深交所連開(kāi)6張投行領(lǐng)域罰單！擅自修改招股書(shū)、境外銷售業(yè)務(wù)核查不到位被追責(zé)

每經(jīng)記者 陳晨    每經(jīng)編輯 肖芮冬    

2024年伊始，深交所連發(fā)6張關(guān)于券商和保薦代表人的罰單，引起了業(yè)內(nèi)關(guān)注。據(jù)每經(jīng)記者梳理，這6張罰單涉及5家券商和10名保薦代表人。同時(shí)，這5家券商也都是投行領(lǐng)域的佼佼者，分別是海通證券、國(guó)信證券、中信建投、招商證券和民生證券。

另外，記者也注意到，前述罰單中涉及的項(xiàng)目均為首發(fā)項(xiàng)目，且均已按下“終止鍵”。從時(shí)間來(lái)看，這些終止項(xiàng)目，最早的為去年3月。也就是說(shuō)，時(shí)隔近一年，保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人仍要為自己的違規(guī)行為而“埋單”。

擅自修改招股書(shū)與業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)差異大

在這6張罰單中，擅自修改招股說(shuō)明書(shū)最先引起記者的注意。根據(jù)深交所通報(bào)稱，海通證券作為江蘇沃得農(nóng)業(yè)機(jī)械股份有限公司IPO項(xiàng)目保薦券商，陳城、景煬作為該項(xiàng)目的保薦代表人，存在未經(jīng)同意改動(dòng)招股說(shuō)明書(shū)的行為。

據(jù)悉，海通證券于2022年4月18日提交的招股說(shuō)明書(shū)（注冊(cè)稿）較發(fā)行人于2022年2月28日披露的版本有部分改動(dòng)。海通證券未就招股說(shuō)明書(shū)改動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行報(bào)告，相關(guān)改動(dòng)未經(jīng)同意。發(fā)行人于2023年6月25日出具的《江蘇沃得農(nóng)業(yè)機(jī)械股份有限公司關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)修訂情況的說(shuō)明》顯示，主要修訂內(nèi)容僅涉及更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、更正原材料采購(gòu)情況及主要客戶合作時(shí)間等，未說(shuō)明全部改動(dòng)內(nèi)容。

另外，業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)情況差異較大也是深交所監(jiān)管的重要部分。中信建投作為芯天下技術(shù)股份有限公司IPO項(xiàng)目保薦券商，汪浩吉、方英健作為該項(xiàng)目保薦代表人。

據(jù)深交所披露，2023年3月31日，發(fā)行人在《關(guān)于審核中心意見(jiàn)落實(shí)函的回復(fù)（2022年年報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更新版）》等文件中披露了經(jīng)審計(jì)的2022年業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況。2022年，發(fā)行人實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入74783.70萬(wàn)元，歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)7572.44萬(wàn)元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)5167.14萬(wàn)元。不過(guò)記者發(fā)現(xiàn)，就歸母凈利潤(rùn)而言，此前預(yù)計(jì)為17500萬(wàn)元至19500萬(wàn)元。因此，深交所認(rèn)為，發(fā)行人2022年度經(jīng)審計(jì)業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)情況差異較大。

兩大項(xiàng)目境外銷售業(yè)務(wù)核查程序執(zhí)行不到位

另外，記者還注意到，對(duì)發(fā)行人境外銷售業(yè)務(wù)核查程序執(zhí)行不到位，是兩大IPO項(xiàng)目中都被提及的違規(guī)行為。

深交所表示，陳志杰、石志華作為招商證券指定的廣州芯德通信科技股份有限公司IPO項(xiàng)目的保薦代表人，對(duì)發(fā)行人境外銷售業(yè)務(wù)核查程序執(zhí)行不到位，表現(xiàn)為：一是對(duì)發(fā)行人客戶通過(guò)受托購(gòu)買方間接采購(gòu)的業(yè)務(wù)模式執(zhí)行的核查程序不到位；二是對(duì)發(fā)行人境外第三方回款執(zhí)行的核查程序不到位；三是對(duì)發(fā)行人境外貿(mào)易模式收入分類金額披露的準(zhǔn)確性未予充分核實(shí)。

同樣，深圳華智融科技股份有限公司IPO項(xiàng)目亦是如此。據(jù)悉，張家文、何立衡是民生證券指定的該項(xiàng)目保薦代表人，二人在執(zhí)業(yè)過(guò)程中也存在對(duì)發(fā)行人境外銷售業(yè)務(wù)核查程序執(zhí)行不到位的情況。具體表現(xiàn)為：一是對(duì)發(fā)行人通過(guò)代理商出口相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行的核查程序與《保薦工作報(bào)告》列示不符；二是境外收入細(xì)節(jié)測(cè)試執(zhí)行情況與審核問(wèn)詢回復(fù)內(nèi)容不符；三是對(duì)境外第三方回款執(zhí)行的核查程序不到位。

此外，深圳華智融科技股份有限公司IPO項(xiàng)目還存在對(duì)發(fā)行人簽署對(duì)賭協(xié)議情況核查不到位的情況。深交所披露稱，發(fā)行人未在招股說(shuō)明書(shū)中披露報(bào)告期內(nèi)《股份認(rèn)購(gòu)補(bǔ)充協(xié)議書(shū)》（即對(duì)賭協(xié)議）簽署及解除情況。張家文、何立衡知悉發(fā)行人簽署相關(guān)協(xié)議，未督促發(fā)行人予以披露，未就發(fā)行人是否為對(duì)賭協(xié)議當(dāng)事人、對(duì)賭協(xié)議是否存在可能導(dǎo)致公司控制權(quán)變化的約定等發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

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