深圳破獲特大虛開增值稅發(fā)票案：稅警關(guān)銀加大合作 查處企業(yè)658戶

每經(jīng)記者 張鐘尹    每經(jīng)編輯 姚祥云    

近日，代號(hào)“海嘯1號(hào)”的案件，由稅務(wù)、公安、海關(guān)及人民銀行四部門通力合作，歷時(shí)半年最終得以偵破，案件共查處企業(yè)658戶，涉案虛開金額超過500億元，抓獲64名犯罪嫌疑人。

中國增值稅實(shí)行憑票抵扣的政策。一些不法分子利用非法獲取的海關(guān)票信息，通過變換商品類型名稱的手段，把發(fā)票提供給沒有真實(shí)購買貨物的企業(yè)，用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證，致使用票企業(yè)大量偷逃國家稅款，危害極其嚴(yán)重。

2017年初，在國內(nèi)不少地方，連續(xù)有多家企業(yè)向稅務(wù)和公安等部門反映，自己企業(yè)的海關(guān)進(jìn)口繳款書（俗稱“海關(guān)票”）的信息被盜用，其中不乏多個(gè)大型國有企業(yè)。

海關(guān)進(jìn)口繳款書，全稱“進(jìn)口貨物增值稅專用繳款書”，是企業(yè)進(jìn)口貨物繳納增值稅后，海關(guān)開具給企業(yè)的繳稅憑證，可以由進(jìn)口貨物的企業(yè)用作進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款，最重要的是，一份繳款書只能被抵扣一次，所以一旦被盜用抵扣，這意味著那些真正從事進(jìn)口貨物的企業(yè)將面臨重大損失。

稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署集中研判后，初步確定這些企業(yè)的“海關(guān)票”有21萬份之多，涉及全國20多個(gè)關(guān)區(qū)，信息被全國1022戶企業(yè)冒用抵扣，其中515戶在深圳，占總數(shù)的一半，是作案重災(zāi)區(qū)。而通過對(duì)這515戶企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，它們都是“非正常戶”企業(yè)，實(shí)際經(jīng)營地點(diǎn)和注冊(cè)地點(diǎn)不符，是名符其實(shí)的“空殼企業(yè)”。

而“海嘯1號(hào)”辦案人員在深入調(diào)查后發(fā)現(xiàn)這些案件的源頭并不在深圳，深圳市國稅局稽查辦案人員通過數(shù)據(jù)分析，源頭卻集中指向了800多公里外的一個(gè)地方——廣西憑詳。

深圳國稅稽查局立即聯(lián)合深圳市公安局派專案人員，先后多次喬裝前往，從外圍對(duì)當(dāng)?shù)匾恍﹫?bào)關(guān)行進(jìn)行暗訪摸查，發(fā)現(xiàn)憑祥地處中越邊境，轄區(qū)內(nèi)各類口岸最多，邊貿(mào)交易繁榮。有些報(bào)關(guān)行便利用代理進(jìn)出口貿(mào)易及報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)便利的條件，大肆收集、非法盜取海關(guān)信息，販賣給深圳的一些不法份子以獲取利益。

這些團(tuán)伙是如何利用“空殼企業(yè)”大肆冒用抵扣、虛開增值稅發(fā)票，騙取國家稅款，以此獲取暴利的呢？

深圳市國稅局稽查辦案人員表示，犯罪團(tuán)伙主要是通過自己控制的進(jìn)出口企業(yè)以及報(bào)關(guān)行獲取企業(yè)信息，倒賣獲利；收集同行信息倒賣獲利。

首先是廣西憑祥地區(qū)的一些報(bào)關(guān)行及深圳許某控制的外貿(mào)公司，負(fù)責(zé)收集商家進(jìn)口貨物不需要抵扣的海關(guān)票信息，并以票面金額的1.5%至2.3%賣給深圳的不法中介。這些貨物一般為水果、木材、海鮮、凍肉等，都是按13%的稅率收取增值稅的貨物。

隨后，深圳的不法中介再按票面金額的2.35%至2.8%，賣給深圳地區(qū)虛開團(tuán)伙。

虛開團(tuán)伙根據(jù)深圳、重慶、成都等多個(gè)下家的需要，開出虛假增值稅發(fā)票，并以票面金額的5%至5.5%收取手續(xù)費(fèi)，下家們則將這些虛開的增值稅發(fā)票用于抵扣，達(dá)到少繳稅款的目的。

據(jù)記者了解，這樣一整套環(huán)節(jié)下來，如果最初的海關(guān)票是100萬元，那么報(bào)關(guān)行賺2.3萬、不法中介賺2.8萬，虛開團(tuán)伙則能賺更多。暴利的存在，讓虛開團(tuán)伙不擇一切手段虛構(gòu)購銷合同、收款收據(jù)、送貨單等一系列憑證資料，甚至根據(jù)下家需求偽造一整套資料，虛構(gòu)整個(gè)業(yè)務(wù)流程；開設(shè)銀行賬戶，虛構(gòu)支付貨款，通過多個(gè)公司賬戶層層虛轉(zhuǎn)資金，最終回流到個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)非法獲利。

國家稅務(wù)總局稽查局副局長于海春表示，今年，稅務(wù)總局還要會(huì)同公安部、海關(guān)總署和中國人民銀行，在全國范圍內(nèi)深入開展跨部門、跨區(qū)域打擊虛開騙稅專項(xiàng)行動(dòng)，集中全國稅務(wù)機(jī)關(guān)的精干力量“查大案、辦鐵案”。形成虛開騙稅一起打、上下游涉案企業(yè)一起查的聯(lián)動(dòng)打擊模式。