溢價(jià)超6倍巨額收購(gòu)終“踩雷” 長(zhǎng)園集團(tuán)自曝子公司業(yè)績(jī)涉嫌造假

每經(jīng)記者 歐陽(yáng)凱    每經(jīng)編輯 胥帥    

圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)

子公司涉嫌業(yè)績(jī)?cè)旒伲L(zhǎng)園集團(tuán)此前收購(gòu)踩中“地雷”。

12月24日晚間，長(zhǎng)園集團(tuán)（600525，SH）回復(fù)上交所關(guān)于公司半年報(bào)二次問(wèn)詢函時(shí)，同時(shí)發(fā)公告稱，其聘請(qǐng)律師對(duì)此次函件中涉及的長(zhǎng)園和鷹的問(wèn)題進(jìn)行全面核查，了解到其智能工廠項(xiàng)目和設(shè)備業(yè)務(wù)的真實(shí)性存在重大問(wèn)題，獨(dú)立董事認(rèn)為智能工廠項(xiàng)目結(jié)算及回款嚴(yán)重滯后，根據(jù)公司反饋及提供的資料，已有理由初步判斷長(zhǎng)園和鷹原負(fù)責(zé)人存在業(yè)績(jī)?cè)旒俚南右伞?/p>

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，長(zhǎng)園集團(tuán)于2016年6月耗資18.8億元收購(gòu)長(zhǎng)園和鷹80%股權(quán)，當(dāng)時(shí)采用收益法評(píng)估，增值率高達(dá)652.02%。

根據(jù)當(dāng)時(shí)的約定，長(zhǎng)園和鷹原股東承諾長(zhǎng)園和鷹2016年度、2017年度合并報(bào)表口徑扣非凈利潤(rùn)分別不低于1.5億元、2億元，然而實(shí)際上，長(zhǎng)園和鷹2016年度、2017年度分別實(shí)現(xiàn)1.56億元、1.76億元，2017年的業(yè)績(jī)承諾未實(shí)現(xiàn)。而業(yè)績(jī)承諾期剛過(guò)，長(zhǎng)園和鷹在今年上半年凈利潤(rùn)只剩下1700萬(wàn)元。

智能工廠訂單疑點(diǎn)重重

2016年收購(gòu)當(dāng)年，長(zhǎng)園和鷹開(kāi)始在原有設(shè)備銷售業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上大力開(kāi)拓智能工廠總包新業(yè)務(wù)。2016年6月至12月，長(zhǎng)園和鷹分別與山東昊寶、上海峰龍、安徽紅愛(ài)簽訂建造服裝生產(chǎn)智能工廠銷售合同，此次發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題正是來(lái)源于此。

此前長(zhǎng)園集團(tuán)在上交所的回函中提及長(zhǎng)園和鷹三個(gè)智能工廠業(yè)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致工期和項(xiàng)目結(jié)算滯后，占用公司大量流動(dòng)資金。對(duì)此，上交所要求長(zhǎng)園集團(tuán)披露三個(gè)智能工廠項(xiàng)目的名稱、交易對(duì)手方名稱、合同金額、工期、以及收入確認(rèn)的依據(jù)。

根據(jù)長(zhǎng)園集團(tuán)披露，其對(duì)三個(gè)智能工廠項(xiàng)目進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)走訪，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題如下：

安徽紅愛(ài)項(xiàng)目?jī)H有部分設(shè)備處于運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，且安徽紅愛(ài)單方聲稱其已與長(zhǎng)園和鷹簽署《補(bǔ)充協(xié)議》，約定已簽署的《驗(yàn)收確認(rèn)書(shū)》無(wú)效，《往來(lái)賬項(xiàng)詢證函》等文件上公章不是安徽紅愛(ài)真實(shí)印鑒。

山東昊寶、上海峰龍項(xiàng)目處于停工狀態(tài)，山東昊寶單方面稱已經(jīng)與山東伊甸緣服飾有限公司（長(zhǎng)園和鷹原股東尹智勇實(shí)際控制的企業(yè)）、長(zhǎng)園和鷹簽訂了《三方協(xié)議》，約定將《銷售合同》項(xiàng)下的權(quán)利義務(wù)全部轉(zhuǎn)讓給山東伊甸緣，且長(zhǎng)園和鷹已向其出具《承諾函》，山東昊寶不需要實(shí)際履行原《銷售合同》項(xiàng)下義務(wù)。

上海峰龍已發(fā)生多起訴訟，工廠沒(méi)有生產(chǎn)跡象，可能已不具備履行合同項(xiàng)下付款義務(wù)的能力。

長(zhǎng)園集團(tuán)方面還表示，長(zhǎng)園和鷹設(shè)備銷售業(yè)務(wù)存在客戶嚴(yán)重超期未回款及累計(jì)退貨金額較多的現(xiàn)象，公司已經(jīng)聘請(qǐng)律師進(jìn)行全面調(diào)查，截至目前，調(diào)查仍在進(jìn)行中，尚無(wú)結(jié)論性意見(jiàn)。

長(zhǎng)園集團(tuán)董監(jiān)高發(fā)表的意見(jiàn)指出，上述行為可能涉嫌業(yè)績(jī)?cè)旒?，尚需進(jìn)一步核實(shí)。考慮到公司已經(jīng)聘請(qǐng)律師進(jìn)行全面調(diào)查，公司及中介機(jī)構(gòu)加快調(diào)查進(jìn)度，根據(jù)調(diào)查進(jìn)展及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，最大程度減少對(duì)上市公司的損失。公司對(duì)此事項(xiàng)的調(diào)查已開(kāi)展但尚未結(jié)束，長(zhǎng)園和鷹作為公司重要子公司，且業(yè)績(jī)承諾期剛屆滿，最終的調(diào)查結(jié)論可能涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整，公司將根據(jù)進(jìn)展分階段披露。

長(zhǎng)園和鷹曾身陷造假風(fēng)波

面對(duì)業(yè)績(jī)?cè)旒俚南右桑瑫?huì)計(jì)師事務(wù)所也急忙撇清關(guān)系。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面表示，基于公司年審期間提供的相關(guān)資料和我們已執(zhí)行的審計(jì)程序，認(rèn)為2016年度和2017年度長(zhǎng)園和鷹智能工廠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和長(zhǎng)園和鷹公司管理層對(duì)收入確認(rèn)的依據(jù)是合理的。

但同時(shí)表示，介于長(zhǎng)園和鷹的3個(gè)智能工廠項(xiàng)目均存在相關(guān)問(wèn)題，后續(xù)將根據(jù)調(diào)查結(jié)果重新對(duì)長(zhǎng)園和鷹的2016年、2017年的商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)減值測(cè)試結(jié)果調(diào)整商譽(yù)減值金額。

值得注意的是，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者曾在2016年對(duì)長(zhǎng)園和鷹有過(guò)報(bào)道。和鷹科技（長(zhǎng)園和鷹曾用名）曾瞄準(zhǔn)創(chuàng)業(yè)板，并擬定于2012年1月10日下午上會(huì)受審，不料證監(jiān)會(huì)一紙公告讓和鷹科技的IPO被叫停。證監(jiān)會(huì)的公告稱，“鑒于上海和鷹機(jī)電科技股份有限公司尚有相關(guān)事項(xiàng)需要進(jìn)一步落實(shí)，決定取消第5次創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委會(huì)議對(duì)該公司發(fā)行申報(bào)文件的審核。”

根據(jù)當(dāng)時(shí)媒體的報(bào)道，和鷹科技的IPO上會(huì)審查資格之所以被臨時(shí)取消，是在其上會(huì)之前，有企業(yè)實(shí)名向監(jiān)管層舉報(bào)，舉報(bào)內(nèi)容中，主要涉及和鷹科技虛假銷售事實(shí)，且對(duì)其關(guān)聯(lián)公司陷入訴訟的事實(shí)未在招股說(shuō)明書(shū)(申報(bào)稿)中進(jìn)行披露等幾大問(wèn)題。

不過(guò)，面對(duì)當(dāng)時(shí)記者的采訪疑問(wèn)，長(zhǎng)園集團(tuán)相關(guān)人士?jī)H表示“不太清楚相關(guān)情況”，并稱相關(guān)疑問(wèn)在資產(chǎn)收購(gòu)報(bào)告書(shū)均有所披露。針對(duì)此次自曝長(zhǎng)園和鷹涉嫌業(yè)績(jī)?cè)旒偾闆r，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者多次撥打長(zhǎng)園集團(tuán)董秘高飛電話，但截至發(fā)稿時(shí)，一直未能取得聯(lián)系。

此外，長(zhǎng)園集團(tuán)還在公告中披露，子公司中鋰新材2018年業(yè)績(jī)同比大幅下降，目前虧損額較大，預(yù)計(jì)無(wú)法扭虧，中鋰新材商譽(yù)存在較大減值風(fēng)險(xiǎn)，主要原因是受到新能源汽車(chē)補(bǔ)貼相關(guān)政策調(diào)整及原主要客戶沃特瑪?shù)挠绊?。需要提及的是，中鋰新材?0%股權(quán)于去年8月收購(gòu)而來(lái)，收購(gòu)價(jià)19.20億元，增值率為367.51%，與長(zhǎng)園和鷹不同的是，中鋰新材的巨額收購(gòu)未有業(yè)績(jī)承諾。

事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)媒體的統(tǒng)計(jì)，截至2018年6月末，長(zhǎng)園集團(tuán)69家子公司，有高達(dá)50家是收購(gòu)過(guò)來(lái)的，占比達(dá)72.5%，由于不斷收購(gòu)及收購(gòu)標(biāo)的高溢價(jià)，長(zhǎng)園集團(tuán)的商譽(yù)由2014年末的9.1億元，激增至2017年末的54.8億元。商譽(yù)激增也就意味著減值風(fēng)險(xiǎn)加大，這是否將影響長(zhǎng)園集團(tuán)2018年全年業(yè)績(jī)？《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者將持續(xù)關(guān)注。