永安林業(yè)違反會計(jì)準(zhǔn)則 被福建證監(jiān)局出具警示函

每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 文多    

2月13日，永安林業(yè)（SZ000663，股價9.24元，市值31億元）發(fā)布公告稱，收到福建證監(jiān)局下發(fā)的關(guān)于對公司及相關(guān)人員的《采取出具警示函措施的決定》。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，永安林業(yè)違反了會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)定，福建證監(jiān)局對永安林業(yè)及吳景賢、朱成慶、葉豪、楊延冬采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

投資款收不回長期掛錯科目

永安林業(yè)被福建證監(jiān)局出具警示函的原因之一，與其投資款掛錯會計(jì)科目有關(guān)。

2016年底，永安林業(yè)發(fā)布公告稱，處于集中合伙人的資金實(shí)力和資源、利用管理團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力和投資經(jīng)驗(yàn)等原因，決定入伙北京天廣投資管理中心（有限合伙）（以下簡稱天廣投資）。

值得注意的是，天廣投資的另外一位投資人為北京豐匯偉瀚投資基金管理有限公司，該公司的董事長也是永安林業(yè)彼時的董事長吳景賢。因此，永安林業(yè)對天廣投資的入伙構(gòu)成了關(guān)聯(lián)交易。

據(jù)福建證監(jiān)局調(diào)查，2018年10月永安林業(yè)向天廣投資支付投資款項(xiàng)2000萬元，后因估值問題投資終止，相關(guān)款項(xiàng)應(yīng)于2019年10月31日前退回永安林業(yè)，截至目前該投資款仍未退還。

但在此期間，永安林業(yè)在2019年至2020年年報(bào)中仍將上述應(yīng)退回投資款作為長期股權(quán)投資列報(bào)而未調(diào)整至應(yīng)收款項(xiàng)科目，也未進(jìn)行減值會計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。

直至2022年4月，永安林業(yè)才公告稱，其對天廣投資的長期股權(quán)投資進(jìn)行了減值測試，計(jì)提了減值準(zhǔn)備約1801萬元。

福建證監(jiān)局認(rèn)為，永安林業(yè)未對天廣投資2018年至2020年財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告中長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)等科目賬面價值長期未變化的異常現(xiàn)象進(jìn)行分析跟蹤，也未及時對相關(guān)長期股權(quán)投資是否存在可能發(fā)生減值的跡象進(jìn)行核驗(yàn)。

同時，永安林業(yè)也未根據(jù)自身會計(jì)政策調(diào)整被投資單位天廣投資“其他應(yīng)收款”科目余額及相關(guān)減值損失，再據(jù)以確認(rèn)投資收益和其他綜合收益等。

福建證監(jiān)局認(rèn)為，上述情形不符合會計(jì)準(zhǔn)則，同時也違反了相關(guān)的上市公司信息披露管理辦法，并表示“永安林業(yè)時任董事長吳景賢對上述事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任”。

未及時披露轉(zhuǎn)讓尾款收回情況

此次永安林業(yè)收到警示函，另外一個因素與其轉(zhuǎn)讓全資子公司福建森源家具有限公司（以下簡稱森源家具）100%股權(quán)有關(guān)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，此前永安林業(yè)及相關(guān)人員就曾因森源家具財(cái)務(wù)造假而被福建證監(jiān)局采取過責(zé)令改正及責(zé)令公開說明等監(jiān)管措施。

2015年，永安林業(yè)并購福建森源股份有限公司，進(jìn)入了家具制造領(lǐng)域，這家公司后來更名為森源家具。

據(jù)此前福建證監(jiān)局的調(diào)查，森源家具是永安林業(yè)財(cái)務(wù)造假的“主角”。據(jù)永安林業(yè)披露，其并購森源家具的增值率為495.16%。為了并購森源家具，永安林業(yè)總計(jì)付出了近13億元的對價。

2018年度，也即業(yè)績承諾期結(jié)束后的第一個會計(jì)年度，森源家具業(yè)績大變臉，虧損達(dá)3.06億元，而永安林業(yè)也因此計(jì)提了9.24億元的商譽(yù)減值，使得上市公司的歸母凈利潤虧損達(dá)13.3億元。

2019年5月，福建證監(jiān)局開始對永安林業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場檢查。據(jù)之后的調(diào)查結(jié)論，2016年至2017年，森源家具通過多個項(xiàng)目虛增收入和虛增利潤。此外，福建省證監(jiān)局還指出森源家具有1.5億元的擔(dān)保未對外披露、未能提供計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備依據(jù)的違規(guī)行為。

鑒于上述情況，2020年5月，福建證監(jiān)局對永安林業(yè)及相關(guān)人員采取了責(zé)令改正及責(zé)令公開說明措施。

然而，森源家具給永安林業(yè)帶來的影響并未結(jié)束。2020年10月，永安林業(yè)掛牌轉(zhuǎn)讓森源家具。

2021年12月和2022年3月，永安林業(yè)轉(zhuǎn)讓森源家具股權(quán)的兩筆尾款（5984.65萬元、4500萬元）先后未能按期收回。而永安林業(yè)對該事項(xiàng)未及時披露，直至2022年4月28日才對外披露相關(guān)進(jìn)展。

福建證監(jiān)局認(rèn)為永安林業(yè)違反了相關(guān)信披規(guī)定，永安林業(yè)時任董事長朱成慶，時任董事、總經(jīng)理葉豪，時任董事會秘書楊延冬對上述事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任。

此外，福建證監(jiān)局稱，如對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。

封面圖片來源：視覺中國