奇葩：IPO申報材料中僅信息錯誤就多達27處！三大中介機構均進行整改

每經(jīng)記者 陳晨    每經(jīng)編輯 何劍嶺    

圖片來源：攝圖網(wǎng)

近日，深交所披露了《關于廣東奇德新材料股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的審核中心意見落實函的回復》，其中關于信息披露質量問題方面，披露了歷次申報材料的信息和數(shù)據(jù)錯誤修訂情況，其中僅信息錯誤修訂就多達27處。而從統(tǒng)計來看，這些錯誤主要系筆誤、描述錯誤、計算與統(tǒng)計錯誤造成。

公開資料顯示，奇德新材保薦機構為東莞證券，會計師事務所為信永中和會計師事務所（特殊普通合伙），律師事務所為廣東信達律師事務所。三家中介機構均披露了整改措施，其中東莞證券表示，針對申報文件信息披露更正事項，保薦人對項目組相關責任人員進行了通報批評和經(jīng)濟處罰，并取消評優(yōu)資格等。

IPO申報材料內容錯誤不斷

深交所資料顯示，2020年7月3日深交所受理了奇德新材的IPO申請材料，預計融資金額為3.2627億元。保薦機構為東莞證券，會計師事務所為信永中和會計師事務所（特殊普通合伙），律師事務所為廣東信達律師事務所。

公開資料顯示，7月30日，保薦機構東莞證券收到了深交所出具的首次審核問詢函。10月3日，東莞證券收到了第二輪審核問詢函，其中深交所指出申報材料存在多處事實錯誤的情形。記者了解到，申報材料存在6處事實錯誤和3處前后不一致的情況。

東莞證券稱，第二輪問詢函中指出申報材料存在多處事實錯誤的情形，上述信息披露錯誤事項發(fā)生后，保薦人及保薦代表人及時改正錯誤，增加項目業(yè)務骨干人員與項目組人員共同對申報文件進行復核，將申報文件中修改內容采用楷體加粗格式標明，并及時組織發(fā)行人及其他中介機構共同核對申報文件。

但情況并沒有好轉。10月28日，東莞證券收到了第三輪審核問詢函，其中深交所提到，發(fā)行人申報材料存在多處事實錯誤以及歷次申報材料前后不一致的情形，第二輪審核問詢函要求保薦人、發(fā)行人律師、申報會計師核對申報材料全文，切實提高執(zhí)業(yè)質量，但仍發(fā)現(xiàn)申報材料中存在事實錯誤。

11月4日，深交所披露了東莞證券關于對第三輪審核問詢函的回復。記者發(fā)現(xiàn)，申報材料中的事實錯誤增加為17處。11月13日，東莞證券又收到《審核中心意見落實函》。11月20日，深交所披露了東莞證券對于前述落實函的回復，在該回復中披露了歷次申報材料的信息和數(shù)據(jù)錯誤修訂情況，其中僅信息錯誤修訂就多達27處。

三大中介機構均提出整改措施

記者梳理發(fā)現(xiàn)，申報材料中的信息錯誤修訂主要系筆誤、描述錯誤、計算與統(tǒng)計錯誤造成；數(shù)據(jù)錯誤修訂主要系在2020年半年報更新及首輪問詢回復過程中修正了現(xiàn)金流量相關數(shù)據(jù)及第三方回款金額，修正原因主要系口徑調整與統(tǒng)計更正、經(jīng)營性現(xiàn)金流量各項目統(tǒng)計數(shù)據(jù)錯誤及第三方回款金額未涵蓋境外客戶造成。

有投行人士向《每日經(jīng)濟新聞》記者評價道：“幾十項錯誤，太糙了。（IPO申報材料）錯別字都不能有，更何況內容錯誤，所有披露材料項目組肯定都要反復交叉核對。”

記者在奇德新材招股說明書上看到，東莞證券項目組包括2名保薦代表人和6名項目經(jīng)辦人。上述投行人士表示，按此來看，人手應該夠用。如果人手夠用的話，還出現(xiàn)這么多錯誤，就是內控薄弱，或者是能力、態(tài)度的問題了。

在此次落實函的回復中，三家中介機構都披露了整改措施。其中，保薦人東莞券商表示，針對申報文件信息披露更正事項，保薦人對項目組相關責任人員進行了通報批評和經(jīng)濟處罰，并取消評優(yōu)資格，責令項目組在執(zhí)業(yè)過程中切實做好對發(fā)行上市申請文件的交叉復核工作，要求項目組成員加強對創(chuàng)業(yè)板相關法律法規(guī)、監(jiān)管政策的學習和理解。不斷提高項目執(zhí)業(yè)質量，并組織專人對相關數(shù)據(jù)及表述進行復核，并從工作方式上予以優(yōu)化和完善。同時，保薦人重申了質控、內核制度的相關要求，并擬定了《關于提高投行項目承做質量的通知》征求意見稿，強化了申報材料的內部審核要求及申報文件的內控措施。

此外，申報會計師也提出，針對本次信息披露更正情況，申報會計師對項目組相關責任人員進行了通報批評和追責，責令項目組在執(zhí)業(yè)過程中嚴格執(zhí)行信永中和執(zhí)業(yè)規(guī)范及質量控制要求，不斷提高項目執(zhí)業(yè)質量，并從工作方式上予以優(yōu)化和完善。發(fā)行人律師也表示，整改措施包括增加項目組成員，組成專門工作組，充分地進行查驗；對已出具法律文件內容，進行全面和反復的審慎檢查、復核。