一周近120封問詢函 上市公司財報被兩大原因“盯上”

圖片來源：視覺中國

上周（5月7日-5月11日），滬深交易所發(fā)出問詢函件近120封（已披露部分），數(shù)量上遠超以往數(shù)周水平。主要原因有兩方面，一是年報、季報剛剛披露完畢，交易所發(fā)出了大量定期報告問詢函審視上市公司財報質地；二是上周熱點事件頻發(fā)，市場關注度高，交易所會第一時間發(fā)出函件追問，如*ST天業(yè)、羅牛山、江南化工等。

審視上市公司財報質地

定期報告問詢函內容豐富，可以讓投資者了解監(jiān)管層面是從哪些維度看待上市公司財報的，從而更加深入了解上市公司的業(yè)績質量、財務狀況、發(fā)展?jié)摿Φ取Ｉ现?，滬深交易所發(fā)出的年報問詢函的數(shù)量大增，集中問詢了樂視網、爾康制藥、養(yǎng)元飲品等重點公司。

樂視網去年虧損金額達到139億元，營業(yè)收入同比銳減近七成，其他多項核心業(yè)務數(shù)據(jù)也大幅下滑，會計師對年報無法表示意見。5月9日，樂視網收到年報問詢函，深交所要求公司補充回答33個問題，涉及公司經營情況、會計處理、關聯(lián)交易及關聯(lián)方資金往來、對外擔保等多方面內容。

深交所要求樂視網逐項列舉截至2017年底融資借款、經營性往來等各類負債情況，償債計劃、資金來源及籌措安排，是否存在償債風險以及應對措施，是否存在可能觸發(fā)凈資產為負導致暫停上市的情形，說明“賈躍亭已委托甘薇、賈躍民全權代理使公司股東權利和履行股東責任”是否導致公司實控人發(fā)生變更等。

爾康制藥此前披露的年報顯示，公司2017年實現(xiàn)營收28.28億元，同比增4.51%；凈利潤5.22億元，同比下降34.31%；每股收益約0.25元。5月9日，深交所發(fā)出年報問詢函，列出19個問題要求爾康制藥限期回復。

深交所要求爾康制藥詳細說明近三年營業(yè)收入、凈利潤、經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額波動的具體原因及合理性，2017年度營業(yè)收入增長但凈利潤大幅下滑、柬埔寨爾康凈利潤率高達79%、應收賬款增長較多的原因及合理性，追問是否出現(xiàn)產品滯銷情形，以及研發(fā)人員明顯下降的原因等。

養(yǎng)元飲品日前披露了上市后的首份年報，公司2017年實現(xiàn)營業(yè)收入77.41億元，同比下降13.03%，繼2016年后繼續(xù)下滑；凈利潤23.1億元，同比下降15.72%，首次出現(xiàn)下滑。隨后，養(yǎng)元飲品收到上交所發(fā)出的年報問詢函，要求公司回復主營業(yè)務經營情況、經銷情況、現(xiàn)金管理情況等方面的問題。

馬不停蹄追問焦點事件

上周熱點事件頻發(fā)，包括*ST天業(yè)稱擬回購前期向魯信集團出讓的360投資份額、羅牛山海南賽馬項目獲備案后強勢漲停、江南化工募資賬戶遭杭州銀行劃扣2.1億元等，交易所馬不停蹄，均在第一時間發(fā)出問詢函關注。

*ST天業(yè)此前年報炸雷，已經被證監(jiān)會立案調查，眾多中小股東也已經準備維權。在回復上交所年報問詢函時，*ST天業(yè)稱，魯信集團終止收購公司控制權，高新城建成為公司戰(zhàn)略合作方，同時公司擬回購前期向魯信集團出讓的360投資份額。5月9日，上交所再度發(fā)出問詢函，追問*ST天業(yè)公司控制權轉讓是否存在風險，360投資份額轉讓是否侵害上市公司權益。

目前，*ST天業(yè)控股股東天業(yè)集團已經終止籌劃向魯信集團轉讓控股權事宜，而高新城建與天業(yè)集團簽署《戰(zhàn)略合作協(xié)議》，約定在適當時機，根據(jù)實際情況，再行收購曾昭秦持有的天業(yè)集團全部或部分股權。*ST天業(yè)去年底以7.64億元的價格向魯信文化出售360投資份額，該等份額目前市值超過20億元，公司稱出讓為附條件回購的融資行為，有權在簽署協(xié)議之日起未來兩年內單方回購，但魯信文化稱，*ST天業(yè)需于2018年9月30日之前支付回購價款方可回購。

日前江南化工募資賬戶被劃扣一事，引發(fā)軒然大波并被媒體廣泛報道。5月8日，江南化工公告稱，杭州銀行合肥分行在未通知公司的情況下，于5月3日從公司募集資金賬戶扣劃未到期本息合計2.1億元。5月10日，江南化工稱，在安徽證監(jiān)局及相關部門的協(xié)調和指導下，杭州銀行合肥分行已將募集資金專戶余額恢復至原有金額。對此，深交所5月11日發(fā)出關注函，指出上述行為違反了相關募集資金使用的規(guī)定，要求江南化工和財務顧問高度重視上述問題，采取有效措施確保募集資金安全。