愛康科技收年報(bào)問(wèn)詢函：為何連年虧損？是否違規(guī)對(duì)外擔(dān)保？

每經(jīng)記者 黃鑫磊    每經(jīng)編輯 陳俊杰    

4月18日上午，愛康科技（002610，SZ）收到深交所2021年年報(bào)問(wèn)詢函，要求公司對(duì)營(yíng)業(yè)收入連續(xù)三年下降、扣非凈利潤(rùn)連續(xù)三年為負(fù)、太陽(yáng)能電池板（組件）業(yè)務(wù)毛利率為-4.96%等事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。

據(jù)2021年年報(bào)，愛康科技當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入25.31億元，同比下降6.92%，歸母凈利潤(rùn)由盈轉(zhuǎn)虧，虧損4.06億元，同比下降2466.95%，扣非凈利潤(rùn)為虧損5.40億元。

4月18日，愛康科技報(bào)收3.26元/股，跌幅為0.31%。

持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力遭質(zhì)疑

2019年-2021年，愛康科技實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入分別為51.26億元、30.19億元、25.31億元，連續(xù)三年下降；實(shí)現(xiàn)的扣非凈利潤(rùn)分別為-13.04億元、-2.5億元、-5.40億元，連續(xù)三年為負(fù)。2021年，公司太陽(yáng)能電池板（組件）業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入13.5億元，毛利率為-4.96%。

對(duì)此，深交所要求愛康科技結(jié)合經(jīng)營(yíng)環(huán)境、主營(yíng)業(yè)務(wù)開展、公司競(jìng)爭(zhēng)能力、同行業(yè)可比公司等情況，說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入持續(xù)下滑、扣非后凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)的具體原因，并說(shuō)明公司持續(xù)能力是否存在重大不確定性，以及擬采取改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的應(yīng)對(duì)措施。并結(jié)合主要成本、產(chǎn)品價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)狀況、同行業(yè)可比公司等，說(shuō)明太陽(yáng)能電池板（組件）毛利率為負(fù)的具體原因。

截至2021年底，愛康科技的長(zhǎng)期股權(quán)投資中，上海愛康富羅納融資租賃有限公司期末余額為2.67億元，江西省金控融資租賃股份有限公司期末余額為 3.57億元，蘇州愛康能源集團(tuán)股份有限公司期末余額為7.18億元，金昌清能電力有限公司期末余額為2.35億元，贛州發(fā)展融資租賃有限責(zé)任公司期末余額為4.82億元。

問(wèn)詢函中，深交所要求愛康科技說(shuō)明上述聯(lián)營(yíng)企業(yè)最近三年的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，如有虧損的，說(shuō)明虧損原因；說(shuō)明是否對(duì)上述長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行減值測(cè)試，如是，結(jié)合減值測(cè)試選取的具體參數(shù)、假設(shè)及詳細(xì)測(cè)算過(guò)程等，說(shuō)明減值計(jì)提的充分性；如否，說(shuō)明是否存在聯(lián)營(yíng)企業(yè)虧損但未計(jì)提減值的情形及其具體原因。

值得注意的是，據(jù)愛康科技2021年年報(bào)，年底公司賬戶上貨幣資金合計(jì)11.56億元，因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制的款項(xiàng)總額為8.26億元，流動(dòng)負(fù)債合計(jì)41.42億元。

因此，深交所也要求愛康科技以列表方式說(shuō)明貨幣資金存放地點(diǎn)、存放類型、來(lái)源、利率水平、抵押/質(zhì)押/凍結(jié)等權(quán)利限制的具體情況，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并對(duì)貨幣資金的真實(shí)性、存放安全性、是否存在權(quán)利限制發(fā)表明確意見；說(shuō)明主要有息負(fù)債的詳細(xì)情況，包括債務(wù)類型、債務(wù)金額、利息、到期期限、擔(dān)保情況、償付安排等。

同時(shí)，截至回函日，愛康科技還要說(shuō)明主要流動(dòng)負(fù)債的償還情況，債務(wù)逾期及占比（如有），并結(jié)合經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流狀況、未來(lái)資金安排與償債計(jì)劃、公司融資渠道和能力，評(píng)估公司的償債能力，是否存在債務(wù)逾期的風(fēng)險(xiǎn)，如是，請(qǐng)說(shuō)明擬采取的應(yīng)對(duì)措施，并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

是否存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保？

據(jù)悉，截至2021年年報(bào)披露日，愛康科技對(duì)合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保余額為34.85億元，對(duì)出售電站項(xiàng)目公司提供的擔(dān)保余額為15.33 億元，對(duì)贛州發(fā)展投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司向贛州發(fā)展融資租賃有限責(zé)任公司提供的擔(dān)保提供反擔(dān)保余額為9.67億元，其他對(duì)外提供擔(dān)保余額為10.91億元。上述對(duì)外擔(dān)保余額為70.76億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例約為194.34%。

對(duì)此，深交所要求愛康科技說(shuō)明對(duì)出售電站項(xiàng)目公司、對(duì)贛州發(fā)展投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司提供擔(dān)保、其他對(duì)外提供擔(dān)保的具體情況，包括金額、預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提情況、擔(dān)保期限、反擔(dān)保措施及其充分性（如有）、是否屬于關(guān)聯(lián)擔(dān)保、擔(dān)保原因及必要性、履行審議程序的日期及會(huì)議屆次、履行信息披露義務(wù)的公告編號(hào)、是否構(gòu)成違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保；并自查相關(guān)擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并充分提示大額對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，已采取或擬采取的應(yīng)對(duì)措施，是否有相關(guān)計(jì)劃逐步降低對(duì)外擔(dān)保金額。

另外，截至2021年底，愛康科技控股股東及其一致行動(dòng)人合計(jì)持有公司5.36億股，占總股本的比例為11.96%，其中處于質(zhì)押狀態(tài)的股份占比超過(guò)90%。公司實(shí)控人鄒承慧所持公司1.22億股處于凍結(jié)狀態(tài)。

對(duì)此，深交所要求愛康科技說(shuō)明控股股東及其一致行動(dòng)人所持股票質(zhì)押的具體情況，包括但不限于質(zhì)押時(shí)間、質(zhì)押期限、質(zhì)押權(quán)人、融資金額、融資用途、預(yù)警線、平倉(cāng)線、到期日（回購(gòu)日）等事項(xiàng)，是否存在平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)；說(shuō)明實(shí)控人所持股份被凍結(jié)的具體原因、最新進(jìn)展，自查是否及時(shí)履行信息披露義務(wù)，后續(xù)是否存在被司法處置的風(fēng)險(xiǎn)，充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；并結(jié)合控股股東及其一致行動(dòng)人股份質(zhì)押、凍結(jié)的情況，說(shuō)明公司是否存在控制權(quán)不穩(wěn)定的情形，如是，說(shuō)明擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

要求披露客戶、供應(yīng)商、應(yīng)收預(yù)付方名稱及關(guān)聯(lián)關(guān)系

2021年，愛康科技向前五名客戶合計(jì)銷售金額為10.17億元，占年度銷售總額的40.19%；向前五名供應(yīng)商合計(jì)采購(gòu)金額為11.45億元，占年度采購(gòu)總額的42.61%。

對(duì)此，深交所要求愛康科技補(bǔ)充說(shuō)明前五名客戶/供應(yīng)商的名稱、銷售/采購(gòu)內(nèi)容、關(guān)聯(lián)關(guān)系、發(fā)生時(shí)間、合作年限、銷售回款等情況，是否存在銷售對(duì)象同時(shí)為采購(gòu)對(duì)象的情形，如是，請(qǐng)說(shuō)明相關(guān)交易的具體情況以及與同一對(duì)象同時(shí)發(fā)生采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)的具體原因，并說(shuō)明是否存在對(duì)主要客戶/供應(yīng)商的依賴。

一方面，截至2021年底，愛康科技按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款中，向第一名支付的預(yù)付款為1.7億元，占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的83.36%。

深交所要求愛康科技補(bǔ)充說(shuō)明該預(yù)付對(duì)象的名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、交易金額、時(shí)間、交付以及結(jié)算安排，相關(guān)交易是否存在商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用或違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)的情形。

另一方面，截至2021年底，愛康科技應(yīng)收賬款賬齡組合賬面余額為3.32億元，壞賬計(jì)提金額為0.11億元，壞賬計(jì)提比例為3.19%；應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)方組合為0.98億元，壞賬計(jì)提金額為0.17億元，壞賬計(jì)提比例為17.82%；其他應(yīng)收款中，保證金2.09億元，已出售子公司往來(lái)6億元，其他往來(lái)等3億元。

對(duì)此，深交所要求愛康科技補(bǔ)充說(shuō)明前述組合前五大應(yīng)收賬款方的具體情況，包括但不限于交易對(duì)方名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易事項(xiàng)、發(fā)生時(shí)間、具體金額、期后回款情況；結(jié)合自身銷售結(jié)算方式、欠款方還款能力、期后回款情況等，說(shuō)明相關(guān)組合壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，以及應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)方組合壞賬計(jì)提比例較高的具體原因。

同時(shí)，愛康科技還要補(bǔ)充說(shuō)明上述不同類型其他應(yīng)收款中前五名欠款方名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易背景、交易金額、時(shí)間，并結(jié)合欠款方經(jīng)營(yíng)情況和資信水平，補(bǔ)充披露相應(yīng)款項(xiàng)是否存在無(wú)法足額回收的風(fēng)險(xiǎn)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，相關(guān)交易是否存在商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用或違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)的情形。

光電項(xiàng)目建設(shè)資金還夠嗎？

2021年年報(bào)顯示，報(bào)告期末，愛康科技在建工程中，浙江光電項(xiàng)目投資預(yù)算數(shù)為15.32億元，期初余額為4.29億元，本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)為2.84億元，期末余額為2.58億元，工程累計(jì)投入占預(yù)算比例為54.32%；贛州高效電池及組件項(xiàng)目投資預(yù)算數(shù)為6億元，期初余額為2億元，期末余額為4.67億元，工程累計(jì)投入占預(yù)算比例為77.97%。

對(duì)此，深交所要求愛康科技補(bǔ)充說(shuō)明上述項(xiàng)目投入明細(xì)、已施工年限、完工程度、預(yù)計(jì)達(dá)到可使用狀況的時(shí)間、施工進(jìn)展是否與項(xiàng)目規(guī)劃相一致，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)展、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)狀況等情況說(shuō)明其是否存在減值跡象和風(fēng)險(xiǎn)；補(bǔ)充說(shuō)明浙江光電項(xiàng)目轉(zhuǎn)固的具體明細(xì)，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；補(bǔ)充說(shuō)明上述項(xiàng)目后續(xù)投入資金的具體來(lái)源，是否存在資金不足的風(fēng)險(xiǎn)。
另外，2021年，愛康科技固定資產(chǎn)增加金額合計(jì)8.91億元，其中機(jī)器設(shè)備增加額為4.47億元，光電設(shè)備為3.12億元。

對(duì)此，深交所要求愛康科技補(bǔ)充說(shuō)明固定資產(chǎn)增加的具體內(nèi)容、明細(xì)金額、詳細(xì)原因，相關(guān)金額確認(rèn)的準(zhǔn)確性，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

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