財政部放寬不良貸款核銷限制 業(yè)內(nèi)稱影響有限

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 袁君 發(fā)自上海    

每經(jīng)記者 袁君 發(fā)自上海

在銀行業(yè)不良貸款率不斷攀升之際，監(jiān)管層發(fā)布新規(guī)加大銀行核銷不良貸款的空間。

近日，江蘇省財政廳在網(wǎng)站發(fā)布了 《江蘇省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2013年修訂版）>的通知》(以下簡稱《辦法》）。

其中,《辦法》規(guī)定金融企業(yè)對于單戶貸款在人民幣1000萬元及以下的，追索一年以上仍無法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)貸款，可自主核銷，而之前的規(guī)定為500萬元。

某銀行首席財務(wù)官對 《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，如果自主核銷不能作為稅前列支，那就沒有太大的意義，但對銀行沒有實質(zhì)影響。

新增個人經(jīng)營性貸款核銷政策

與2010年修訂版的金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法相比，《辦法》在核銷條件和內(nèi)容上都進行了大幅放寬，涉及小微企業(yè)、涉農(nóng)貸款、個人經(jīng)營貸款等核銷條件。某上市城商行風(fēng)控部總經(jīng)理向《每日經(jīng)濟新聞》記者透露，該規(guī)定應(yīng)該已經(jīng)在各省流轉(zhuǎn)，但目前還沒有流轉(zhuǎn)到該行。

值得注意的是，《辦法》規(guī)定，金融企業(yè)對于單戶貸款在人民幣1000萬元及以下的，追索一年以上仍無法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)貸款，可自主核銷，而之前的規(guī)定為500萬元。

針對此項新規(guī)，業(yè)界普遍認為這是監(jiān)管層欲從制度上支持銀行加大對中小企業(yè)的貸款支持。前述上市城商行風(fēng)控部總經(jīng)理表示，核銷政策方面松綁，對銀行支持中小企業(yè)是有好處的。

舊版辦法規(guī)定，（呆賬）經(jīng)逐級上報，由金融企業(yè)總行（總公司）審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行（分公司）審批，并上報總行（總公司）備案，一級分行不得再向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。不過，《辦法》已將“一級分行不得再向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)”刪除。

此外，《辦法》還增加了個人經(jīng)營性貸款的核銷政策，對單戶貸款余額在500萬以下的，經(jīng)追索一年以上，仍無法收回的個人經(jīng)營性貸款，可按照賬銷案存的原則“自主核銷”。

一位上市股份行風(fēng)險管理部總經(jīng)理告訴記者，有關(guān)新規(guī)有利于銀行加快處置不良資產(chǎn)，便于銀行以商業(yè)化的原則去安排核銷等經(jīng)營計劃，肯定是增加了一些彈性和靈活性。同時也有利于支持中小企業(yè)，加大銀行對市場的支持。

不過，前述銀行首席財務(wù)官對于通過貸后核銷政策去推動貸前客戶選擇的作用表示懷疑。

業(yè)內(nèi)稱稅后列支核銷意義不大

呆賬難題其實一直困擾著我國銀行系統(tǒng)。不過，銀行在核銷呆賬壞賬方面也并非沒有顧慮。招商債券銀行業(yè)分析師表示，按照銀行呆賬核銷的處理方式，不良貸款核銷的同時也會相應(yīng)沖減已計提的資產(chǎn)減值準備。一般而言，不良貸款核銷需要從以前提取的撥備里來沖銷，因而會影響撥備覆蓋率。

“核銷肯定會在一定程度上減少銀行的利潤，但這也要看各家銀行的具體情況，比如說一些小額貸款做得比較多的銀行，放貸利率能達到18%，所以就算拿出3%或者4%的利潤，還是有錢賺的?！鼻笆錾鲜谐巧绦酗L(fēng)控部總經(jīng)理表示。

而在財稅政策上，上述《辦法》并未有突破。按照國稅總局《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》的規(guī)定，《辦法》給予的自主核銷標準不能作為稅前列支核銷的標準，而且稅務(wù)總局制定的稅前列支標準非常嚴格，并未給予商業(yè)銀行小微企業(yè)不良貸款稅前列支核銷的優(yōu)惠政策，因此商業(yè)銀行在運用新辦法時只能做到稅后列支核銷，無法實現(xiàn)稅前列支核銷。

前述銀行首席財務(wù)官表示，如果自主核銷不能作為稅前列支，那就沒什么太大的意義，無非是把不良數(shù)據(jù)做得好看一點，但對銀行沒有實質(zhì)上影響。