冠農(nóng)股份虛增營(yíng)收處罰落地：公司及相關(guān)當(dāng)事人共罰435萬(wàn)元

每經(jīng)記者 范芊芊    每經(jīng)編輯 董興生    

距離冠農(nóng)股份因涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案調(diào)查已過(guò)去超5個(gè)月，如今，隨著一紙《行政處罰決定書(shū)》的披露，針對(duì)公司虛增超20億營(yíng)收的處罰最終落地。

10月8日，冠農(nóng)股份（SH600251，股價(jià)9.66元，市值75.06億元）公告稱，7日，公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)新疆監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書(shū)》。最終，監(jiān)管部門(mén)對(duì)冠農(nóng)股份給予警告，并處以210萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)劉中海給予警告，并處以75萬(wàn)元罰款。相比《行政處罰事先告知書(shū)》中的擬罰款金額，監(jiān)管部門(mén)對(duì)冠農(nóng)股份、劉中海的處罰有所減輕。

被罰款合計(jì)超400萬(wàn)元

經(jīng)查明，冠農(nóng)股份存在的違法事實(shí)包括，公司《2021年年度報(bào)告》《2022年半年度報(bào)告》均存在虛假記載，其中2021年虛增營(yíng)業(yè)收入3.53億元，占2021年年度報(bào)告披露營(yíng)業(yè)收入的8.14%；2022年上半年虛增營(yíng)收17.29億元，占2022年半年度報(bào)告披露營(yíng)業(yè)收入的51.64%。

至于虛增營(yíng)收的手段，據(jù)披露，2021年，冠農(nóng)股份子公司新疆冠農(nóng)天灃物產(chǎn)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱天灃物產(chǎn)）以修改原始單據(jù)等手段，將不符合總額法確認(rèn)收入條件的皮棉貿(mào)易業(yè)務(wù)按照總額法確認(rèn)收入。2022年，冠農(nóng)股份關(guān)于2022年上半年部分皮棉貿(mào)易業(yè)務(wù)及軋花廠承包經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

值得注意的是，經(jīng)查明，2021年，冠農(nóng)股份子公司天灃物產(chǎn)時(shí)任執(zhí)行董事、法定代表人王新存在負(fù)責(zé)組織天灃物產(chǎn)相關(guān)人員修改原始單據(jù)的行為，該行為與冠農(nóng)股份2021年年度報(bào)告存在虛假記載具有直接因果關(guān)系，是上述信息披露違法違規(guī)行為的其他直接責(zé)任人員。

最終，監(jiān)管對(duì)冠農(nóng)股份給予警告，并處以210萬(wàn)元罰款；對(duì)劉中海給予警告，并處以75萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)（2022年半年度報(bào)告編制期間任職）肖莉，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)（2021年度報(bào)告編制期間任職）莫新民和王新給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款。上述罰款合計(jì)超400萬(wàn)元。

時(shí)任董事長(zhǎng)等從輕處罰

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，比起8月披露的《行政處罰事先告知書(shū)》中的擬處罰結(jié)果，對(duì)冠農(nóng)股份的罰款從300萬(wàn)元縮減至210萬(wàn)元，對(duì)劉中海的罰款從100萬(wàn)元縮減至75萬(wàn)元。

收到《行政處罰事先告知書(shū)》后，冠農(nóng)股份和劉中海向中國(guó)證監(jiān)會(huì)新疆監(jiān)管局提交了申辯意見(jiàn)，請(qǐng)求從輕或者減輕處罰。

申辯意見(jiàn)包括冠農(nóng)股份和劉中海采取主動(dòng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等多種整改措施，保障上市公司內(nèi)控合規(guī)平穩(wěn)運(yùn)行；從違法后果來(lái)看，案涉事項(xiàng)并未影響上市公司凈利潤(rùn)，且案涉事項(xiàng)更正后對(duì)股價(jià)未造成大幅影響，社會(huì)危害程度不大。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，在被立案調(diào)查前，4月21日，冠農(nóng)股份發(fā)布《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，對(duì)2021年度、2022年半年度不符合總額法確認(rèn)收入業(yè)務(wù)的對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本進(jìn)行追溯調(diào)減。

此外，申辯意見(jiàn)中還提及，冠農(nóng)股份和劉中海主觀惡性不大，并未組織、策劃或授意相關(guān)造假行為且調(diào)查過(guò)程中積極配合；經(jīng)對(duì)比證監(jiān)會(huì)系統(tǒng)執(zhí)法實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，冠農(nóng)股份和劉中海的處罰幅度偏重；劉中海近五年來(lái)取得的薪酬較低，無(wú)力承受該項(xiàng)罰款等。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，最終，中國(guó)證監(jiān)會(huì)新疆監(jiān)管局經(jīng)復(fù)核認(rèn)為，冠農(nóng)股份和劉中海在案涉違法違規(guī)行為發(fā)生后能主動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正并公告，積極采取多項(xiàng)整改措施，案涉事項(xiàng)并未影響上市公司凈利潤(rùn)，存在依法從輕處理情節(jié)。