2023年年報(bào)被出具“非標(biāo)”意見 *ST工智獨(dú)董向公司發(fā)出函詢

每經(jīng)記者 程雅    每經(jīng)編輯 梁梟    

在年報(bào)被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告后，*ST工智（原簡(jiǎn)稱哈工智能，SZ000584，股價(jià)2.04元，市值15.52億元）獨(dú)董也就相關(guān)事項(xiàng)向公司函詢。

5月8日晚間，*ST工智披露，公司于近日收到獨(dú)立董事向公司發(fā)來的《關(guān)于公司2023年年報(bào)相關(guān)事項(xiàng)的函》。

此前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)*ST工智2023年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告和對(duì)公司2023年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告出具了否定的審計(jì)意見。因此，*ST工智的獨(dú)董向公司函詢并提出了相應(yīng)意見。

2023年度，*ST工智實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入21.88億元，較上年增加20.06%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為﹣4.02億元。*ST工智所聘會(huì)計(jì)事務(wù)所亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所）對(duì)公司2023年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司2023年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告出具了否定的審計(jì)意見。

無法表示意見涉及的主要內(nèi)容包括：*ST工智對(duì)哈工成長(zhǎng)（岳陽）私募股權(quán)基金企業(yè)（有限合伙）、湖州大直產(chǎn)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）、黑龍江嚴(yán)格供應(yīng)鏈服務(wù)有限公司及南通中南哈工智能機(jī)器人產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司等四家企業(yè)均采用權(quán)益法核算。初始投資成本總額為6.5億元，2023年期末余額為1.03億元，本期確認(rèn)投資收益為0.69萬元。

2023年，*ST工智對(duì)以上四家股權(quán)投資平臺(tái)公司以清算退出、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等形式進(jìn)行處置，截至2023年12月31日，對(duì)以上四家股權(quán)投資平臺(tái)尚未處置完畢。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施了檢查、訪談等審計(jì)程序，仍然無法確定哈工智能是否有必要對(duì)上述四家股權(quán)投資平臺(tái)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值、投資收益、其他權(quán)益工具投資的核算作出調(diào)整，也無法確定是否存在尚未識(shí)別的重大關(guān)聯(lián)資金往來。

同時(shí)，2023年度，*ST工智高端裝備制造（汽車焊裝生產(chǎn)線）確認(rèn)營業(yè)收入21.53億元，確認(rèn)營業(yè)成本19.25億元，*ST工智采用時(shí)段法確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)查閱合同，約定在最終驗(yàn)收合格并且雙方移交簽字之前設(shè)備毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)由*ST工智承擔(dān)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，此類業(yè)務(wù)應(yīng)按時(shí)點(diǎn)法以終驗(yàn)收合格作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。事務(wù)所執(zhí)行了合同檢查、函證等審計(jì)程序，無法確認(rèn)2023年度營業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨、合同資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等科目金額的正確性，也無法確認(rèn)該事項(xiàng)對(duì)期初數(shù)據(jù)的影響金額。

針對(duì)上述事項(xiàng)，*ST工智獨(dú)立董事認(rèn)為，2023年6月公司管理團(tuán)隊(duì)調(diào)整后，為消除2022年年審報(bào)告保留事項(xiàng)的影響，管理團(tuán)隊(duì)在公司內(nèi)部控制規(guī)范性及涉及四個(gè)保留事項(xiàng)能夠盡快處理上投入了大量的精力，2022年的內(nèi)部控制重大缺陷得到了一定的糾正，管理團(tuán)隊(duì)已經(jīng)完成了一個(gè)項(xiàng)目的完整退出，3個(gè)未盡項(xiàng)目均已經(jīng)明確了處理方案，且處于有序按計(jì)劃退出實(shí)施中。

*ST工智獨(dú)立董事提出了四項(xiàng)意見。首先，針對(duì)公司收入確認(rèn)的問題，請(qǐng)公司會(huì)同前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所仔細(xì)論證，盡快得出結(jié)論。

關(guān)于公司2023年審計(jì)報(bào)告中涉及無法表示意見的四個(gè)主體，公司管理團(tuán)隊(duì)在2023年內(nèi)努力消除2022年審計(jì)報(bào)告中涉及保留事項(xiàng)的四個(gè)主體對(duì)公司內(nèi)控影響。根據(jù)亞太事務(wù)所就該四個(gè)事項(xiàng)發(fā)表的審計(jì)意見，請(qǐng)公司提供關(guān)于這四個(gè)保留事項(xiàng)在2023年提供給亞太事務(wù)所的所有材料。同時(shí)，請(qǐng)公司盡快完成哈工成長(zhǎng)（岳陽）私募股權(quán)基金企業(yè)（有限合伙）、湖州大直產(chǎn)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）及南通中南哈工智能機(jī)器人產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司等三家平臺(tái)公司的退出工作。

此外，獨(dú)董還希望*ST工智進(jìn)一步全面提升公司合規(guī)運(yùn)作意識(shí)，強(qiáng)化對(duì)關(guān)鍵子公司的管理，穩(wěn)定公司未來發(fā)展。