富人賬戶排查大限在今年底，銀行已做到哪一步？四個(gè)問(wèn)題涉及你

中國(guó)版CRS（《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》）落地后，一場(chǎng)針對(duì)非居民金融賬戶的盡調(diào)摸底，已經(jīng)在我國(guó)銀行業(yè)大規(guī)模有序鋪開(kāi)。

券商中國(guó)記者了解到，中信銀行、寧波銀行等上市銀行已經(jīng)從總行層面成立工作小組，協(xié)調(diào)包括運(yùn)營(yíng)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、托管部、電子銀行部、法律合規(guī)部、信息技術(shù)部、公司部、零售部、信用卡中心等多個(gè)相關(guān)部門(mén)推進(jìn)摸排賬戶信息的工作。

另外，包括工農(nóng)中建、中信在內(nèi)的十余家銀行，已對(duì)公眾刊出公告，要求存量非居民客戶（即于今年7月1日前在銀行開(kāi)立過(guò)存款賬戶、銀行卡、國(guó)債等的客戶），從柜面或手機(jī)銀行等簽署稅收居民身份聲明文件。

針對(duì)不同客群，摸排步調(diào)不一：對(duì)高凈值客戶的排查要急一些，金融機(jī)構(gòu)被要求在今年12月31日前將金融賬戶加總余額（截至六月末）超過(guò)百萬(wàn)美元的個(gè)人賬戶信息全面摸清。而對(duì)不足百萬(wàn)美元的低凈值客戶，時(shí)限則涉到明年12月末。

銀行到底要求非居民聲明什么？

如果你是非中國(guó)稅收居民，而你又在6月末前在任一銀行開(kāi)立了以下任意一類賬戶，那么你就要去申報(bào)：

1、個(gè)人存款賬戶；

2、銀行卡賬戶，包括借記賬戶、貸記賬戶、準(zhǔn)貸記賬戶及預(yù)付專用賬戶等；

3、理財(cái)賬戶及其他CRS要求盡職調(diào)查的賬戶。

以記者切身體驗(yàn)的建行個(gè)人非居民身份聲明為例，除了姓名、年齡、現(xiàn)居地、出生地等基礎(chǔ)信息外，最重要的，非居民要填報(bào)稅收居民國(guó)（或地區(qū)），以及納稅人識(shí)別號(hào)。

這些信息會(huì)被拿去干嘛呢？它們被報(bào)送到相關(guān)部門(mén)后，國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)按照我國(guó)對(duì)外簽訂的協(xié)議，交換給賬戶持有人歸屬的居民國(guó)稅務(wù)主管。

這樣，當(dāng)?shù)氐恼?，就?huì)更了解自己的國(guó)民在外面的金融資產(chǎn)情況。

那這事兒對(duì)于我們這些“居民”，影響大嗎？我們絕大部分人，此前早就在銀行等金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立過(guò)賬戶了。今年7月1日之后在同一金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立新賬戶時(shí)，大部分情況下也無(wú)需進(jìn)行稅收居民身份聲明。這是因?yàn)槲覀兊亩愂站用裆矸菰缇陀山鹑跈C(jī)構(gòu)根據(jù)留存資料確認(rèn)過(guò)了。

就算要，你勾選“中國(guó)稅收居民”即可，開(kāi)戶體驗(yàn)影響不大。

插一句題外話，報(bào)告親愛(ài)的建行，你們家個(gè)人稅收居民身份聲明最后確認(rèn)提交的提示彈窗里，有個(gè)錯(cuò)別字??！

啊哈哈哈哈哈不用謝。

那到底什么是“非居民”？?jī)H僅看國(guó)籍嗎？

非居民，是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人、企業(yè)、組織（當(dāng)然除了政府機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織等）。

這個(gè)認(rèn)定很復(fù)雜，不僅僅看國(guó)籍，并不是說(shuō)所謂“外國(guó)人”就是非居民。

既然不看國(guó)籍，那看什么？記者咨詢了多位專業(yè)人士，一位地稅人士告訴記者，對(duì)于個(gè)人而言，住所（居所）和停留在該國(guó)的時(shí)長(zhǎng)，是最重要的判斷標(biāo)準(zhǔn)；而對(duì)于企業(yè)，就是注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。

根據(jù)我國(guó)稅法，中國(guó)稅收居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人（在中國(guó)境內(nèi)有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居?。?。

德勤高級(jí)經(jīng)理姜莉莉表示，從這點(diǎn)出發(fā)，雖然沒(méi)有中國(guó)國(guó)籍，但在中國(guó)境內(nèi)居住，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿一年的外國(guó)人，是屬于我國(guó)稅收居民的；此外，居住滿一年的海外僑民和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞，都屬于稅收居民。

可是，一些持有中國(guó)國(guó)籍，卻從未在我國(guó)大陸定居，而是僑居海外的華僑，都屬于非居民，都要申報(bào)。

姜莉莉認(rèn)為，既然CRS規(guī)定下的信息收集、申報(bào)和交換，并不以國(guó)籍為主要依據(jù)，那么因此通過(guò)快速移民取得他國(guó)護(hù)照來(lái)避免信息交換的做法并不可取，反而可能引發(fā)雙重國(guó)籍的困擾、如何在中國(guó)合法居留等一系列問(wèn)題。

而對(duì)企業(yè)的認(rèn)定，則比較直接：要么就是在中國(guó)境內(nèi)成立；要么就是在外國(guó)成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)（控制人）還是在中國(guó)境內(nèi)。

既然“非居民”范圍小，那么為什么說(shuō)富人和官員同樣逃不過(guò)監(jiān)管？

照前文看下來(lái)，CRS的涵蓋范圍好像并不比我們想象中的大。那么，此前一堆報(bào)道說(shuō)官員和富人的賬戶將無(wú)所遁形，難道就不能實(shí)現(xiàn)了嗎？

不是。

要搞清CRS的作用，首先我們要有一個(gè)確切的認(rèn)知前提，就是中國(guó)版CRS的推出，目的是什么？官方說(shuō)的話我們要記牢——“信息交換”。

我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以通過(guò)“信息交換”，獲得我國(guó)稅收居民在海外CRS參與國(guó)家的金融賬戶信息；而其他國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以通過(guò)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的申報(bào)，獲得其他國(guó)稅收居民在我國(guó)開(kāi)立的金融賬戶相關(guān)信息。

什么意思？如果一名中國(guó)公民轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)到境外（注意，本文的境外講的都是CRS參與國(guó)），在境外擁有金融資產(chǎn)，同樣會(huì)被他國(guó)金融機(jī)構(gòu)視為非居民金融賬戶，其賬戶信息也將會(huì)被收集、報(bào)送，未來(lái)會(huì)交換回我國(guó)。

說(shuō)白了，互助互惠，彼此幫彼此查漏補(bǔ)缺。

通過(guò)交換信息的方式，一旦你持有海外金融賬戶；你持股一定比例（目前規(guī)定為25%）的公司擁有海外金融賬戶；你買了海外保險(xiǎn)或者年金；你是信托的委托人、受托人、受益人、保護(hù)人或其他實(shí)際控制權(quán)人（信托安排一向具有保護(hù)當(dāng)事人身份私密性的作用,信托的安排未必能完全規(guī)避CRS下的信息披露）……只要滿足以上任一情況，就算你是中國(guó)籍，你的信息就都會(huì)被參與國(guó)報(bào)送回來(lái)給我國(guó)。

所以，即使“非居民”的范圍小，但我國(guó)可以通過(guò)CRS信息互換，把自己國(guó)家居民，尤其是高凈值居民的賬戶情況牢牢掌握在手中。所以，受到嚴(yán)格監(jiān)控的金融賬戶主體的范圍很廣。

從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，民間說(shuō)的“富人和官員的賬戶無(wú)所遁形”，是有道理的。

而且，一個(gè)讓逃稅的富人們可能很崩潰的是，從此前國(guó)家稅務(wù)總局公開(kāi)的資料來(lái)看，101個(gè)承諾實(shí)施CRS的國(guó)家（含地區(qū)）中，赫然包含了“避稅天堂”開(kāi)曼群島、百慕大。

“將來(lái)這些CRS報(bào)告國(guó)會(huì)互相通報(bào)，這也是為什么大家比較緊張。就算你是中國(guó)納稅身份，但海外銀行只要匯報(bào)你有存款，估計(jì)就會(huì)引發(fā)對(duì)海外收入報(bào)稅是否合規(guī)的檢查。”一名銀行業(yè)法律合規(guī)人士告訴記者。

再給富人們一個(gè)暴擊，專業(yè)律所人士提示，在避稅地建立殼公司持有金融賬戶、將賬戶余額或凈值拆分至100萬(wàn)美元之下、取得他國(guó)護(hù)照等形式，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看都不可能完全規(guī)避CRS信息交換——你的信息都會(huì)被換回來(lái)，時(shí)間問(wèn)題而已。

銀行排查是個(gè)啥進(jìn)度？

記者采訪了若干家銀行，普遍的做法是：

1.已在行內(nèi)召開(kāi)視頻培訓(xùn)會(huì)議。

2.通常以一個(gè)相關(guān)部門(mén)為主，其他部門(mén)聯(lián)動(dòng)。這個(gè)主負(fù)責(zé)部門(mén)，有些行是法律合規(guī)部，有些行是離岸金融中心，有些行是國(guó)際業(yè)務(wù)部，有些行是運(yùn)營(yíng)部。之所以每家銀行主牽頭部門(mén)不一樣，是跟各家行的客戶結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)相關(guān)。有些行的跨境小微企業(yè)會(huì)更多，有些行境外投行客戶會(huì)更多。

需要聯(lián)動(dòng)的部門(mén)包括但不限于運(yùn)營(yíng)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、托管部、電子銀行部、法律合規(guī)部、信息技術(shù)部、公司部、零售部、信用卡中心。

3.即使沒(méi)有這個(gè)中國(guó)版CRS，基于監(jiān)管機(jī)構(gòu)密集要求排查反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的頻率，銀行也在嚴(yán)密監(jiān)控境內(nèi)外資金流動(dòng)和離岸賬戶。

有資深銀行風(fēng)險(xiǎn)人士向記者表達(dá)了自己對(duì)摸排賬戶信息的看法。

在他看來(lái)，此前監(jiān)管要求采集境內(nèi)銀行卡在境外實(shí)體和網(wǎng)絡(luò)特約商戶發(fā)生的單筆等值1000元人民幣以上的消費(fèi)交易，這是比較自動(dòng)化的采集，信息的漏采率很小，“你們每天在境外消費(fèi)，會(huì)產(chǎn)生交易數(shù)據(jù)，我們后臺(tái)會(huì)實(shí)時(shí)復(fù)查，然后由運(yùn)營(yíng)部或國(guó)際業(yè)務(wù)部等部門(mén)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，再把數(shù)據(jù)移送到風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、或信息科技部門(mén)，他們進(jìn)行報(bào)送。因?yàn)槭菃蜗虿杉?，而且現(xiàn)在自動(dòng)化程度高，是很成熟的運(yùn)作。”

但現(xiàn)在搜集非居民金融賬戶涉稅信息，銀行接觸到的信息其實(shí)是有限的。為什么？因?yàn)槁暶魑募投悇?wù)信息其實(shí)是客戶自己在填，銀行能夠監(jiān)控的只有客戶存款和名下賬戶，如果要復(fù)查客戶的稅務(wù)信息，銀行要先取得客戶的授權(quán)；如果客戶不授權(quán)，那么這些信息無(wú)法保證真實(shí)。

“這就不是一個(gè)自動(dòng)化采集信息的過(guò)程。當(dāng)然我相信利用大數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集、復(fù)核進(jìn)程將來(lái)肯定能實(shí)現(xiàn)，這需要所有的信息聯(lián)動(dòng)”，該名人士說(shuō)。

來(lái)源：券商中國(guó)微信公眾號(hào)（quanshangcn） 記者 劉筱攸