虛增利潤6000多萬！這家股價(jià)一年大漲190%的公司被罰40萬元

每經(jīng)編輯 李凈翰    

曾經(jīng)，A股上市公司風(fēng)華高科（000636，SZ）可謂是不少人眼中的“優(yōu)質(zhì)成長股“。公司此前發(fā)布的財(cái)報(bào)顯示：

2016—2018年三年時(shí)間，風(fēng)華高科營收從27.7億增加至33.5億、45.8億元。

圖片來源：Wind

業(yè)績刺激之下，風(fēng)華高科的股價(jià)也從2017年6月底的8.27元開始上漲，在2018年7月一度達(dá)到24.23元的巔峰，區(qū)間漲幅最高達(dá)192%！

風(fēng)華高科近3年股價(jià)走勢（圖片來源：Wind）

2018年8月7日，風(fēng)華高科突然公告稱因涉嫌信息披露違反證券法律法規(guī)遭到中國證監(jiān)會的調(diào)查。

歷時(shí)一年多時(shí)間之后，調(diào)查結(jié)果終于出爐。今年11月22日，廣東證監(jiān)局在官網(wǎng)發(fā)布行政處罰決定書，因《2015年年度報(bào)告》、《2016年半年度報(bào)告》、《2016年年度報(bào)告》存在虛假記載，虛增6000多萬利潤，風(fēng)華高科被監(jiān)管責(zé)令改正，給予警告，并處以40萬元罰款。

與此同時(shí)，對涉案的26名公司在職或離職人員（包括三任董事長），監(jiān)管也開出罰單，罰金累計(jì)187萬元。

行政處罰決定書還顯示，廣東證監(jiān)局于2019年11月1日舉行了聽證會，聽取了當(dāng)事人及其代理人的陳述和申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

值得一提的是，風(fēng)華高科在8月28日發(fā)布《行政處罰事先告知書》后，股價(jià)竟在此日（8月29日）漲停了……

丨用自有資金“填補(bǔ)”無法收回的應(yīng)收賬款

11月22日，廣東證監(jiān)局發(fā)布的行政處罰決定書顯示，風(fēng)華高科的《2015年年度報(bào)告》、《2016年半年度報(bào)告》、《2016年年度報(bào)告》存在虛假記載。

圖片來源：廣東證監(jiān)局官網(wǎng)

其中《2016年半年度報(bào)告》虛增利潤總額6192萬元，占風(fēng)華高科2016年半年報(bào)利潤總額的比例為60.21％。 《2016年年度報(bào)告》虛增利潤總額6192萬元，占風(fēng)華高科2016年年報(bào)的比例為33.05％。

此外，風(fēng)華高科還未及時(shí)披露董事會及監(jiān)事會決議。

行政處罰決定書提到，為粉飾2015年的財(cái)務(wù)報(bào)表，風(fēng)華高科還通過一系列的關(guān)聯(lián)交易和隱秘交易，用自有資金“填補(bǔ)”無法收回的應(yīng)收賬款。

公司涉嫌的違法違規(guī)事實(shí)顯示，風(fēng)華高科開展貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，從中捷通信有限公司采購電子產(chǎn)品，再銷售給案外人林某控制下的廣東新宇、廣州亞利、廣州華力、廣州鑫德。但上述四家公司從2014年下半年起無法向風(fēng)華高科（含具體經(jīng)辦部分相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)華高科下屬子公司肇慶風(fēng)華機(jī)電進(jìn)出口有限公司）支付到期貨款。

在風(fēng)華高科催收下，林某實(shí)際控制的上述公司向風(fēng)華高科開具了商業(yè)承兌匯票，2015年2、3月份商業(yè)承兌匯票到期，上述債務(wù)仍未清償。

2015年4月起，風(fēng)華高科組織專門人員對上述債務(wù)進(jìn)行催收，截至2015年12月31日，仍未能收回前述應(yīng)收廣州華力、廣州鑫德、廣東新宇和廣州亞利合計(jì)約6319萬元的款項(xiàng)（以下稱本案所涉應(yīng)收賬款），且對應(yīng)債權(quán)并沒有抵押物等擔(dān)保。

經(jīng)核實(shí)，本案所涉應(yīng)收賬款對應(yīng)債權(quán)并未實(shí)質(zhì)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、其轉(zhuǎn)讓時(shí)已預(yù)計(jì)難以按時(shí)收回。但在風(fēng)華高科披露的《2015年年度報(bào)告》中，其卻表示對廣州鑫德、廣州華力、廣東新宇和廣州亞利，所涉合計(jì)6148.98萬元應(yīng)收賬款已收回，占風(fēng)華高科2015年年報(bào)利潤總額的比例為70.12%，該附注披露內(nèi)容與實(shí)際不符。

丨三任董事長均被罰款

處罰決定書還給出了一份長長的處罰名單。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定：

責(zé)令風(fēng)華高科改正，給予警告，并處以40萬元罰款；

對李澤中、廖永忠、幸建超給予警告，并分別處以20萬元罰款；

對賴旭給予警告，并處以15萬元罰款；

對王金全、唐惠芳、蘇武俊給予警告，并分別處以5萬元罰款；

對王廣軍、高慶、劉科、張遠(yuǎn)生、于海涌、李耀棠、譚洪舟、黃智行、唐浩、顏小梅、李旭杰、付振曉、夏利鋒、丘旭明、陳大疊、陳海青、李格當(dāng)、祝忠勇、陳緒運(yùn)給予警告，并分別處以3萬元罰款。

當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會（財(cái)政匯繳專戶）。

圖片來源：攝圖網(wǎng)（圖文無關(guān)）

每經(jīng)小編（微信號：nbdnews）注意到，被處罰人員的崗位包括了董事長、副總裁、財(cái)務(wù)管理部總監(jiān)、董事、監(jiān)事。其中李澤中、幸建超、王廣軍為風(fēng)華高科的三任董事長。目前李澤中、幸建超均已離任。

丨當(dāng)事人申辯：“公司也是受害者”

行政處罰決定書顯示，今年11月1日，廣東證監(jiān)局就此案舉行了聽證會，聽取了當(dāng)事人及其代理人的陳述和申辯。

如風(fēng)華高科就表示，公司2016年度會計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整存在自我糾錯(cuò)情形；未及時(shí)披露董事會及監(jiān)事會決議不存在主觀故意；公司全力配合調(diào)查、社會影響較小，不存在社會危害性；公司本身是法人組織，公司管理層的行為客觀上也使公司受到了傷害，公司屬于受害者。

風(fēng)華高科還表示，公司2015年年報(bào)已如實(shí)披露了當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況。

還有當(dāng)事人認(rèn)為自己已經(jīng)勤勉盡責(zé)，且無任何個(gè)人動機(jī)或利益，不應(yīng)要求其履行不可能完成的義務(wù)，同時(shí)要考慮單位內(nèi)部存在“違法共謀”的情形。如丘旭明（公司監(jiān)事）認(rèn)為其已查出了風(fēng)華高科貿(mào)易業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，且對省紀(jì)委挽回?fù)p失和我局查實(shí)案情有重大貢獻(xiàn)。

有當(dāng)事人認(rèn)為，上市公司獨(dú)立性缺失、治理結(jié)構(gòu)不健全是本案案發(fā)重要原因。

還有當(dāng)事人表示自己過于信賴會計(jì)事務(wù)所。在26個(gè)當(dāng)事人中，有10個(gè)當(dāng)事人表示自己對應(yīng)收賬款處置事項(xiàng)未決策、不知情、未參與，合理信賴了公司定期報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

不過，廣東證監(jiān)局認(rèn)為，當(dāng)事人提出的“上市公司獨(dú)立性缺失”“信賴會計(jì)師事務(wù)所報(bào)告”等陳述申辯意見，不是法定的免責(zé)或從輕、減輕理由！

如今風(fēng)華高科的業(yè)績與股價(jià)已經(jīng)不復(fù)昔日“榮光”。

10月28日晚間，風(fēng)華高科發(fā)布三季度業(yè)績公告稱，前三季度凈利潤3.53億元，同比減少60.20%；營業(yè)收入23.87億元，同比減少32.02%；基本每股收益0.39元，同比減少60.61%。

上述三季報(bào)還顯示，截至9月30日，公司股東人數(shù)為10.2萬人。 截至11月22日，風(fēng)華高科股價(jià)為12.47元，較巔峰時(shí)候（超24元）已經(jīng)接近腰斬，最新總市值為112億元。

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