罰款1250萬(wàn)！這家上市公司財(cái)務(wù)造假后，辯稱因“軍工涉密”沒發(fā)現(xiàn)，還被美國(guó)制裁

每經(jīng)編輯 王月龍    

5月21日，合眾思?jí)眩⊿Z002383，股價(jià)6.78元，市值50.2億元）信披違法違規(guī)一案塵埃落定。

5月18日，合眾思?jí)咽盏阶C監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰決定書》。經(jīng)查明，合眾思?jí)?017年至2020年累計(jì)虛增收入約15.8億元，虛增利潤(rùn)總額約5.21億元，公司2017年至2020年年度報(bào)告均存在虛假記載，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

5月21日晚間，合眾思?jí)寻l(fā)布公告稱，公司于5月18日收到證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰決定書》，證監(jiān)會(huì)決定給予公司及相關(guān)負(fù)責(zé)人警告處分及合計(jì)1250萬(wàn)元的處罰。

對(duì)公司及責(zé)任人罰款1250萬(wàn)

據(jù)合眾思?jí)压?，合眾思?jí)训倪`法事實(shí)包括，虛構(gòu)雷達(dá)相關(guān)業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤(rùn)，虛構(gòu)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤(rùn)，虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入，跨期確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用。其中，通過虛構(gòu)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)虛增的利潤(rùn)總額最多，達(dá)到4.27億元。從時(shí)間來(lái)看，2018年虛增利潤(rùn)總額的占比最高，占到當(dāng)期披露金額的178.73%。

基于以上違法事實(shí)，證監(jiān)會(huì)決定，合眾思?jí)沿?zé)令改正，給予警告，并處以600萬(wàn)元罰款；對(duì)合眾思?jí)褎?chuàng)始人、時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理郭信平給予警告，并處以400萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任合眾思?jí)沿?cái)務(wù)部總監(jiān)袁學(xué)林給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任合眾思?jí)迅笨偨?jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人侯紅梅給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款。

合眾思?jí)言诠嬷斜硎?，公司本次涉及的信息披露違法違規(guī)行為未觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，公司將就歷史年度所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。同時(shí)，截至公告披露日，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，上述事項(xiàng)不會(huì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。

合眾思?jí)言鴥啥茸兏鼘?shí)際控制人。2019年，公司實(shí)際控制人從郭信平變更為鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)管理委員會(huì)，2022年，又變更為河南省財(cái)政廳。期間，包括公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事長(zhǎng)在內(nèi)的管理層隨之更迭。

盡管業(yè)績(jī)披露摻水，但合眾思?jí)训臉I(yè)績(jī)下滑趨勢(shì)卻是真的。2022年年報(bào)顯示，合眾思?jí)讶ツ隊(duì)I收為19.24億元，同比下降8.73%，歸母凈利潤(rùn)為-2.4億元，同比下降159.38%。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)包括北斗高精度業(yè)務(wù)、北斗移動(dòng)互聯(lián)業(yè)務(wù)、時(shí)空信息服務(wù)，營(yíng)收占比分別為45.63%、33.66%、13.32%。

辯稱因“軍工涉密”沒發(fā)現(xiàn)造假

還遭受美國(guó)制裁

在聽證和陳述申辯材料中，合眾思?jí)烟岢?，第一，關(guān)于雷達(dá)、專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)。因“軍工涉密”，合眾思?jí)央y以發(fā)現(xiàn)上述業(yè)務(wù)系虛假。專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)存在真實(shí)產(chǎn)品生產(chǎn)、物流運(yùn)輸、產(chǎn)品交付驗(yàn)收等，在當(dāng)時(shí)確實(shí)具備業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。第二，關(guān)于跨期確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用事項(xiàng)。和創(chuàng)智建的毛利率包含票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用，該等費(fèi)用應(yīng)由和創(chuàng)智建承擔(dān)。袁學(xué)林于2018年1月26日發(fā)出的《關(guān)于北斗導(dǎo)航數(shù)據(jù)鏈業(yè)務(wù)大客戶訂單生產(chǎn)資金安排的備忘錄》亦載明如公司使用票據(jù)支付合同款，貼現(xiàn)費(fèi)用由和創(chuàng)智建支付。第三，公司控股股東、實(shí)際控制人、管理層在2019年、2021年間發(fā)生變更，且公司正遭受美國(guó)制裁，懇請(qǐng)綜合考慮公司相關(guān)情況。

郭信平提出，第一，郭信平深信專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)、雷達(dá)業(yè)務(wù)是在為軍方做事，所獲固定利潤(rùn)是軍方的回報(bào)。而且，郭信平非財(cái)務(wù)審計(jì)出身，無(wú)法做出上述業(yè)務(wù)是否“缺乏業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)”的專業(yè)判斷。第二，郭信平雖全面管理公司事務(wù)，有全面管理責(zé)任，但在管理上沒有故意或重大過錯(cuò)。

袁學(xué)林提出，第一，合眾思?jí)迅黜?xiàng)事務(wù)決策權(quán)由郭信平行使，信息披露違法事實(shí)與袁學(xué)林并無(wú)直接因果關(guān)系，袁學(xué)林不是信息披露的責(zé)任人。第二，袁學(xué)林擔(dān)任北斗導(dǎo)航董事長(zhǎng)、法定代表人是2018年1月22日，而非自2017年12月。第三，本案法律適用有誤。袁學(xué)林保證的是合眾思?jí)?017-2018年年度報(bào)告，對(duì)袁學(xué)林應(yīng)適用2005年《證券法》。第四，袁學(xué)林具有從輕減輕處罰的情形。一是袁學(xué)林積極主動(dòng)報(bào)案、配合證監(jiān)會(huì)、公安機(jī)關(guān)調(diào)查。二是袁學(xué)林并非合眾思?jí)训亩?、監(jiān)事、高管，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)與其他董監(jiān)高相同、高于其他董監(jiān)高的法律責(zé)任。第五，本案已過追訴時(shí)效。袁學(xué)林2019年4月從合眾思?jí)央x職，距離立案時(shí)間已超過兩年追訴時(shí)效。

侯紅梅提出，第一，侯紅梅在公司最初評(píng)議自組網(wǎng)業(yè)務(wù)(專網(wǎng)通信業(yè)務(wù))時(shí)提出異議，未參與開展自組網(wǎng)業(yè)務(wù)(專網(wǎng)通信業(yè)務(wù))，后續(xù)也是被動(dòng)接手處理遺留問題，未開展新業(yè)務(wù)。第二，票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用事項(xiàng)不存在利潤(rùn)調(diào)節(jié)，且處理時(shí)聽取了審計(jì)師意見。第三，侯紅梅在公司被立案后積極配合調(diào)查，忠實(shí)履職。

綜上，上述當(dāng)事人請(qǐng)求從輕、減輕或免除處罰。但證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，本案事實(shí)清楚、證據(jù)充分、法律適用正確，對(duì)當(dāng)事人的申辯意見均不予采納。

編輯|王月龍?杜波

校對(duì)|程鵬

封面圖片來(lái)源：視覺中國(guó)

每日經(jīng)濟(jì)新聞綜合自每經(jīng)網(wǎng)（記者?楊煜）、公開信息