關(guān)聯(lián)方10多億占用資金還款還沒(méi)影 *ST華澤算利息減虧數(shù)千萬(wàn)

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 曾劍    

每經(jīng)記者 曾劍 每經(jīng)編輯 張海妮

因關(guān)聯(lián)方占用公司大筆資金，*ST華澤（000693，SZ）曾被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，此后公司股票又慘遭“戴帽”。在經(jīng)歷重重“磨難”后，此事竟隱隱成為公司“幸事”：根據(jù)*ST華澤10月14日公告，公司今年第三季度的凈利潤(rùn)將扭虧為盈。這一業(yè)績(jī)反轉(zhuǎn)，正與關(guān)聯(lián)方占款事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)。

第三季度扭虧為盈

根據(jù)*ST華澤最新發(fā)布的2017年前三季度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告顯示，公司預(yù)計(jì)1~9月實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為虧損4000萬(wàn)~5000萬(wàn)元。需要指出的是，*ST華澤曾在8月31日發(fā)布的2017年半年報(bào)中預(yù)測(cè)，公司前三季度凈利潤(rùn)將虧損9500萬(wàn)~1.23億元，其中，公司預(yù)測(cè)第三季度凈利潤(rùn)虧損2000萬(wàn)~4900萬(wàn)元。

而按最新預(yù)測(cè)，*ST華澤第三季度凈利潤(rùn)將“扭虧為盈”。*ST華澤預(yù)計(jì)今年第三季度將盈利2400萬(wàn)~3500萬(wàn)元。

短短一個(gè)多月的時(shí)間，*ST華澤的業(yè)績(jī)?yōu)楹螘?huì)出現(xiàn)如此大幅度的變化？

*ST華澤在修正公告中解釋稱，公司按照證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的事實(shí)，對(duì)關(guān)聯(lián)方資金占用確認(rèn)占用金額并計(jì)算資金占用利息，公司今年1~9月共計(jì)提資金占用利息收入7538.34萬(wàn)元。

回顧歷史，2016年4月，審計(jì)機(jī)構(gòu)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)*ST華澤2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了“帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告，并就公司的內(nèi)控審計(jì)出具了“否定意見(jiàn)”。公司大量資金遭實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)企業(yè)占用一事曝光。

據(jù)悉，*ST華澤子公司陜西華澤2013~2015年通過(guò)開出的應(yīng)付票據(jù)中的銀行承兌匯票和本票虛掛往來(lái)款，后通過(guò)票據(jù)公司貼現(xiàn)、回款轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)公司，年末則用無(wú)效應(yīng)收票據(jù)沖減往來(lái)款，從而形成關(guān)聯(lián)方資金占用。

上述資金由兩家票據(jù)公司代為操作，致使在陜西華澤的財(cái)務(wù)記錄中無(wú)法追蹤資金流轉(zhuǎn)過(guò)程。由此，*ST華澤因?qū)嶋H控制人關(guān)聯(lián)企業(yè)陜西星王占用公司資金而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了追溯調(diào)整，其中，“調(diào)整后其他應(yīng)收款-陜西星王企業(yè)集團(tuán)有限公司”2015年年初余額為14.15億元，2015年年末余額為14.97億元。陜西星王由王濤家族持有全部股權(quán)。

今年7月，證監(jiān)會(huì)向*ST華澤下發(fā)了《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》，針對(duì)*ST華澤及相關(guān)責(zé)任人在上市公司關(guān)聯(lián)方占款事項(xiàng)中存在的違法違規(guī)行為，證監(jiān)會(huì)表示擬作出相應(yīng)的處罰。

占款事項(xiàng)整改仍無(wú)進(jìn)展

計(jì)提利息，*ST華澤此番似乎在賬面上“賺了一筆”，但實(shí)際上，這筆占用資金的歸還到目前仍存在不小疑問(wèn)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，在關(guān)聯(lián)方占款事項(xiàng)曝光后，2016年4月30日，*ST華澤發(fā)布《關(guān)于關(guān)聯(lián)方資金占用的情況說(shuō)明及整改措施公告》，披露了對(duì)關(guān)聯(lián)方資金占用的解決措施方案。具體來(lái)看，陜西星王擬以其持有的廣西華匯股權(quán)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)置入上市公司，用于支付占用的上市公司資金；陜西星王擬轉(zhuǎn)讓其持有的陜西華銘房地產(chǎn)部分股權(quán)、陜西星王剩余股權(quán)的收益權(quán)，用于支付占用的上市公司資金。同時(shí)，陜西星王稱擬向國(guó)內(nèi)大型地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓其擁有的假日小鎮(zhèn)項(xiàng)目收益權(quán)的方式，通過(guò)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目?jī)r(jià)款以沖抵占用的上市公司資金。王濤、王應(yīng)虎則在其中承諾于2016年12月31日前完成資金占用的還款事宜。

*ST華澤股東們對(duì)上述措施顯然不滿意。2016年6月1日，陜西星王向*ST華澤注入資產(chǎn)支付占用資金的重組遭股東會(huì)否決。隨著重組的戛然而止，資金占用問(wèn)題的解決似乎又陷入困局。但實(shí)際上，在重組終止前幾日（2016年5月28日）*ST華澤曾公告稱，收到王輝、王濤所遞交的深圳中融絲路《通知函》，函件稱，中融絲路將主導(dǎo)解決王輝、王濤對(duì)ST華澤的資金占用問(wèn)題及股份補(bǔ)償。

不過(guò)，即便有第三方介入，事情進(jìn)展卻依舊十分緩慢。截至今年1月26日，上市公司總計(jì)收到關(guān)聯(lián)方償還資金合計(jì)約1021.39萬(wàn)元。在推遲還款的函件中，陜西星王稱正在落實(shí)“并購(gòu)產(chǎn)業(yè)基金”解決方案。該基金規(guī)模約25億元，基金投資標(biāo)的為陜西星王持有的關(guān)聯(lián)方企業(yè)股權(quán)。

早前，陜西星王于2016年12月30日向上市公司發(fā)來(lái)《關(guān)于請(qǐng)求上市公司資金占用展期償還的報(bào)告》。報(bào)告稱，為解決資金占用問(wèn)題，陜西星王及相關(guān)各方正積極推進(jìn)落實(shí)“并購(gòu)產(chǎn)業(yè)基金”解決方案。但由于該方案參與主體較多、各方利益訴求有差異、溝通協(xié)調(diào)工作量大、各方業(yè)務(wù)申報(bào)流程長(zhǎng)等原因，現(xiàn)申請(qǐng)對(duì)原承諾的占用資金償還期限延長(zhǎng)至2017年6月30日。不過(guò)，這份提案于今年2月份遭上市公司股東會(huì)否決。

此后，雖然*ST華澤一直在披露關(guān)于關(guān)聯(lián)方占款整改事項(xiàng)的進(jìn)展情況，但10月14日發(fā)布的進(jìn)展公告中，似乎仍未有明顯進(jìn)展。