年審會(huì)計(jì)師無法確認(rèn)年報(bào)經(jīng)營成果 ST印紀(jì)被交易所喊話回復(fù)問詢函

每經(jīng)記者 張春楠 畢媛媛    每經(jīng)編輯 杜毅    

ST印紀(jì)又收到監(jiān)管函了。

7月11日，ST印紀(jì)公告了交易所出具的監(jiān)管函，這一次是催促ST印紀(jì)回復(fù)年報(bào)問詢函。交易所要求ST印紀(jì)在6月3日前將有關(guān)材料報(bào)送并披露，但經(jīng)過交易所多次催促后，截至目前，ST印紀(jì)仍未回復(fù)年報(bào)問詢函，董事長吳冰也許久未露面。

這不是ST印紀(jì)第一次受到監(jiān)管部門的“特別關(guān)照”。每經(jīng)記者不完全梳理，自從2018年初以來ST印紀(jì)共計(jì)收到交易所的10封關(guān)注函，一次交易所給予的通報(bào)批評處分，一封四川證監(jiān)局的的問詢函和一封證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書，頻率最高時(shí)一月可達(dá)四封。

作為今年第一家被戴帽的影視傳媒公司，ST印紀(jì)目前的業(yè)務(wù)已經(jīng)接近停滯，多筆融資券出現(xiàn)違約，就連年審會(huì)計(jì)師都表示無法確認(rèn)經(jīng)營成果。在2018年虧損近18億元后，今年一季度，ST印紀(jì)再次虧損近3000萬元。對于年審會(huì)計(jì)師提出的年報(bào)審計(jì)意見以及公司接下來的經(jīng)營能力等，交易所在5月底提出了問詢。

一年半收十多份關(guān)注、問詢函

早在今年4月份，ST印紀(jì)披露2018年年度報(bào)告，年審會(huì)計(jì)師出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，交易所就對此高度關(guān)注，并發(fā)出了年報(bào)問詢函，要求ST印紀(jì)在6月3日前將有關(guān)材料報(bào)送并披露。但經(jīng)過交易所多次催促后，截至目前，ST印紀(jì)仍未回復(fù)年報(bào)問詢函。

交易所還表示董事長、總經(jīng)理兼董事會(huì)秘書（代）吳冰未能恪盡職守、履行誠信勤勉義務(wù)，違反了相關(guān)規(guī)定，對公司的違規(guī)行為負(fù)有重要責(zé)任。

圖片來源：ST印紀(jì)公告

事實(shí)上，這不是ST印紀(jì)和吳冰第一次因延期回復(fù)問詢函遭到監(jiān)管部門警示。去年底，四川證監(jiān)局對ST印紀(jì)和吳冰下達(dá)行政監(jiān)管措施決定書，稱早在去年9月20日就下達(dá)的問詢函最遲應(yīng)在9月27日之前報(bào)送問詢函答復(fù)書面材料，但公司卻一再拖延了近一個(gè)月。

在過去的一年中，ST印紀(jì)不止一次受到監(jiān)管部門的“特別關(guān)照”。每經(jīng)記者根據(jù)ST印紀(jì)公告不完全梳理，自從2018年初以來ST印紀(jì)共計(jì)收到交易所的10封關(guān)注函，一次交易所給予的通報(bào)批評處分，一封四川證監(jiān)局的的問詢函和一封證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書，頻率最高時(shí)一月可達(dá)四封。

2016年4月以來，ST印紀(jì)5名董事相繼辭職，包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書和3名獨(dú)立董事。董事長吳冰目前兼任總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及董事會(huì)秘書，身兼四職。

今年4月，每經(jīng)記者曾到訪ST印紀(jì)位于北京的總部，看到總裁辦內(nèi)整墻的展示柜仍然擺放了吳冰作為封面人物的各大雜志，但她卻似乎鮮少露面。去年11月公司回復(fù)四川證監(jiān)局問詢時(shí)稱吳冰因病出國治療，沒有及時(shí)接受監(jiān)管部門的約談。

展示柜仍然擺放了董事長吳冰作為封面人物的各大雜志（圖片來源：每經(jīng)記者 畢媛媛 攝）

主要銀行賬戶被凍結(jié) 嚴(yán)重影響經(jīng)營活動(dòng)

今年4月份ST印紀(jì)發(fā)布的年報(bào)顯示，公司2018年歸屬于上市公司股東凈利潤巨虧超過17億元，同比下滑超過300%，同時(shí)營收也下滑超過8成，由2017年的21億元同比下滑至3.62億元。

圖片來源：ST印紀(jì)2018年年報(bào)

不僅如此，年審會(huì)計(jì)師對這份財(cái)務(wù)報(bào)表還無法出具審計(jì)意見。會(huì)計(jì)師認(rèn)為由于ST印紀(jì)大部分銀行賬戶被司法凍結(jié)，生產(chǎn)經(jīng)營停滯，無法判斷運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制的2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表是否適當(dāng)。

同時(shí)由于管理人員缺崗、員工離職嚴(yán)重、財(cái)務(wù)人員更換，在審計(jì)中無法實(shí)施有效的審計(jì)程序和獲取充分的審計(jì)證據(jù)，會(huì)計(jì)師無法確認(rèn)2018年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況等。

會(huì)計(jì)師還對ST印紀(jì)的內(nèi)部控制有效性表示了否定意見。會(huì)計(jì)師一方面認(rèn)為公司治理結(jié)構(gòu)不健全，吳冰身兼四職，無董事會(huì)秘書資格證，公司無有效的內(nèi)部控制環(huán)境，另一方面是ST印紀(jì)員工大量離職或不在崗，致使公司部分關(guān)鍵內(nèi)控職能缺位，內(nèi)部控制制度無法正常執(zhí)行。

作為今年第一家被“戴帽”的影視傳媒股，ST印紀(jì)還正面臨資金緊張，甚至影響經(jīng)營活動(dòng)的的風(fēng)險(xiǎn)。

ST印紀(jì)分別于今年4月3日和4月20日發(fā)布的一系列公告顯示，公司逾期債務(wù)本息超過9億元，主要銀行賬戶被凍結(jié)，公司未能履行分紅承諾，4億元的“17印紀(jì)娛樂CP001”短期融資券出現(xiàn)違約，公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到嚴(yán)重影響且預(yù)計(jì)在3個(gè)月以內(nèi)不能恢復(fù)正常。

關(guān)于違約原因，ST印紀(jì)表示，受業(yè)務(wù)下滑和債券違約等因素影響，公司資金籌集困難，短期流動(dòng)性緊張。公司表示，會(huì)保持與債券持有人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的密切溝通，做好相關(guān)后續(xù)處置工作，并將繼續(xù)籌措資金，盡快向債券持有人支付本期中期票據(jù)的利息，以及延遲支付產(chǎn)生的相關(guān)罰息。

但到了今年5月，ST印紀(jì)發(fā)布公告，公司2018年向興業(yè)銀行申請不超過1億元的綜合授信額度，期限不超過1年?，F(xiàn)借款即將到期，現(xiàn)公司申請將該筆貸款展期至2020年5月26日，金額不超過4920萬元，并將與興業(yè)銀行簽訂相關(guān)展期協(xié)議。

今年5月底，交易所在對ST印紀(jì)的年報(bào)問詢函中列出了12個(gè)問題，對于年審會(huì)計(jì)師提出的審計(jì)意見和鑒證報(bào)告，以及公司接下來的持續(xù)經(jīng)營能力等提出問詢。

封面圖片來源：每經(jīng)資料圖