從自家實控人手中“買礦” 深交所關注函六問贛鋒鋰業(yè)

每經(jīng)記者 謝振宇    每經(jīng)實習記者 付彥橋    每經(jīng)編輯 文多    

8月11日下午，因收購自家實控人所持鑲黃旗蒙金礦業(yè)開發(fā)有限公司（以下簡稱蒙金礦業(yè)）70%股權(quán)的相關行為，千億鋰業(yè)巨頭贛鋒鋰業(yè)（SZ002460，股價56.10元，市值1132億元）收到深交所關注函，要求公司就六大方面進行回復。

此前的7月27日，公司宣布擬以14.24億元價格收購蒙金礦業(yè)70%股權(quán)，蒙金礦業(yè)擁有加不斯鈮鉭礦的采礦權(quán)。交易價款包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓款13.39億元、向蒙金礦業(yè)提供借款0.85億元。由于公司實控人李良彬為蒙金礦業(yè)控股股東，此次交易構(gòu)成關聯(lián)交易。

2021年9月，公司實控人李良彬以自有資金13.44億元收購蒙金礦業(yè)70%股權(quán)，交易價款包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓款11.77億元，向蒙金礦業(yè)提供借款1.67億元。

向?qū)嵖厝?ldquo;買”礦引起監(jiān)管關注

8月7日，贛鋒鋰業(yè)披露《關于收購蒙金礦業(yè)70%股權(quán)涉及礦業(yè)權(quán)投資的進展公告》稱，蒙金礦業(yè)70%股權(quán)的工商變更已經(jīng)完成，截止該披露日，公司持有蒙金礦業(yè)70%股權(quán)。

因出資購買的蒙金礦業(yè)70%股權(quán)，2021年9月，李良彬還作出《關于避免潛在同業(yè)競爭的補充承諾函》。函中稱，交易完成后的60個月內(nèi)，李良彬?qū)⒎e極推動蒙金礦業(yè)加不斯鈮鉭礦的開發(fā)建設，如加不斯鈮鉭礦取得新的采礦權(quán)證且采礦量符合預期，李良彬承諾將所持有的蒙金礦業(yè)70%的股權(quán)以其收購蒙金礦業(yè)和追加投入（如有）的成本加合理費用（包括審計的資金利息及其他合理費用）優(yōu)先轉(zhuǎn)讓給贛鋒鋰業(yè)。

對于上述情況，深交所下發(fā)的關注函要求，說明李良彬收購蒙金礦業(yè)股權(quán)后加不斯鈮鉭礦的開發(fā)建設情況，是否取得新的采礦權(quán)證，采礦量是否符合預期，蒙金礦業(yè)70%股權(quán)是否已滿足注入條件，此次收購是否符合李良彬前期作出的承諾。

深交所指出，2021年9月，贛鋒鋰業(yè)披露的《關于豁免實際控制人避免同業(yè)競爭承諾事項的公告》顯示，因蒙金礦業(yè)資源儲量尚存在較大的不確定性、采選規(guī)模提升存在一定不確定性、存在達不到預期采礦量的風險等，為避免公司投資風險，由李良彬先以自有資金實施收購。因此，深交所要求公司說明選擇此時收購的原因。

要求說明蒙金礦業(yè)評估增值率較高的合理性

蒙金礦業(yè)主要業(yè)務是對加不斯鈮鉭礦進行開采以及通過選礦生產(chǎn)鋰云母精礦、鉭精礦、長石粉、低檔長石粉等礦產(chǎn)品對外銷售，目前礦山處于建設期，尚未正式生產(chǎn)。

評估報告顯示，蒙金礦業(yè)凈資產(chǎn)為-780.49萬元，評估值為19.58億元，其中，加不斯鈮鉭礦采礦權(quán)賬面價值為476.16萬元，評估值為19.93億元。贛鋒鋰業(yè)此前披露，蒙金礦業(yè)凈資產(chǎn)為負的原因是其開發(fā)建設所需資金來源主要是股東和銀行借款。

據(jù)此，深交所要求贛鋒鋰業(yè)說明蒙金礦業(yè)及采礦權(quán)前期評估或估值情況及與此次評估情況的差異原因（如有）；同時，公司應披露采礦權(quán)評估銷售價格、產(chǎn)量、折現(xiàn)率相關參數(shù)的確定過程、測算依據(jù)以及此次評估增值率較高的原因及合理性。

另外，本次評估計算的礦山服務年限為30年，加不斯鈮鉭礦采礦許可證有效期限為2020年11月6日至2023年11月6日，深交所要求上市公司說明本次采礦權(quán)評估是否充分考慮采礦權(quán)到期無法延期的風險。

評估報告還顯示，蒙金礦業(yè)在建工程賬面價值4.43億元，評估價值4.21億元。因此，上市公司還需說明在建工程項目具體內(nèi)容、目前建設進展、后續(xù)資金投入安排，以及評估減值的原因。

審計報告顯示，蒙金礦業(yè)2023年6月末其他應付款——往來款2億元，贛鋒鋰業(yè)為蒙金礦業(yè)提供5億元擔保。交易所要求公司說明：蒙金礦業(yè)其他應付款中往來款的具體情況，包括但不限于交易對方、關聯(lián)關系、發(fā)生原因、發(fā)生時間、具體金額、付款期限等；說明公司為蒙金礦業(yè)提供擔保的具體情況，是否履行相關審議程序及披露義務。

封面圖片來源：視覺中國