30余IPO項目暫停 瑞華自辯：全面盡責(zé)

每經(jīng)記者 陳晨 王海慜    每經(jīng)編輯 吳永久    

從康得新到輔仁藥業(yè)，市場不斷對瑞華會計師事務(wù)所（以下簡稱瑞華）發(fā)出質(zhì)疑和聲討。7月28日，瑞華終于發(fā)聲，其官方微博發(fā)布了關(guān)于康得新項目的審計工作情況，聲稱全面履行了應(yīng)盡的職責(zé)義務(wù)。但與此同時，瑞華負(fù)責(zé)的IPO、再融資和重組項目不斷受到拖累被迫中止。

據(jù)《每日經(jīng)濟新聞》記者不完全統(tǒng)計，截至7月28日，瑞華負(fù)責(zé)的且正在排隊的29個IPO項目均被暫停，4家科創(chuàng)板企業(yè)IPO處于中止?fàn)顟B(tài)。另外，還有十余家再融資項目和兩家重組項目的上市公司也緊急發(fā)布公告稱，原審計機構(gòu)瑞華其他項目涉嫌信息披露違法被證監(jiān)會調(diào)查，公司中止再融資事項。

瑞華發(fā)布自辯聲明

7月28日，瑞華在其官方微博發(fā)布聲明稱，近日，康得新事件引起了社會公眾廣泛關(guān)注，瑞華會計師事務(wù)所作為康得新公司的審計機構(gòu)高度重視，今年1月份就成立了重大專項小組，對康得新審計項目進行了全面自查，并將自查情況向中國證監(jiān)會有關(guān)部門及時作了報告。

瑞華稱，在康得新審計項目中，本所根據(jù)實施的審計程序、獲得的審計證據(jù)，對康得新2015年~2017年的財務(wù)報表發(fā)表了相應(yīng)的審計意見；對2018年的財務(wù)報表出具了無法表示意見的審計報告。2019年1月，康得新無法兌付到期債券后，本所主動協(xié)助江蘇監(jiān)管局開展調(diào)查工作，全面履行了應(yīng)盡的職責(zé)義務(wù)。下一步，本所將根據(jù)監(jiān)管部門的結(jié)論，及時向社會公眾報告。

證監(jiān)會認(rèn)為，康得新涉嫌在2015年至2018年期間，通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)等方式虛增營業(yè)收入，并通過虛構(gòu)采購、生產(chǎn)、研發(fā)費用、產(chǎn)品運輸費用等方式虛增營業(yè)成本、研發(fā)費用和銷售費用。通過上述方式，康得新共虛增利潤總額達119億元。

記者了解到，康得新上述期間年報中，瑞華對2015年、2016年、2017年年報均出具了“標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見”，僅對2018年年報出具的是“無法表示意見”。因此，在證監(jiān)會對康得新涉嫌信息披露違法行為作出處罰的同時，中介機構(gòu)瑞華也被證監(jiān)會立案調(diào)查。

“對上市公司財務(wù)造假、信息披露違法等行為的調(diào)查，證監(jiān)會同樣會關(guān)注到諸如券商、會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)，如果確實涉及未能勤勉盡責(zé)，證監(jiān)會就會立案調(diào)查，對于多次觸及法律法規(guī)的機構(gòu)，毫無疑問是要遭到重罰，這樣才能起到警醒的作用?！庇袠I(yè)內(nèi)人士向記者說道。

值得一提的是，對于貨幣資金的審計程序，瑞華在康得新項目的說明中這樣表示：審計人員親自函證當(dāng)期所有銀行存款賬戶（包括零余額賬戶和本期內(nèi)注銷的賬戶）及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息，函證過程保持了充分的獨立性；項目組親自打印銀行賬戶開戶清單及企業(yè)信用報告，核對相關(guān)信息與公司提供的是否一致、檢查貨幣資金受限情況；親自到銀行打印當(dāng)期對賬單（銀行不予提供除外）并與銀行存款日記賬核對，實施利息收入測試。

“如果按照瑞華說的，但企業(yè)仍然發(fā)生了賬面巨額貨幣資金消失的情況，這就有兩方面的問題，一是瑞華的全面是否是真的全面，這個有待監(jiān)管層的核查；二是，對年報的審計時間范圍是截止到2018年12月31日，或許當(dāng)時審計時確實有那么多錢，但是在審計節(jié)點之后被企業(yè)另一番操作就是另一回事了?！鼻笆鰳I(yè)內(nèi)人士向記者分析道。

大量瑞華項目受到連累

然而，康得新事件才剛剛有了結(jié)果，瑞華的另一個客戶又爆出大雷。7月16日，輔仁藥業(yè)發(fā)布2018年年度權(quán)益分派實施公告，擬派發(fā)現(xiàn)金紅利6271.58萬元。而在7月19日，輔仁藥業(yè)公告稱，因公司資金安排原因，無法按照原定計劃發(fā)放紅利。對此，上交所向輔仁藥業(yè)發(fā)布問詢函，要求其說明原因。

記者注意到，輔仁藥業(yè)2019年一季度報告顯示，公司貨幣資金期末余額18.16億元。而公司7月24日晚間卻公告稱，截至7月19日，公司及子公司擁有現(xiàn)金總額為1.27億元，其中受限金額1.23億元，未受限金額377.87萬元。僅僅一個季度，就憑空蒸發(fā)了近17億元，這不禁讓人聯(lián)想到康得新。二者都曾是表現(xiàn)優(yōu)異的白馬股，都曾在賬上坐擁巨額現(xiàn)金且無法兌現(xiàn)，更重要的是，二者的審計機構(gòu)都是瑞華。

禍不單行，自康得新事件后，不少由瑞華負(fù)責(zé)的IPO、再融資和重組項目也跟著受到連累，尤其最近更是大面積展開。7月26日，證監(jiān)會公布的最新IPO排隊情況顯示，由瑞華負(fù)責(zé)的且正在排隊的29個IPO項目均被暫停，包括主板10個、中小板7個以及創(chuàng)業(yè)板的12個項目。

對于這29家公司的IPO進程可能會受到多大程度的影響，某大型券商承銷保薦分公司質(zhì)控部總經(jīng)理認(rèn)為：“這次事件影響面比較大，不過具體對這近30家公司的IPO進程影響如何還要看證監(jiān)會的態(tài)度?！贝送猓€進一步說道：“瑞華做的項目比較多，難免會出問題。去年也有多家會計師事務(wù)所的項目出問題，現(xiàn)在還不好說誰的問題更嚴(yán)重?！?/p>

另有大型券商投行部門總經(jīng)理向記者表示，理論上，按證監(jiān)會的規(guī)則，出現(xiàn)這類情況需要排查各項目的簽字人員，出具復(fù)核報告等，對各項目進展的影響大概1個月左右，但瑞華這次事情可能比較嚴(yán)重，所以具體影響現(xiàn)在還難說。

值得一提的是，瑞華的科創(chuàng)板項目也受到牽連。數(shù)據(jù)顯示，科創(chuàng)板中有7家公司的審計機構(gòu)為瑞華，其中海天瑞聲在7月26日晚間宣布終止，而龍軟科技、環(huán)宇科技、建龍微納和杰普特光電等4家企業(yè)的IPO進展也于7月28日晚間顯示處于中止?fàn)顟B(tài)。

再融資方面，據(jù)記者不完全統(tǒng)計，截至7月28日，滬深兩市已有艾迪精密、天汽模、凱撒文化、泰禾集團、藍英裝備、新北洋、莊園牧場、深南電路等十余家上市公司的再融資進程因瑞華而被迫中止。比如7月28日晚間，嘉澳環(huán)保、百利科技發(fā)布公告稱，因原審計機構(gòu)瑞華其他項目涉嫌信息披露違法被證監(jiān)會調(diào)查，公司中止再融資事項。