證監(jiān)會(huì)首次對(duì)外提供有關(guān)公司會(huì)計(jì)底稿

中國(guó)證券報(bào)記者8日獲悉，中國(guó)證監(jiān)會(huì)已完成一家中概股公司的會(huì)計(jì)底稿整理工作并履行完相關(guān)程序，目前已通知美方，準(zhǔn)備向美國(guó)證監(jiān)會(huì)提供底稿。這是中國(guó)證監(jiān)會(huì)首次對(duì)外提供有關(guān)公司會(huì)計(jì)底稿。中國(guó)證監(jiān)會(huì)還準(zhǔn)備向PCAOB（美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)）提供有關(guān)公司的會(huì)計(jì)底稿。

證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，這也是中國(guó)證監(jiān)會(huì)首次向美方提供相關(guān)公司會(huì)計(jì)底稿。“這也是繼中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部與PCAOB簽署執(zhí)法合作備忘錄后，中美會(huì)計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作再次邁出實(shí)質(zhì)性步伐。”

由于無(wú)法取得相關(guān)中國(guó)公司的會(huì)計(jì)底稿，美國(guó)證監(jiān)會(huì)此前對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起訴訟。業(yè)內(nèi)專家表示，根據(jù)中國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，未經(jīng)監(jiān)管部門許可，中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得擅自向境外提供會(huì)計(jì)底稿，必須通過(guò)監(jiān)管合作渠道才能提供。

證監(jiān)會(huì)前述負(fù)責(zé)人表示，境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)可通過(guò)監(jiān)管合作渠道向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出協(xié)查請(qǐng)求，而在中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供會(huì)計(jì)底稿后，美國(guó)起訴相關(guān)中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所理由就不存在，美國(guó)應(yīng)妥善處理涉及訴訟問(wèn)題。“監(jiān)管合作渠道的暢通，將有效解決中美會(huì)計(jì)跨境審計(jì)監(jiān)管的有關(guān)糾紛。”

他說(shuō)，對(duì)外提供會(huì)計(jì)底稿須遵守中國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，包括保密法、檔案法、會(huì)計(jì)法等若用于訴訟程序，還需會(huì)商司法部、外交部等有關(guān)部門，視為司法協(xié)作的一類。“本次向美國(guó)證監(jiān)會(huì)提供會(huì)計(jì)底稿啟動(dòng)了上述部際會(huì)商機(jī)制，是財(cái)政部、外交部、司法部等相關(guān)部委通力合作的成果。”

他明確，一直以來(lái)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)切實(shí)履行加入國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織多邊備忘錄承諾，下一步，對(duì)于美方及其他國(guó)家有關(guān)部門提出的相關(guān)請(qǐng)求，在履行相關(guān)程序后也會(huì)予以滿足。

“此次提供會(huì)計(jì)底稿還表明中國(guó)證監(jiān)會(huì)在打擊證券期貨市場(chǎng)犯罪、維護(hù)市場(chǎng)誠(chéng)信、保護(hù)投資者利益等方面的決心和信心。”該負(fù)責(zé)人表示，希望境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)同樣嚴(yán)格履行他們的承諾，對(duì)有關(guān)惡意做空的機(jī)構(gòu)進(jìn)行查處，有效保護(hù)中國(guó)在美上市公司的合法權(quán)益和投資者利益，妥善處理訴訟的相關(guān)問(wèn)題。

“對(duì)確實(shí)涉及財(cái)務(wù)欺詐的上市公司應(yīng)依法處理，但對(duì)好的上市公司應(yīng)還之以清白，維護(hù)中國(guó)企業(yè)在美上市公司良好形象，為中國(guó)企業(yè)境外上市創(chuàng)造良好環(huán)境。”他強(qiáng)調(diào)，證券監(jiān)管合作是中美雙邊關(guān)系的重要組成部分，以合作態(tài)度共同解決在跨境監(jiān)管中遇到的問(wèn)題，才是市場(chǎng)發(fā)展大勢(shì)所趨。 

原文：http://stock.hexun.com/2013-07-09/155921225.html