緊盯業(yè)績(jī)披露 多家公司收到年報(bào)問詢函

圖片來源：視覺中國(guó)

2月26日到3月2日，滬深兩市公開渠道一共發(fā)出問詢函件18封，其中深交所發(fā)出16封，上交所發(fā)出2封。在上周滬深交易所發(fā)出的問詢函中，共有5封涉及重組問題，奇精機(jī)械、匯金科技、鴻特精密等3家公司因年度高送轉(zhuǎn)受到關(guān)注，而貝因美、宇順電子、*ST華菱、三維絲等多家公司因業(yè)績(jī)預(yù)告或年報(bào)細(xì)節(jié)遭到問詢。

關(guān)注業(yè)績(jī)預(yù)告大幅下滑

3月1日，貝因美再次收到深交所問詢函。問詢函稱，公司董事不能保證業(yè)績(jī)快報(bào)公告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，要求進(jìn)一步核查相關(guān)董事所述事實(shí)是否屬實(shí)。對(duì)此，深交所要求公司說明針對(duì)業(yè)績(jī)預(yù)告修正及業(yè)績(jī)快報(bào)披露事項(xiàng)，公司與存在分歧董事的溝通情況或相關(guān)安排，并進(jìn)一步說明公司董事之間及董事會(huì)與管理層之間是否存在嚴(yán)重分歧，是否會(huì)導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)管理混亂，是否會(huì)嚴(yán)重影響公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

1月22日，貝因美在業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告中大幅下調(diào)2017年度業(yè)績(jī)，預(yù)計(jì)2017年度虧損8億元～10億元。不僅如此，公司還公告了4名董事無法保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，由此也暴露了貝因美內(nèi)部的分歧。公告一出，引起各方關(guān)注，深交所也于2018年1月23日對(duì)貝因美進(jìn)行了相關(guān)問詢。

2月22日，貝因美在回復(fù)深交所問詢函中承認(rèn)公司存在內(nèi)部控制缺陷。同時(shí)，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)說明也表示，貝因美在內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理方面存在四大缺陷，隨著審計(jì)工作的進(jìn)一步開展,有可能發(fā)現(xiàn)新的內(nèi)部控制缺陷。

宇順電子也因業(yè)績(jī)預(yù)告大幅下滑受到交易所關(guān)注。3月1日，宇順電子收到關(guān)于業(yè)績(jī)預(yù)告的問詢函，交易所要求公司結(jié)合長(zhǎng)沙顯示的利潤(rùn)表項(xiàng)目說明其2017年度具體虧損金額及虧損原因。另外，交易所還要求公司補(bǔ)充披露華麗碩豐股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付的進(jìn)展情況。

1月26日晚間，宇順電子發(fā)布業(yè)績(jī)快報(bào)，公司2017年?duì)I收為4億元，同比降69%；凈利虧損1.27億元，同比由盈轉(zhuǎn)虧?？傎Y產(chǎn)7.34億元，較上年同期下降47.08%。對(duì)于業(yè)績(jī)虧損原因，宇順電子稱，公司原子公司雅視科技由于經(jīng)營(yíng)狀況不佳，形成較大經(jīng)營(yíng)虧損，公司已于2016年12月將雅視科技股權(quán)全部出售，本期財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍發(fā)生變化，導(dǎo)致營(yíng)業(yè)總收入大幅下降。根據(jù)公司與林萌簽訂的《盈利預(yù)測(cè)補(bǔ)償協(xié)議》等相關(guān)約定，公司于2016年收到林萌向公司支付的業(yè)績(jī)補(bǔ)償款3.78億元及違約金2457.3萬元，一次性全額計(jì)入2016年度營(yíng)業(yè)外收入。

變更審計(jì)機(jī)構(gòu) 遭重點(diǎn)關(guān)注

隨著年報(bào)披露季的到來，上市公司的年度審計(jì)工作也到了關(guān)鍵階段。證券時(shí)報(bào)記者注意到，在上周收到問詢函的公司中，山東地礦和南玻A兩家公司因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)變更問題受到交易所關(guān)注。

2月28日，山東地礦因公告突然變更審計(jì)機(jī)構(gòu)遭到交易所火速問詢。據(jù)了解，2月27日山東地礦公告稱，原擬聘任的審計(jì)機(jī)構(gòu)北京中證天通會(huì)計(jì)事務(wù)所（下簡(jiǎn)稱中證天通）由于年報(bào)審計(jì)任務(wù)繁重，近期無法按公司要求的時(shí)間派出足夠的審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，不再承接公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制審計(jì)委托。山東地礦的審計(jì)工作準(zhǔn)備由山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所“接棒”。

值得注意的是，此次公告變更會(huì)計(jì)事務(wù)所距離公司前次變更審計(jì)機(jī)構(gòu)僅5個(gè)月時(shí)間。2017年9月27日，山東地礦董事會(huì)決定將原審計(jì)機(jī)構(gòu)信永中和變更為中證天通，2018年2月27日審計(jì)機(jī)構(gòu)又發(fā)生了變化。

對(duì)此，深交所要求山東地礦就變更審計(jì)機(jī)構(gòu)原因，以及能否按時(shí)完成審計(jì)工作披露年報(bào)等問題做出詳細(xì)解釋。問詢函要求公司說明是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露了本次更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因；要求補(bǔ)充披露中證天通關(guān)于本次更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的陳述意見，明確說明是否存在其他不當(dāng)情形；要求公司獨(dú)立董事就關(guān)于本次更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因進(jìn)行核實(shí)，并就其合規(guī)性發(fā)表明確性意見。

問詢函還指出，公司年報(bào)預(yù)約時(shí)間為4月28日，待3月14日召開的股東大會(huì)審議通過正式聘任山東和信為2017年度審計(jì)機(jī)構(gòu)后，所剩余的審計(jì)時(shí)間將不足一個(gè)半月，要求公司結(jié)合業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模、分子公司情況及對(duì)外投資事項(xiàng)等，詳細(xì)說明本次更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否有利于保障或提高上市公司審計(jì)工作的質(zhì)量，山東和信是否有足夠的時(shí)間完成相關(guān)審計(jì)工作，并提供相應(yīng)證明。

近期，不少上市公司在年報(bào)披露季這個(gè)節(jié)骨眼上做出了更換審計(jì)機(jī)構(gòu)的決定。梳理公告可以看出，上市公司基本肯定了前任審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)能力，但變更的原因卻五花八門，包括業(yè)務(wù)人員緊缺、異地執(zhí)業(yè)有困難、會(huì)計(jì)事務(wù)所服務(wù)年限較長(zhǎng)、服務(wù)價(jià)格有談不攏、公司未來業(yè)務(wù)發(fā)展需要等等。