每日經(jīng)濟(jì)新聞 2020-10-19 21:54:15
在最新的申報(bào)稿中,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)仍然存在“數(shù)據(jù)打架”和資金拆借問(wèn)題。
每經(jīng)記者 胥帥 每經(jīng)編輯 張海妮
廈門鎢業(yè)、贛鋒鋰業(yè)持股的贛州騰遠(yuǎn)鈷業(yè)新材料股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱騰遠(yuǎn)鈷業(yè))再次遞交IPO申報(bào)稿,欲在創(chuàng)業(yè)板上市。
從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)看,受鈷價(jià)大幅波動(dòng)影響,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)的營(yíng)收和凈利潤(rùn)呈現(xiàn)大幅下滑態(tài)勢(shì)。此次也是騰遠(yuǎn)鈷業(yè)二次沖刺IPO,2018年公司的IPO申請(qǐng)被否決。當(dāng)時(shí)發(fā)審委問(wèn)及公司的關(guān)聯(lián)交易、和供應(yīng)商“數(shù)據(jù)打架”、關(guān)聯(lián)方資金拆借等問(wèn)題。
然而在最新的申報(bào)稿中,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)仍然存在和廈門鎢業(yè)“數(shù)據(jù)打架”及報(bào)告期內(nèi)資金拆借問(wèn)題。
日前,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)披露了IPO申報(bào)稿。騰遠(yuǎn)鈷業(yè)是一家礦產(chǎn)資源型企業(yè),主要從事鈷、銅產(chǎn)品生產(chǎn)等,比如氯化鈷、硫酸鈷等鈷鹽。根據(jù)上海有色金屬網(wǎng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),騰遠(yuǎn)鈷業(yè)硫酸鈷產(chǎn)量占比為7%,居國(guó)內(nèi)第三位。
盡管騰遠(yuǎn)鈷業(yè)的營(yíng)收在報(bào)告期內(nèi)保持穩(wěn)定,但凈利潤(rùn)卻逐年下降。2017年~2019年,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)的營(yíng)業(yè)收入分別為16.8億元、16.7億元和17.4億元,凈利潤(rùn)分別為4.24億元、1.85億元和1.1億元。
圖片來(lái)源:招股書(shū)(申報(bào)稿)
騰遠(yuǎn)鈷業(yè)的利潤(rùn)波動(dòng)和鈷價(jià)格有關(guān),畢竟鈷是騰遠(yuǎn)鈷業(yè)的收入大頭。2017年~2019年,鈷產(chǎn)品占騰遠(yuǎn)鈷業(yè)的營(yíng)收比例均超過(guò)60%。
從2017年到2019年,鈷價(jià)幾乎經(jīng)歷了一波腰斬。2018年,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)的鈷產(chǎn)品銷售單價(jià)為42.96萬(wàn)元/噸,2019年這一價(jià)格已下降至21.53萬(wàn)元/噸。價(jià)格下滑導(dǎo)致騰遠(yuǎn)鈷業(yè)毛利率下滑,2017年~2019年,鈷產(chǎn)品毛利率從41.96%下滑至16.78%。
圖片來(lái)源:招股書(shū)(申報(bào)稿)
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到,在行業(yè)低迷期,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)擬通過(guò)IPO大肆擴(kuò)張產(chǎn)能。根據(jù)騰遠(yuǎn)鈷業(yè)的募集資金使用規(guī)劃,公司擬募集資金21.98億元,其中擬投入16.98億元用于年產(chǎn)2萬(wàn)噸鈷、1萬(wàn)噸鎳金屬量系列產(chǎn)品異地智能化技術(shù)改造升級(jí)及原輔材料配套生產(chǎn)項(xiàng)目(二期)。
目前,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)已先投入資金用于上述募投項(xiàng)目。
申報(bào)稿顯示,2019年和2020年一季度,公司新廠區(qū)項(xiàng)目(募投項(xiàng)目)的在建工程金額分別增加了7615.43萬(wàn)元、5504.14萬(wàn)元。截至2020年3月31日,新廠區(qū)項(xiàng)目尚處于基建期,累計(jì)投入占預(yù)算的比例是31.53%。按照預(yù)算進(jìn)度計(jì)算,新廠區(qū)項(xiàng)目的預(yù)算投入已達(dá)到5.35億元。
實(shí)際上,早在2017年,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)就曾遞交IPO申報(bào)稿。然而在2018年1月23日的發(fā)審會(huì)上,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)的IPO申請(qǐng)被否。
有意思的是,當(dāng)日上會(huì)企業(yè)共有四家,僅一家獲得通過(guò)。
當(dāng)時(shí),騰遠(yuǎn)鈷業(yè)被問(wèn)及五個(gè)問(wèn)題?!睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者梳理發(fā)現(xiàn),騰遠(yuǎn)鈷業(yè)涉及的重要問(wèn)題包括“未取得《危險(xiǎn)化學(xué)品登記證》和《安全生產(chǎn)許可證》而從事生產(chǎn)、儲(chǔ)存和銷售氯化鈷和硫酸鈷產(chǎn)品的行為,以及未取得環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批即進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)的行為”、“剛果(金)政局動(dòng)蕩、罷工、疫病等因素對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響及應(yīng)對(duì)措施”、“關(guān)聯(lián)交易定價(jià)以及披露數(shù)據(jù)和廈門鎢業(yè)、金川科技不相一致的原因”以及涉及的資金拆借行為。
對(duì)于無(wú)證生產(chǎn)和剛果(金)政局問(wèn)題,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)在最新的申報(bào)稿里給予了解釋。比如在主要資質(zhì)和認(rèn)證一節(jié),公司披露了取得的《安全生產(chǎn)許可證》、《危險(xiǎn)化學(xué)品登記證》、《排污許可證》等證件的有效時(shí)間等。
剛果(金)鈷的儲(chǔ)量為450萬(wàn)噸,占世界的50%,是世界上最重要的鈷生產(chǎn)國(guó)之一。剛果(金)政局穩(wěn)定對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)影響重大。騰遠(yuǎn)鈷業(yè)表示,剛果(金)政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨于緩和,礦業(yè)生產(chǎn)出現(xiàn)恢復(fù)性增長(zhǎng)。
在最新的申報(bào)稿中,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)仍然存在“數(shù)據(jù)打架”和資金拆借問(wèn)題。
廈門鎢業(yè)持有騰遠(yuǎn)鈷業(yè)12.07%股權(quán),同時(shí)也是公司報(bào)告期內(nèi)主要客戶。2017年,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)對(duì)廈門鎢業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入2.88億元(占比17.12%)。2018年、2019年,這一數(shù)字分別為5.1億元、1.58億元,占銷售收入比例的30.58%、9.06%。
然而根據(jù)廈門鎢業(yè)2019年年度報(bào)告的關(guān)聯(lián)交易一欄,廈門鎢業(yè)對(duì)騰遠(yuǎn)鈷業(yè)的采購(gòu)數(shù)據(jù)為1.76億元(含委外加工費(fèi)和鈷材料)。上述1.76億元和騰遠(yuǎn)鈷業(yè)申報(bào)稿的1.58億元相差1800萬(wàn)元。
如果僅是鈷材料費(fèi),廈門鎢業(yè)披露的2019年采購(gòu)金額也只有1.47億元。然而在騰遠(yuǎn)鈷業(yè)申報(bào)稿中,2019年對(duì)廈門鎢業(yè)銷售氯化鈷、硫酸鈷的金額為1.58億元,二者對(duì)不上。
2017年,廈門鎢業(yè)披露對(duì)騰遠(yuǎn)鈷業(yè)的采購(gòu)鈷材料金額為3.37億元。騰遠(yuǎn)鈷業(yè)自己披露的數(shù)據(jù)則為2.88億元。
需要注意的是,2018年末,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)對(duì)廈門鎢業(yè)的應(yīng)收賬款為1467.14萬(wàn)元。然而,廈門鎢業(yè)披露對(duì)騰遠(yuǎn)鈷業(yè)的應(yīng)付賬款則為1632萬(wàn)元,同樣出現(xiàn)差異。
而在2019年,贛州沃本新材料投資有限公司還向騰遠(yuǎn)鈷業(yè)拆借資金,涉及金額2000萬(wàn)元。贛州沃本新材料投資有限公司系騰遠(yuǎn)鈷業(yè)實(shí)際控制人之一羅潔的配偶黃平控制的企業(yè)。值得一提的是,該筆拆借交易僅維持一個(gè)月,當(dāng)年9月30日開(kāi)始,10月31日到期。
騰遠(yuǎn)鈷業(yè)解釋稱,2017年公司因剛果騰遠(yuǎn)投資貸款需要,黃平以其個(gè)人持股為公司貸款提供無(wú)償擔(dān)保。2019年,黃平因有資金需要,提出要求公司解除部分擔(dān)保股票質(zhì)押,擬以出售股票解決其資金問(wèn)題。經(jīng)協(xié)商,故采取上述資金拆借解決短期資金需求。
2018年,因涉及和科陸電子的資產(chǎn)重組,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)還曾向關(guān)聯(lián)方拆入資金。2018年,公司向關(guān)聯(lián)方羅潔、謝福標(biāo)、吳陽(yáng)紅拆入資金9800萬(wàn)元。2018年,科陸電子擬收購(gòu)公司實(shí)際控制人羅潔、謝福標(biāo)、吳陽(yáng)紅持有的騰遠(yuǎn)鈷業(yè)65.57%股權(quán),并向公司實(shí)際控制人之一的羅潔先行支付投資定金,為確保交易順利進(jìn)行,由公司代羅潔、謝福標(biāo)、吳陽(yáng)紅保管科陸電子投資定金9800萬(wàn)元。由于收購(gòu)雙方最終未達(dá)成收購(gòu)協(xié)議,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)將該筆款項(xiàng)歸還于實(shí)際控制人。
2017年、2018年,騰遠(yuǎn)鈷業(yè)還向供應(yīng)商蔣銘借入資金周轉(zhuǎn),分別借入資金65.38萬(wàn)美元、11萬(wàn)美元。蔣銘為實(shí)際控制人之一的謝福標(biāo)表姐之子。騰遠(yuǎn)鈷業(yè)當(dāng)時(shí)拆借資金主要是因處于建設(shè)階段,存在一定的資金缺口。
圖片來(lái)源:招股書(shū)(申報(bào)稿)
對(duì)于上述和供應(yīng)商“數(shù)據(jù)打架”、資金拆借行為,《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電騰遠(yuǎn)鈷業(yè),公司工作人員表示已記錄下問(wèn)題,稍后會(huì)有相關(guān)人士回復(fù)。但截至發(fā)稿時(shí),記者未獲回復(fù)。
上海新古律師事務(wù)所王懷濤律師表示,對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)打架,可能是會(huì)計(jì)政策原因?qū)е掠?jì)算上存在分歧,“可能會(huì)要求申報(bào)企業(yè)解釋數(shù)據(jù)差異的原因及合理性”。
封面圖片來(lái)源:攝圖網(wǎng)
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