證監(jiān)會將加強上市公司內(nèi)控信披有效性監(jiān)管

上市公司內(nèi)控信息披露質(zhì)量是衡量企業(yè)信披是否合規(guī)合法的一個重要參考標(biāo)準(zhǔn)，截至目前，《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第21號——年度內(nèi)部控制評價報告的一般規(guī)定》已經(jīng)實施半年有余，整體上看上市公司內(nèi)控建設(shè)已經(jīng)初見成效，但仍存在著披露不充分、隨意性大等問題。證監(jiān)會相關(guān)部門人士指出，證監(jiān)會將繼續(xù)加強內(nèi)控管理監(jiān)管，除了從格式上要求企業(yè)遵循相關(guān)披露外，還將強調(diào)信息披露的有效性，從中介機構(gòu)、內(nèi)控審計角度加強規(guī)程建設(shè)，促進會計師事務(wù)所真正履行責(zé)任，把該披露的體現(xiàn)在審計報告當(dāng)中。

根據(jù)“迪博·中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)”評級，迪博將上市公司內(nèi)部控制水平劃分為四級八檔，分別為AAA級、AA級、A級、BBB級、BB級、B級、C級和D級。但從去年年報的統(tǒng)計情況來看，無上市公司內(nèi)控評級為AAA級，A級以上的企業(yè)共有47家，僅占所有上市公司數(shù)的1.91%，內(nèi)控評級為C和D的公司數(shù)為470家，占比為19.08%。

“總體來說，上市公司內(nèi)控建設(shè)已經(jīng)初見成效。”證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人指出，通過日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查仍發(fā)現(xiàn)了上市公司在內(nèi)控建設(shè)上的一些問題，比如企業(yè)主動性不足，有些公司認(rèn)為內(nèi)控是監(jiān)管部門要求的，對內(nèi)控的重視程度不夠，同時，專業(yè)人才缺乏，企業(yè)普遍缺乏熟練掌握內(nèi)控的專業(yè)人才，更多地依靠一些內(nèi)控機構(gòu)，而且內(nèi)控實施與企業(yè)接連不緊密，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控設(shè)計不合理，特別是一些跨行業(yè)公司，因為所設(shè)的流程差異比較大，導(dǎo)致單一內(nèi)控實施方案，無法實施流程。

此外，內(nèi)控結(jié)果無法得到真正落實，企業(yè)的自查行為使得內(nèi)控缺乏監(jiān)督，評價基礎(chǔ)工作薄弱，部分公司沒有建立評價基礎(chǔ)和方案，也沒有把重要子公司納入評價范圍，更有甚者，還有回避披露內(nèi)控缺陷的現(xiàn)象，該負(fù)責(zé)人表示，再有就是內(nèi)控實施成本給企業(yè)造成一定的負(fù)擔(dān)，部分經(jīng)營困難公司因認(rèn)證成本加大，積極性不高。

為了改進上市公司內(nèi)控評價信息披露質(zhì)量，上述負(fù)責(zé)人提出了一些建議：一是要提高認(rèn)識，全員參與，內(nèi)控建設(shè)不僅是董事會、管理層、技術(shù)骨干的工作重點，還是包括全體員工參與的系統(tǒng)工程，要充分重視公司責(zé)任人在內(nèi)控建設(shè)上的引領(lǐng)和示范作用；二是上市公司內(nèi)控實施體系需與現(xiàn)行管理制度相融合，防止兩張皮；三是做好內(nèi)控實施成本和效益平衡，強化內(nèi)控信息披露，如何平衡好內(nèi)控建設(shè)的成本效應(yīng)是公司實施內(nèi)控的一個關(guān)鍵。

證監(jiān)會會計部相關(guān)人士也指出，投資者、會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)、企業(yè)要對內(nèi)控信息披露重視起來，下一步，監(jiān)管過程將強化上市公司內(nèi)控信息披露標(biāo)準(zhǔn)，除了從格式上要求企業(yè)遵循相關(guān)披露外，還將強調(diào)信息披露的有效性。

“有些公司做的信息披露數(shù)量多，但真正的核心內(nèi)容則相對缺失。”上述人士指出，比如說什么是重大缺陷，許多企業(yè)在這方面的披露是不夠的，同時，監(jiān)管方面還會從中介機構(gòu)、內(nèi)控審計角度加強對規(guī)程建設(shè)，促進會計師事務(wù)所真正履行責(zé)任，把該披露的體現(xiàn)在審計報告當(dāng)中。

此外，證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人提到，企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹適應(yīng)性原則，關(guān)鍵是管控好重要業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵領(lǐng)域和重要的風(fēng)險事項，同時也要加強內(nèi)控信息披露充分有效性，今后證監(jiān)會還將繼續(xù)加強內(nèi)控管理監(jiān)管。