監(jiān)管層關(guān)注獐子島年報(bào)八大細(xì)節(jié)

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 黃霞    

由于連續(xù)兩年虧損，獐子島自5月4日起由獐子島變更為*ST獐島（002069，收盤價8.30元）。“披星戴帽”的獐子島，5月6日復(fù)牌后慘遭跌停。5月9日，深交所向*ST獐島發(fā)出了年報(bào)問詢函。    

每經(jīng)投資寶（微信公眾號：mjtzb2）注意到，如果獐子島2016年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤仍為負(fù)數(shù)，獐子島股票將自2016年度報(bào)告公告之日起暫停上市。

公司的保殼戰(zhàn)肯定是一場硬仗。這從深交所關(guān)注函中涉及的8個事項(xiàng)也能體現(xiàn)出來。

先看*ST獐島的資金鏈情況。據(jù)年報(bào)問詢函顯示，報(bào)告期內(nèi)，*ST獐島實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤為虧損2.43億元，2016年第一季度凈利潤為虧損923.07萬元。截至報(bào)告期末，公司資產(chǎn)負(fù)債率為79.75%，短期借款、長期借款分別為17.25億元和11.91億元，速動比率僅為0.43，存在短期償債風(fēng)險(xiǎn)。

交易所要求公司說明2015年度和2016年第一季度經(jīng)營虧損的主要原因，生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)生重大變化，以及公司擬采取的應(yīng)對措施；公司目前的資金鏈狀況、是否存在借款到期無法償還風(fēng)險(xiǎn)，以及未來經(jīng)營活動的資金來源。

問詢函中還指出，報(bào)告期內(nèi)，*ST獐島非經(jīng)營性損益項(xiàng)目的金額為2.48億元，占凈利潤的比例為202.08%，其中，非流動資產(chǎn)處置損益為2424.51萬元，其他營業(yè)外收入為1.57億元。請?jiān)敿?xì)說明：以列表方式分項(xiàng)披露處置的非流動資產(chǎn)的具體名稱、具體原因、賬面價值、實(shí)現(xiàn)的損益，并說明會計(jì)處理是否符合相關(guān)規(guī)定。以及其他營業(yè)外收入的具體構(gòu)成、形成原因、會計(jì)處理及是否具有可持續(xù)性，并請結(jié)合相關(guān)規(guī)定，說明是否及時履行了信息披露義務(wù)。

此外，報(bào)告期末，*ST獐島存貨余額為15.85億元，其中，消耗性生物資產(chǎn)賬面余額為10.67億元，占總資產(chǎn)的比例為23.78%，并計(jì)提3195.12萬元的存貨跌價準(zhǔn)備；報(bào)告期末，公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率和銷售現(xiàn)金比率分別同比增長616.98%和543.63%。深交所要求公司結(jié)合近三年的收入確認(rèn)政策和應(yīng)收賬款信用政策，說明全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率和銷售現(xiàn)金比率同比增幅較大的原因、合理性。

對于人事變動，交易所指出，報(bào)告期內(nèi)，*ST獐島多名高管先后離職，要求說明公司多名高管離職的主要原因及對公司經(jīng)營、管理等方面的影響。

深交所還注意到，2014年12月，*ST獐島董事長兼總裁吳厚剛承諾自愿承擔(dān)1億元災(zāi)害損失與公司共渡難關(guān)，其中，2000萬元已按期履行完畢，剩余8000萬元在2016年6月4日前完成支付。請說明上述承諾截至目前的履行進(jìn)展情況，以及是否存在影響本次承諾履行的重大障礙。

事實(shí)上，獐子島的內(nèi)部控制也被關(guān)注了。2015年4月，*ST獐島披露2014年度《內(nèi)部控制自我評價報(bào)告》，稱發(fā)現(xiàn)存在2個非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷，分別為部分事項(xiàng)決策程序不規(guī)范和內(nèi)部控制制度執(zhí)行不規(guī)范。根據(jù)公司披露的2015年度報(bào)告和《內(nèi)部控制鑒證報(bào)告》描述，*ST獐島內(nèi)部控制缺陷已整改完畢。交易所要求說明是否已建立規(guī)范的決策程序和內(nèi)部控制執(zhí)行程序，整改完畢后是否定期自查以保持有效的內(nèi)部控制。

每經(jīng)投資寶（微信公眾號：mjtzb2）注意到，關(guān)注函還涉及融資問題。*ST獐島先后于2014年11月19日、2016年4月22日終止非公開發(fā)行股票，深交所要求公司結(jié)合行業(yè)環(huán)境和公司經(jīng)營情況，詳細(xì)說明公司多次終止非公開發(fā)行股票的原因及對公司經(jīng)營、財(cái)務(wù)的影響。