāo)并不溯及既往，仍以最近一個(gè)經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告為準(zhǔn)。按照該標(biāo)準(zhǔn)，該公司2021年扣非凈利潤為正，暫不觸及退市風(fēng)險(xiǎn)的情形。不過，該公司連續(xù)3年“錯(cuò)報(bào)”扣非凈利潤，這已涉嫌構(gòu)成虛假陳述中的虛假記載。如果該更正事項(xiàng)引發(fā)了股價(jià)估值的重大調(diào)整，受損投資者有權(quán)以虛假陳述為由要求公司承擔(dān)賠償責(zé)任。

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