昔日百億巨頭被立案！曾連續(xù)9年財(cái)務(wù)造假，女老板伙同私募操縱自家股票，交易額800億元，血虧2億多元

每經(jīng)編輯 段煉    

昔日百億巨頭*ST美尚（下稱“美尚生態(tài)”）又?jǐn)偵鲜铝恕?/span>

4月21日晚，美尚生態(tài)公告，公司于當(dāng)日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書(shū)》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案。

與此同時(shí)，其還發(fā)布公告稱，公司收到深圳證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(shū)，深圳證監(jiān)局對(duì)美尚生態(tài)景觀股份有限公司采取責(zé)令改正措施。

截至4月19日，*ST美尚股票大跌近20%，總市值僅剩2.76億元，較其最高峰的超120億元市值已蒸發(fā)近98%。并且公司收盤(pán)價(jià)已連續(xù)10個(gè)交易日低于1元，存在可能因股價(jià)低于面值被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。公司已于4月19日發(fā)布《關(guān)于公司股票存在可能因股價(jià)低于面值被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示性公告》。

被證監(jiān)會(huì)立案

4年虧了20多億元

4月21日晚，美尚生態(tài)公告稱，公司于4月21日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書(shū)》。因涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等法律法規(guī)，4月19日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案。

公司將積極配合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)立案調(diào)查工作。公司將持續(xù)關(guān)注上述事宜相關(guān)進(jìn)度，并按照有關(guān)法律法規(guī)等的規(guī)定和要求，及時(shí)做好信息披露工作。敬請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

公司同日還公告，近日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)深圳監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書(shū)。經(jīng)查，公司存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、未按規(guī)定評(píng)估會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)影響、2022年半年報(bào)投資收益核算不準(zhǔn)確、未按規(guī)定履行信息披露義務(wù)等問(wèn)題，深圳監(jiān)管局決定對(duì)公司采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施。

收到上述《責(zé)令改正措施》后，公司高度重視，公司將嚴(yán)格按照深圳證監(jiān)局的要求，在收到《責(zé)令改正措施》之日30個(gè)工作日內(nèi)完成整改工作。同時(shí)，公司將進(jìn)一步提高規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，組織相關(guān)人員加強(qiáng)對(duì)《上市公司信息披露管理辦法》以及其他相關(guān)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，牢固樹(shù)立規(guī)范意識(shí)，依法依規(guī)切實(shí)履行信息披露義務(wù)，不斷提高公司信息披露質(zhì)量。

官網(wǎng)資料系那是，美尚生態(tài)景觀股份有限公司成立于2001年，總部位于廣東深圳，是生態(tài)景觀建設(shè)A股上市企業(yè)。公司深耕生態(tài)景觀建設(shè)行業(yè)二十年，以“大美無(wú)言·至尚天成”的理念修復(fù)、重構(gòu)自然生態(tài)環(huán)境。主營(yíng)業(yè)務(wù)涵蓋生態(tài)文旅、生態(tài)修復(fù)、生態(tài)產(chǎn)品三大領(lǐng)域，形成了集策劃、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、研發(fā)、融資、建設(shè)、生產(chǎn)、招商以及旅游運(yùn)營(yíng)為一體的完整產(chǎn)業(yè)鏈，為客戶提供生態(tài)環(huán)境建設(shè)與運(yùn)營(yíng)的全方位服務(wù)。是礦山修復(fù)先行企業(yè)、生態(tài)文旅全產(chǎn)業(yè)服務(wù)商、木趣有機(jī)覆蓋物與新優(yōu)生態(tài)植物國(guó)內(nèi)首要集成商。

此前，美尚生態(tài)已公告，預(yù)計(jì)公司2023年虧損4.4億—6.2億元。這意味著，公司將連續(xù)4年虧損。此前，公司2020年至2022年連續(xù)巨虧共計(jì)18.27億元。

截至4月19日，美尚生態(tài)作為被告的新增案件涉及金額為659.93萬(wàn)元，占公司2022年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)0.95%；2021年2月至2024年4月，公司作為原告的案件涉及金額累計(jì)5.2億元，占公司2022年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)75.25%，公司作為被告的案件涉及金額累計(jì)26.54億元，占公司2022年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)383.96%；公司及子公司訴訟涉及金額累計(jì)31.75億元，占公司2022年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)459.2%。

女老板伙同私募操縱自家股票

交易額800億元，血虧2億多元

美尚生態(tài)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是生態(tài)修復(fù)和生態(tài)文旅，生態(tài)修復(fù)業(yè)務(wù)的內(nèi)容為礦山生態(tài)修復(fù)、濕地生態(tài)修復(fù)和土地整理等。2022年，該公司出現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入大降的情況，同時(shí)曝出財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行、實(shí)際控制人王迎燕侵占上市公司巨額資金未還等問(wèn)題。

公開(kāi)資料顯示，王迎燕，女，1967年生，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)境外永久居留權(quán)，本科學(xué)歷，機(jī)織專業(yè)，復(fù)旦大學(xué)EMBA學(xué)位。2016年，其以50億身家首次登上《胡潤(rùn)百富榜》，成為知名女富豪。

王迎燕，圖源：*ST美尚子公司官網(wǎng)

2024年1月16日，美尚生態(tài)實(shí)控人、時(shí)任董事長(zhǎng)王迎燕因?yàn)椴倏v證券市場(chǎng)，被證監(jiān)會(huì)實(shí)施行政處罰500萬(wàn)元。證監(jiān)會(huì)查明，在長(zhǎng)達(dá)2年的時(shí)間里，美尚生態(tài)的股價(jià)被王迎燕和季云所操縱。

根據(jù)證監(jiān)會(huì)的披露，2018年6月12日至2020年7月3日，王迎燕、私募機(jī)構(gòu)上海永樹(shù)資產(chǎn)管理有限公司法人代表季云（35歲）實(shí)際控制“吳某”等113個(gè)證券賬戶，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)，連續(xù)交易“美尚生態(tài)”，對(duì)“美尚生態(tài)”進(jìn)行操縱。操縱股價(jià)期間，賬戶組累計(jì)買入31.4億股，買入399.84億元；賣出31.38億股，賣出397.98億元，累計(jì)交易額近800億元。然而，扣除傭金和相關(guān)稅費(fèi)，賬戶組竟然還虧損2.38億元。

證監(jiān)會(huì)表示，前述違法事實(shí)，有開(kāi)戶材料、銀行流水、持倉(cāng)信息表、詢問(wèn)筆錄、聊天記錄、交易記錄、MAC地址等證據(jù)證明。證監(jiān)會(huì)對(duì)王迎燕、季云處以800萬(wàn)元罰款，其中對(duì)王迎燕處以500萬(wàn)元罰款、對(duì)季云處以300萬(wàn)元罰款。

連續(xù)9年財(cái)務(wù)造假

實(shí)控人被終身禁入

除了操縱股價(jià)，王迎燕還指使美尚生態(tài)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)造假。至2020年，公司連續(xù)9年虛增利潤(rùn)合計(jì)高達(dá)4.57億元。

其中，美尚生態(tài)2012年虛增凈利潤(rùn)1171.27萬(wàn)元，虛增凈利潤(rùn)占當(dāng)期披露凈利潤(rùn)的16.56%；2013年虛增凈利潤(rùn)1652.33萬(wàn)元，虛增凈利潤(rùn)占當(dāng)期披露凈利潤(rùn)的16.31%；2014年虛增凈利潤(rùn)767.15萬(wàn)元，虛增凈利潤(rùn)占當(dāng)期披露凈利潤(rùn)的7.12%；2015年虛增凈利潤(rùn)6672.74萬(wàn)元，虛增凈利潤(rùn)占當(dāng)期披露凈利潤(rùn)的60.52%；2016年虛增凈利潤(rùn)6401.11萬(wàn)元，虛增凈利潤(rùn)占當(dāng)期披露凈利潤(rùn)的30.64%；2017年虛增凈利潤(rùn)7835.24萬(wàn)元，虛增凈利潤(rùn)占當(dāng)期披露凈利潤(rùn)的27.58%；2018年虛增凈利潤(rùn)14827.80萬(wàn)元，虛增凈利潤(rùn)占當(dāng)期披露凈利潤(rùn)的38.34%；2019年虛增凈利潤(rùn)5843.56萬(wàn)元，虛增凈利潤(rùn)占當(dāng)期披露凈利潤(rùn)的27.20%；2020年上半年虛增凈利潤(rùn)533.70萬(wàn)元，虛增凈利潤(rùn)占當(dāng)期披露凈利潤(rùn)的13.85%，導(dǎo)致相關(guān)招股說(shuō)明書(shū)、定期報(bào)告、發(fā)行文件中存在虛假記載。

而*ST美尚又是如何實(shí)施財(cái)務(wù)造假的？

其一，通過(guò)提前確認(rèn)應(yīng)收賬款收回虛增凈利潤(rùn)，其二虛記銀行利息收入，其三，不按審定金額調(diào)整項(xiàng)目收入，其四，虛增子公司收入。

就以提前確認(rèn)應(yīng)收賬款為例，2012年至2019年，美尚生態(tài)將未收回的應(yīng)收賬款在賬面虛假記賬提前收回，影響美尚生態(tài)應(yīng)收賬款、銀行存款、長(zhǎng)期應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備等會(huì)計(jì)科目，最終影響相關(guān)期間的凈利潤(rùn)。提前確認(rèn)應(yīng)收賬款收回導(dǎo)致2012年至2019年美尚生態(tài)分別虛增凈利潤(rùn)1104.63萬(wàn)元、1431.68萬(wàn)元、494.37萬(wàn)元、-412.88萬(wàn)元、992.15萬(wàn)元、1960.90萬(wàn)元、837.10萬(wàn)元、2750.10萬(wàn)元。

2023年6月28日證監(jiān)會(huì)下發(fā)的市場(chǎng)禁入決定披露，美尚生態(tài)2015年公司招股說(shuō)明書(shū)、2015年至2019年年報(bào)、2020年半年報(bào)、2016年非公開(kāi)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)、2017年面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書(shū)等信息披露文件存在虛假記載。同時(shí)，美尚生態(tài)還未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易及資金占用，未按規(guī)定披露重大訴訟事項(xiàng)，未如實(shí)披露控股股東歸還資金占用情況，美尚生態(tài)非公開(kāi)發(fā)行股票行為構(gòu)成欺詐發(fā)行。

圖片來(lái)源：江南大學(xué)新聞網(wǎng)

王迎燕作為美尚生態(tài)時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、實(shí)際控制人，直接安排、指使提前虛記應(yīng)收賬款收回、虛記銀行利息收入、未按審定金額調(diào)整項(xiàng)目收入等事項(xiàng)，導(dǎo)致美尚生態(tài)相關(guān)披露信息存在嚴(yán)重虛假記載。王迎燕作為美尚生態(tài)時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、實(shí)際控制人，指使美尚生態(tài)從事信息披露違法違規(guī)、欺詐發(fā)行行為，違法情節(jié)特別嚴(yán)重，被處以1510萬(wàn)元罰款，并終身市場(chǎng)禁入。此外，王迎燕還以實(shí)際控制人身份通過(guò)關(guān)聯(lián)方與美尚生態(tài)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易并非經(jīng)營(yíng)性占用大額資金。

據(jù)悉，彼時(shí)投資者已經(jīng)啟動(dòng)了對(duì)該公司的證券虛假陳述的民事索賠。

據(jù)企查查，截至目前，王迎燕名下已有大量失信被執(zhí)行人、被執(zhí)行人、限制高消費(fèi)、股權(quán)凍結(jié)等信息。

2024年4月12日，*ST美尚披露《簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)》稱，王迎燕于2023年3月8日至2024年1月16日之間通過(guò)集中競(jìng)價(jià)、司法拍賣、以物抵債等方式被動(dòng)減持該公司7845萬(wàn)股，占總股本的11.63%。上述減持行為發(fā)生在王迎燕被立案調(diào)查期間，違反了相關(guān)規(guī)定，深交所在4月12日的關(guān)注函中表示，將對(duì)王迎燕啟動(dòng)紀(jì)律處分程序。

編輯|段煉 易啟江

校對(duì)|劉思琦

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