上交所發(fā)布年報(bào)監(jiān)管專題分析報(bào)告 3546項(xiàng)問(wèn)詢牽出年報(bào)披露六大問(wèn)題

上交所今日發(fā)布2013年上市公司年報(bào)披露監(jiān)管專題分析報(bào)告。報(bào)告從明確審核重點(diǎn)、充分揭示風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)肅處理違規(guī)、推進(jìn)監(jiān)管公開(kāi)等方面總結(jié)了情況，并分析梳理了在披露生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息、公司治理、規(guī)范運(yùn)作等方面存在的問(wèn)題。報(bào)告指出，滬市2013年報(bào)披露監(jiān)管工作貫徹了證監(jiān)會(huì)大力推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型的工作要求，上市公司信息披露的有效性和針對(duì)性得到了加強(qiáng)。從實(shí)際工作看，今后的年報(bào)審核工作還將在繼續(xù)加強(qiáng)事后監(jiān)管等三大方面作進(jìn)一步改進(jìn)。

報(bào)告顯示，2013年年報(bào)審核工作中，上交所全面實(shí)施事中事后監(jiān)管，統(tǒng)籌安排，有序開(kāi)展年報(bào)披露監(jiān)管工作，較好地履行了信息披露一線監(jiān)管職責(zé)。年報(bào)披露期間，主要開(kāi)展了六個(gè)方面的工作，包括：保障“信息披露直通車”業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；將年報(bào)審核重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到投資者關(guān)注的事項(xiàng)；積極推動(dòng)上市公司提升現(xiàn)金分紅水平；認(rèn)真做好風(fēng)險(xiǎn)警示和退市工作；嚴(yán)肅處理各類信息披露違規(guī)行為；多措并舉推進(jìn)年報(bào)監(jiān)管公開(kāi)。

在對(duì)957家滬市上市公司2013年年報(bào)進(jìn)行審閱的基礎(chǔ)上，上交所完成383家公司年報(bào)的重點(diǎn)事后審核工作。據(jù)統(tǒng)計(jì)，審核中共提出問(wèn)詢事項(xiàng)3546項(xiàng)，平均每份詢問(wèn)函涉及關(guān)注事項(xiàng)9.26項(xiàng)，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)占比40%，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)事項(xiàng)占比15%，信息披露事項(xiàng)占比16%，公司治理、內(nèi)部控制、募集資金、關(guān)聯(lián)交易等合規(guī)運(yùn)作事項(xiàng)占比27%，其他事項(xiàng)占比2%。審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題集中在六個(gè)方面，包括：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)的信息披露存在隨意性；收入確認(rèn)的合理性和披露的充分性有待提高；財(cái)務(wù)信息披露的準(zhǔn)確性、完整性存在不足；部分公司年報(bào)敘述性信息披露流于形式、風(fēng)險(xiǎn)揭示不足；部分公司規(guī)范運(yùn)作存在缺陷；部分公司審計(jì)報(bào)告尚需規(guī)范。

針對(duì)年報(bào)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，上交所公司監(jiān)管部門及時(shí)采取有針對(duì)性的各項(xiàng)措施，督促上市公司補(bǔ)充披露重大信息，揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)加大監(jiān)管力度，嚴(yán)肅處理公司信息披露違規(guī)行為。為此，上交所充分運(yùn)用多種監(jiān)管措施，提高監(jiān)管針對(duì)性和有效性。包括采取了諸如要求召開(kāi)投資者說(shuō)明會(huì)、要求公開(kāi)更正澄清、停牌自查等監(jiān)管措施。

報(bào)告指出，總體看，滬市今年的年報(bào)披露監(jiān)管工作貫徹了證監(jiān)會(huì)大力推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型的工作要求，通過(guò)事前精心組織、事中快速反應(yīng)、事后加強(qiáng)監(jiān)管，上市公司信息披露的有效性和針對(duì)性得到了加強(qiáng)。

從實(shí)際工作看，今后的年報(bào)審核工作還可以在以下三個(gè)方面作進(jìn)一步的改進(jìn)：

一是繼續(xù)加強(qiáng)事后監(jiān)管，推動(dòng)市場(chǎng)主體歸位盡責(zé)。目前，上市公司年報(bào)已全部由其自行披露，上交所不再作事前把關(guān)。前端放開(kāi)必然要求進(jìn)一步加強(qiáng)事后監(jiān)管。二是推進(jìn)行業(yè)監(jiān)管，提高年報(bào)監(jiān)管的專業(yè)性和有效性。為推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型，可以考慮研究推進(jìn)信息披露行業(yè)監(jiān)管，即以行業(yè)為主、轄區(qū)為輔，實(shí)行監(jiān)管人員按行業(yè)分類對(duì)上市公司進(jìn)行監(jiān)管。三是完善快速反應(yīng)機(jī)制，提高監(jiān)管效率。自媒體時(shí)代，信息來(lái)源和傳播方式多元，有必要及時(shí)應(yīng)對(duì)，維護(hù)市場(chǎng)健康秩序。