奇葩：“萬言書”叫板監(jiān)管層，找上市公司要處罰補(bǔ)償，深圳堂堂被證監(jiān)會“沒一罰六”！

每經(jīng)記者 王硯丹    每經(jīng)編輯 何劍嶺    

圖片來源：攝圖網(wǎng)_400137798

1月7日，證監(jiān)會發(fā)布答記者問，對深圳堂堂會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱堂堂所）審計(jì)業(yè)務(wù)違法違規(guī)案通報(bào)了最新進(jìn)展。

證監(jiān)會指出，經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，堂堂所在明知*ST新億年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)已被其他會計(jì)師事務(wù)所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協(xié)議，承諾不在審計(jì)報(bào)告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，并要求如發(fā)生被監(jiān)管部門處罰的情形，*ST新億應(yīng)予補(bǔ)償。其審計(jì)獨(dú)立性嚴(yán)重缺失，審計(jì)程序存在多項(xiàng)缺陷，審計(jì)報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏，缺乏應(yīng)有的職業(yè)操守和底線。證監(jiān)會擬對堂堂所采取“沒一罰六”的行政處罰，相關(guān)主體涉嫌犯罪問題將移送公安機(jī)關(guān)。

深圳堂堂接手*ST新億年審前 2018年收入不足90萬元

事情還要追溯到2020年。

2020年3月27日，*ST新億發(fā)布了《關(guān)于聘任深圳堂堂會計(jì)師事務(wù)所的公告》。公告稱，公司擬將2019年年度審計(jì)機(jī)構(gòu)由四川華信(集團(tuán))會計(jì)師事務(wù)所變更為深圳堂堂會計(jì)師事務(wù)所；2019年度審計(jì)費(fèi)用120萬元。

根據(jù)公告披露，深圳堂堂會計(jì)師事務(wù)所未從事過證券服務(wù)業(yè)務(wù)。該事務(wù)所從業(yè)人員12人，其中合伙人2名，截至2019年末僅有3名注冊會計(jì)師，從事過證券服務(wù)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師3人。且2018年度，深圳堂堂業(yè)務(wù)收入只有85.32萬元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入84.82萬元。

一石激起千層浪。上交所同日火速發(fā)函詢問，要求公司進(jìn)一步核實(shí)并披露多個(gè)事項(xiàng)。問題包括：*ST新億2018年財(cái)務(wù)報(bào)告被前任會計(jì)師四川華信(集團(tuán))會計(jì)師事務(wù)所出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，涉及事項(xiàng)較為復(fù)雜。請深圳堂堂結(jié)合*ST新億相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)情況和深圳堂堂近年來審計(jì)業(yè)務(wù)開展情況、專業(yè)審計(jì)人員配置情況等，充分論證是否具備專業(yè)勝任能力；簽字合伙人和會計(jì)師從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的具體業(yè)務(wù)名稱、承擔(dān)的具體工作等。

同時(shí)，上交所還要求*ST新億補(bǔ)充披露公司董事會、獨(dú)立董事、審計(jì)委員會為評價(jià)深圳堂堂的專業(yè)勝任能力、投資者保護(hù)能力、獨(dú)立性和誠信狀況等所采取的相關(guān)措施是否充分，結(jié)論是否客觀。要求前任四川華信會計(jì)師事務(wù)所說明辭任公司年審會計(jì)師的具體原因，與公司溝通過程中是否存在異議；公司2018年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見、公司觸及風(fēng)險(xiǎn)警示等事項(xiàng)是否為辭任的主要影響因素等。

去年2月被立案調(diào)查 深圳堂堂巧言令色發(fā)“萬言書”

之后，深圳堂堂對*ST新億2019年年報(bào)出具了保留意見審計(jì)報(bào)告。2019年，*ST新億實(shí)現(xiàn)凈利潤1239.1277萬元，扣非凈利潤為-5537.34萬元。

本以為事情熱度過了之后就會逐漸被市場遺忘，沒想到，2021年2月，深圳堂堂又出事了。

2021年2月，*ST新億在一份公告中披露，經(jīng)向深圳堂堂會計(jì)師事務(wù)所核實(shí)，深圳堂堂會計(jì)師事務(wù)所于2021年1月18日收到中國證券監(jiān)督管理委員會調(diào)查通知書。但深圳堂堂表示，調(diào)查與公司2019年審計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)，暫未出具調(diào)查結(jié)論，暫不影響公司2019年的審計(jì)意見。

證監(jiān)會對深圳堂堂的調(diào)查讓市場的焦點(diǎn)再次聚集到事務(wù)所的公允性上，可深圳堂堂的一頓操作更是讓市場跌破眼鏡。

2021年2月22日，深圳堂堂重磅發(fā)布“萬言書”，表明“希望社會各界給予從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的中小會計(jì)師事務(wù)所更多的關(guān)心、支持和鼓勵”。此外，還內(nèi)涵“監(jiān)管部門不能不僅不關(guān)心、關(guān)愛、支持弱勢群體，反而從嚴(yán)從重從快打擊弱勢群體，對中小會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施特別‘嚴(yán)監(jiān)管’‘零容忍’的措施，針對性、選擇性執(zhí)法，先入為主搞有罪推定，動輒立案調(diào)查，勢必嚴(yán)重打擊中小會計(jì)師事務(wù)所參與證券服務(wù)業(yè)務(wù)的信心和決心。”

證監(jiān)會：深圳堂堂缺乏應(yīng)有的職業(yè)操守和底線

現(xiàn)實(shí)不是小說，深圳堂堂的巧言令色，在2022年1月7日的證監(jiān)會答記者問中，被駁斥到體無完膚。

根據(jù)證監(jiān)會官網(wǎng)透露，本案中，堂堂所在明知*ST新億年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)已被其他會計(jì)師事務(wù)所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協(xié)議，承諾不在審計(jì)報(bào)告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，并要求如發(fā)生被監(jiān)管部門處罰的情形，*ST新億應(yīng)予補(bǔ)償。

也就是說，即使是一份“保留意見”，也是*ST新億“買來的”。對一家年?duì)I業(yè)收入僅有1200余萬的公司，肯花費(fèi)收入的10%支付審計(jì)費(fèi)用，其本身就已經(jīng)耐人尋味。

證監(jiān)會嚴(yán)厲指出，深圳堂堂“其審計(jì)獨(dú)立性嚴(yán)重缺失，審計(jì)程序存在多項(xiàng)缺陷，審計(jì)報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏，缺乏應(yīng)有的職業(yè)操守和底線。證監(jiān)會擬對堂堂所采取‘沒一罰六’的行政處罰，相關(guān)主體涉嫌犯罪問題將移送公安機(jī)關(guān)。”

同時(shí)，證監(jiān)會提示，會計(jì)師事務(wù)所是資本市場重要的“看門人”，其守法意識、執(zhí)業(yè)能力及勤勉盡責(zé)程度事關(guān)廣大投資者切身利益。新《證券法》雖取消了會計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的行政許可準(zhǔn)入規(guī)定，但同時(shí)大幅提升了違法違規(guī)的法律責(zé)任，“門檻降低”并不等于責(zé)任降低。這意味著，會計(jì)師事務(wù)所獲得了參與資本市場的公平機(jī)會，但也須擔(dān)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任，無論大所小所，在遵守法律上一律平等，在監(jiān)管要求上一視同仁。證監(jiān)會將嚴(yán)格依法履職，堅(jiān)決貫徹中辦、國辦《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動的意見》，切實(shí)落實(shí)“零容忍”方針，對任何違法違規(guī)行為嚴(yán)懲不貸，依法維護(hù)廣大投資者合法權(quán)益和資本市場健康發(fā)展秩序。