世界納稅報告：中國2017年納稅時間同比降低31.4% 稅收數(shù)字化助力改善營商環(huán)境

每經(jīng)記者 張鐘尹    每經(jīng)編輯 陳星    

圖片來源：視覺中國

11月20日，世界銀行與普華永道全球在北京聯(lián)合舉辦《2019年世界納稅報告》（以下簡稱“報告”）全球發(fā)布會。

報告顯示，2017年度，中國的納稅改革表現(xiàn)亮眼，四項關(guān)鍵指標均取得進步，中國全年納稅時間進一步縮短為142小時，同比降低31.4%，納稅次數(shù)縮短為7次，企業(yè)辦稅便利水平持續(xù)提升。

普華永道中國稅收政策服務(wù)組合伙人梅杞成向《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，可以預(yù)見，未來中國將持續(xù)推行更大規(guī)模的減稅降費措施，將先進信息技術(shù)應(yīng)用到稅收征管領(lǐng)域，進一步降低納稅人合規(guī)性成本。

納稅時間減至142小時

據(jù)了解，報告由世界銀行負責(zé)方法論的設(shè)計，普華永道全球（包括中國）參與采集報告所涉全球190個經(jīng)濟體中160個經(jīng)濟體的涉稅數(shù)據(jù)。

報告衡量了全球大部分經(jīng)濟體的中型私營企業(yè)在過去14年中稅收營商環(huán)境的變遷，同時對世界銀行《營商環(huán)境報告》中“納稅”指標進行詳細解讀。

報告通過四項關(guān)鍵指標評估各經(jīng)濟體的稅收營商環(huán)境，分別是“總稅率和社會繳納費率”“納稅時間”“納稅次數(shù)”和“稅后流程指標”。

據(jù)介紹，納稅時間是指樣本公司準備、申報、繳納企業(yè)所得稅、增值稅以及勞動力稅費（包括個人所得稅和社保、公積金）三種主要類型稅費所需的時間。

而納稅次數(shù)則反映樣本公司支付所有稅費（包括增值稅、個人所得稅等企業(yè)扣繳的稅費）的次數(shù)。值得注意的是，若某一經(jīng)濟體提供全面的電子申報和稅款繳納便利，并且被大部分中等規(guī)模公司采用，即使全年的納稅申報和稅款繳納非常頻繁，也將該稅種的全年繳稅次數(shù)合并視為一次統(tǒng)計。

報告顯示，中國的納稅時間從2004年的832小時壓縮至2017年的142小時，納稅次數(shù)從37次減少至7次；而這兩項指標的2017年全球平均水平分別為237小時和23.8次。

值得一提的是，在納稅時間方面，中國位列得分進步最大的十個經(jīng)濟體第二位。中國的表現(xiàn)也領(lǐng)先于其他金磚國家。報告顯示，俄羅斯為168小時，南非為210小時，印度為276小時，巴西為1958小時。

在納稅次數(shù)這一指標上，俄羅斯、南非與中國一樣，納稅次數(shù)為7次，而巴西和印度分別為9.6次、11.9次。

普華永道大中華區(qū)稅務(wù)部主管合伙人吳家裕分析認為，中國的納稅時間大大壓縮，體現(xiàn)出稅收數(shù)字化正在顛覆傳統(tǒng)辦稅模式。一方面，稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)宣傳、線上互動，為納稅人提供個性化服務(wù)；另一方面，大數(shù)據(jù)下的信息整合亦能減輕納稅人報送信息的負擔(dān)。

納稅營商環(huán)境持續(xù)改善

中國近幾年納稅營商環(huán)境持續(xù)改善，多位參會專家認為，這與稅收數(shù)字化、減稅降費舉措以及國地稅合并等因素密不可分。

據(jù)介紹，依托于增值稅發(fā)票信息和稅收征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，2017年增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)開始在全國范圍內(nèi)逐步推廣應(yīng)用，將增值稅一般納稅人申報表“一主表、九附表”匯總簡化為一張“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”，力求讓廣大一般納稅人申報實現(xiàn)“零錄入”。

梅杞成表示，稅收數(shù)字化幫助中國改善稅收營商環(huán)境，除了納稅申報及涉稅事項辦理數(shù)字化，中國開展了“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動，并將“金稅三期”系統(tǒng)應(yīng)用擴圍至全國。

世界銀行全球指標執(zhí)行總監(jiān)Rita Ramalho指出，信息技術(shù)的影響不僅在于稅收征管。技術(shù)變革正在顛覆傳統(tǒng)就業(yè)的性質(zhì)和技能要求，這反過來對人力資本、尤其是自身學(xué)習(xí)和發(fā)展提出了更高要求。因此，政府部門是否能夠預(yù)見潛在挑戰(zhàn)，順應(yīng)科技變革，并及時調(diào)整和改善稅收制度便顯得至關(guān)重要。

此外，梅杞成強調(diào)，中國之所以取得這些進步，還在于中國政府部門在不斷減輕企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性負擔(dān)，比如減稅、降低社保繳費率和地方性收費等舉措。

梅杞成指出，國地稅機構(gòu)改革將促進跨區(qū)域信息共享，更加注重服務(wù)好納稅人。中國政府已經(jīng)計劃盡快推出一系列更大規(guī)模的減稅降費措施，全面提高稅收營商環(huán)境水平。