不良貸款率18.6%、資本充足率為負(fù)……江西鉛山農(nóng)商行擬定增募資1.6億元，監(jiān)管提出反饋意見(jiàn)

每經(jīng)記者 張卓青    每經(jīng)編輯 廖丹    

近期，一家位于江西省的農(nóng)商行——鉛山農(nóng)商行計(jì)劃定向發(fā)行8000萬(wàn)股股票，預(yù)計(jì)募集1.6億元資金以補(bǔ)充銀行核心一級(jí)資本。

從該行公布的定向發(fā)行說(shuō)明書申報(bào)稿來(lái)看，鉛山農(nóng)商行近年來(lái)出現(xiàn)了凈利潤(rùn)波動(dòng)、資本充足率為負(fù)等情況，此次該行申請(qǐng)定向發(fā)行股票，證監(jiān)會(huì)對(duì)于以上情況提出了6條反饋意見(jiàn)。

去年凈利潤(rùn)為0萬(wàn)元

根據(jù)鉛山農(nóng)商行定向發(fā)行說(shuō)明書（申報(bào)稿），近年來(lái)該行凈利潤(rùn)波動(dòng)較為明顯，該行在2017年、2018年和今年上半年的凈利潤(rùn)分別為2277.56萬(wàn)元、0萬(wàn)元和9.53萬(wàn)元。

該行的利潤(rùn)波動(dòng)也引起了監(jiān)管的關(guān)注，證監(jiān)會(huì)在對(duì)鉛山農(nóng)商行申請(qǐng)定向發(fā)行股票的反饋意見(jiàn)中，要求其說(shuō)明在報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)變動(dòng)較大的具體原因，以及報(bào)告期內(nèi)該行的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否發(fā)生重大調(diào)整等。

除了利潤(rùn)波動(dòng)幅度較大以外，記者注意到，鉛山農(nóng)商行去年的營(yíng)業(yè)收入同比大幅下滑了40.79%至1.2億元；今年上半年，該行的營(yíng)收為1.03億元。

根據(jù)定向發(fā)行說(shuō)明書申報(bào)稿，在收入方面，該行2018年的利息凈收入大幅下降，鉛山農(nóng)商行解釋，這主要是因?yàn)?018年6月該行用向政府購(gòu)買的土地置換不良貸款5.77億元，同時(shí)沖減已減值貸款利息收入1.01億元，導(dǎo)致了利息凈收入減少了1.01億元。而利息凈收入的減少導(dǎo)致了該行2018年?duì)I業(yè)收入大幅下降。

根據(jù)反饋意見(jiàn)，鉛山農(nóng)商行披露2018年6月向政府購(gòu)買土地置換不良貸款5.77億元，同時(shí)沖減已減值貸款利息收入1.01億元，后于2018年12月將置換不良貸款出表的5.77億元全部回表，出表時(shí)減少的已減值貸款利息收入由于時(shí)間問(wèn)題在回表時(shí)未沖回。證監(jiān)會(huì)在反饋意見(jiàn)中要求該行補(bǔ)充披露該事項(xiàng)的具體情況、決策程序，包括是否履行了必要的審批程序，是否合法合規(guī)等。

在支出方面，鉛山農(nóng)商行表示，2018年在公司營(yíng)業(yè)收入許可范圍內(nèi)，公司最大限度的計(jì)提撥備，計(jì)提后當(dāng)年利潤(rùn)為0.00萬(wàn)元，撥備覆蓋率為8.53%。公司2018年不良貸款上升，資產(chǎn)減值損失的大幅增加是導(dǎo)致2018年?duì)I業(yè)支出增加、凈利潤(rùn)下降的最主要原因。

值得一提的是，到了今年鉛山農(nóng)商行的資產(chǎn)減值損失增長(zhǎng)依然迅猛，今年上半年一共支出了8035.2萬(wàn)元，約為去年全年資產(chǎn)減值損失支出的1.68倍。

數(shù)據(jù)來(lái)源：鉛山農(nóng)商行定向發(fā)行說(shuō)明書（申報(bào)稿）

6月末不良貸款率18.60%，資本凈額為負(fù)

同樣令人引人關(guān)注的還有該行的不良貸款率。根據(jù)鉛山農(nóng)商行的定向發(fā)行說(shuō)明書申報(bào)稿，2017年至2018年，該行不良貸款余額由11751.48萬(wàn)元增長(zhǎng)至82419.24萬(wàn)元，不良貸款率由3.57%增長(zhǎng)至22.52%。關(guān)于不良貸款率變動(dòng)的原因，鉛山農(nóng)商行表示，是因?yàn)樵撔邪凑毡O(jiān)管的要求，在2018年6月末前將本金或利息逾期90天以上貸款全部調(diào)整為不良貸款，導(dǎo)致了不良貸款余額的上升。

截至今年6月末，該行的不良貸款率高達(dá)18.60%，不良貸款余額為7.5億元，雖然不良貸款余額和不良率較上年年末有所走低，但是鉛山農(nóng)商行的不良貸款率仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率（1.81%）。

數(shù)據(jù)來(lái)源：鉛山農(nóng)商行定向發(fā)行說(shuō)明書（申報(bào)稿）

從具體的五級(jí)貸款分類來(lái)看，截至今年6月末，該行的關(guān)注類貸款在貸款總額中的占比為2.68%，可疑貸款的占比達(dá)17.62%。

而對(duì)于今年以來(lái)不良余額和不良率的走低，該行解釋稱是因?yàn)榧哟罅瞬涣假J款清收處置力度。該行在今年6月末不良貸款余額較上年末下降7415萬(wàn)元，不良貸款率下降了3.92個(gè)百分點(diǎn)。

除了資產(chǎn)質(zhì)量方面的問(wèn)題，記者還留意到，截至今年6月末，鉛山農(nóng)商行資本凈額為負(fù)，各項(xiàng)資本充足率指標(biāo)也均為負(fù)數(shù)。截至6月30日，該行的核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率均為-12.15%。撥備覆蓋率21.75%，遠(yuǎn)低于監(jiān)管所紅線。

數(shù)據(jù)來(lái)源：鉛山農(nóng)商行定向發(fā)行說(shuō)明書（申報(bào)稿）

值得注意的是，即使鉛山農(nóng)商行完成此次定向發(fā)行，所募集的資金用于補(bǔ)充核心一級(jí)資本之后，該行的核心一級(jí)資本凈額仍然為負(fù)，且三項(xiàng)資本充足率指標(biāo)仍大幅低于監(jiān)管要求。因此證監(jiān)會(huì)在《反饋意見(jiàn)》要求該行補(bǔ)充披露后續(xù)補(bǔ)充資本的相關(guān)安排和計(jì)劃，以及是否已向潛在投資者充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等信息。

封面圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)