銀監(jiān)會擬修訂銀行并表監(jiān)管指引 厘清范圍強調(diào)“首要責任”

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 袁君 發(fā)自上海    

每經(jīng)記者 袁君 發(fā)自上海

為進一步加強銀行的并表管理，適應新形勢下銀行跨業(yè)跨境經(jīng)營出現(xiàn)的新變化和新趨勢，昨日（8月27日），銀監(jiān)會就《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引 （修訂征求意見稿）》（以下簡稱《指引》）公開征求意見。

《指引》強調(diào)，商業(yè)銀行承擔并表管理首要職責，要求商業(yè)銀行制定并定期更新完善銀行集團層面的風險恢復計劃，并將其納入公司治理和風險管理整體框架之中。

“從監(jiān)管的角度來看，希望銀行作為集團實體的主要控股股東，把所有符合并表條件的都像分行一樣并入到自己的資產(chǎn)負債表中，對相關的風險進行控制，準備相應的資源去緩沖這些風險，關聯(lián)交易也要管理?！蹦炽y行風險政策部總經(jīng)理在接受《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪時表示。

在該風險政策部總經(jīng)理看來，并表管理對于諸如中國銀行、中信銀行、光大銀行等集團涉獵范圍較大的銀行影響較大?！斑@些銀行混業(yè)經(jīng)營的范圍更大，境內(nèi)境外都有，并表之后在會計數(shù)據(jù)上與并表之前差異會相對比較大?！?/p>

進一步厘清并表范圍/

據(jù)了解，原來的《指引》以加強并表監(jiān)管為主，而修訂后的《指引》以商業(yè)銀行并表管理為立足點，強調(diào)商業(yè)銀行的內(nèi)部管理為首要責任。

所謂并表管理，是指商業(yè)銀行對銀行集團及其附屬機構的公司治理、資本和財務等進行全面和持續(xù)的管控，并有效識別、計量、監(jiān)測和控制銀行集團總體風險狀況。

《指引》指出，按風險管理實質(zhì)性原則進一步厘清并表范圍。在原《指引》根據(jù)企業(yè)會計準則確定并表范圍的基礎上，進一步厘清了三種并表范圍：即會計并表、資本并表和風險并表。

某銀行風險政策部總經(jīng)理在接受 《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪時表示，所謂會計并表，就是要對集團及附屬機構的賬戶一起納入到資產(chǎn)負債表中統(tǒng)計?！安⒈砼c非并表數(shù)據(jù)目前在銀行的業(yè)績報告中也有披露，但是對不同銀行來講并表與并表的差異也不同?！?/p>

資本并表則指，一方面把整個集團的風險資產(chǎn)并起來，另外一方面把集團的基本凈額并起來。

上述銀行人士向記者舉例說，假設某家商業(yè)銀行補充了600億元的資本，但同時它又給另外一個附屬機構注資600億元。因此進行資本并表計算時，就只能算增加了600億元資本金，不可再重復計算該附屬機構的注資。

“與此同時，集團的風險資產(chǎn)也要并表計算，這會對資本充足率產(chǎn)生一些影響，主要看資本金是否足以緩沖整個集團的風險?！鄙鲜鲲L險政策部總經(jīng)理表示，對風險的并表管理就是要對整體的集團風險，有人去負責，有資源來緩沖，有機制去保障。

《指引》還針對銀行集團實際運行中，商業(yè)銀行作為母銀行如何對整個集團的公司治理發(fā)揮作用，母銀行公司治理與附屬機構公司治理之間的關系等問題進行了明確界定。

“商業(yè)銀行應當通過績效考評引導銀行集團內(nèi)各附屬機構間加強業(yè)務協(xié)同和資源共享，避免其過度依賴銀行集團和母銀行的資金支持。”《指引》中明確指出。

混業(yè)經(jīng)營需并表管理/

自2005年以來，國務院先后批準商業(yè)銀行開展投資基金管理公司、金融租賃公司、信托公司和保險（放心保）公司的試點工作。據(jù)統(tǒng)計，截至2013年末，我國共有18家商業(yè)銀行投資設立了14家基金管理公司、15家金融租賃公司、4家信托公司、7家保險公司、6家投資銀行和3家消費金融公司。

隨著綜合化經(jīng)營試點的推進，商業(yè)銀行業(yè)務結構、組織架構和風險特征日趨復雜。

“從組織架構來看，現(xiàn)代商業(yè)銀行不僅是單一傳統(tǒng)銀行，還有其他分支機構，法人附屬機構等，混業(yè)經(jīng)營比較普遍，涉足證券業(yè)務、信托、金融租賃甚至于保險等。因此銀行的管理層級、組織架構、業(yè)務種類都很復雜?！蹦炽y行業(yè)分析師表示。

在細化風險隔離相關要求方面，《指引》從管理隔離、業(yè)務隔離、聲譽隔離、人員隔離、信息隔離、退出隔離等方面對防火墻制度進行了細化。至于增加的恢復計劃，要求商業(yè)銀行制定并定期更新完善銀行集團層面的風險恢復計劃，并將其納入公司治理和風險管理整體框架之中。

在上述業(yè)內(nèi)人士看來，《指引》的發(fā)布表現(xiàn)出銀監(jiān)會對于銀行集團風險更加審慎的監(jiān)管態(tài)度。

為進一步加強銀行的并表管理，適應新形勢下銀行跨業(yè)跨境經(jīng)營出現(xiàn)的新變化和新趨勢，銀監(jiān)會決定對2008年頒布的《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》進行全面修訂，并形成《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引（修訂征求意見稿）》。銀監(jiān)會將根據(jù)各界反饋意見進一步修改完善，并適時發(fā)布。