因財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、不準(zhǔn)確等被警示 國(guó)晟科技回復(fù)上交所監(jiān)管工作函：將完善內(nèi)控制度

每經(jīng)記者 李少婷    每經(jīng)實(shí)習(xí)記者 于怡朗    每經(jīng)編輯 董興生    

1月2日盤(pán)后，國(guó)晟科技（SH603778，股價(jià)5.56元，市值36億元）發(fā)布公告，對(duì)上交所此前下發(fā)的監(jiān)管工作函進(jìn)行了答復(fù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“答復(fù)函”）。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，因經(jīng)辦、財(cái)務(wù)人員工作失誤，導(dǎo)致國(guó)晟科技2022年年報(bào)中將20.85萬(wàn)元的業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)費(fèi)錯(cuò)誤列入施工成本中核算，對(duì)此國(guó)晟科技表示將從多方面入手來(lái)糾正上述內(nèi)控漏洞，例如“加強(qiáng)復(fù)核、審批人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的了解”。

此外，因標(biāo)的資產(chǎn)江蘇國(guó)晟世安新能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“江蘇國(guó)晟世安”）財(cái)務(wù)人員疏忽，導(dǎo)致該公司在2022年年報(bào)單體財(cái)務(wù)報(bào)表的其他應(yīng)付款多記165.80萬(wàn)元。公告顯示，針對(duì)該筆165.80萬(wàn)元出資，江蘇國(guó)晟世安財(cái)務(wù)人員已在2023年4月份從往來(lái)款轉(zhuǎn)入實(shí)收資本。

因2022年成本、收入核算不準(zhǔn)確被警示

1月2日下午，國(guó)晟科技在公告中對(duì)上交所下發(fā)的監(jiān)管工作函進(jìn)行了回復(fù)，監(jiān)管工作函主要對(duì)國(guó)晟科技近三年合同資產(chǎn)減值、成本費(fèi)用、下屬子公司財(cái)務(wù)核算等方面進(jìn)行了問(wèn)詢(xún)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，在成本費(fèi)用核算方面，國(guó)晟科技存在核算不準(zhǔn)確的問(wèn)題。

國(guó)晟科技表示，2022年9月，公司與江蘇鴻土苗木有限公司簽訂《雅安市滎經(jīng)縣涇河、滎河縣城段項(xiàng)目河道治理工程苗木采購(gòu)合同》，合同總金額255萬(wàn)元，計(jì)劃交付時(shí)間為2022年10月8日。

由于雅安市滎經(jīng)項(xiàng)目施工開(kāi)展過(guò)程中發(fā)生一些業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)費(fèi)用，費(fèi)用合計(jì)金額20.85萬(wàn)元，相關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)用無(wú)法取得發(fā)票，業(yè)務(wù)人員將上述費(fèi)用列入該苗木采購(gòu)合同中，財(cái)務(wù)人員在審核過(guò)程中未能識(shí)別出該項(xiàng)費(fèi)用，將該筆費(fèi)用列入施工成本中核算，導(dǎo)致2022年年報(bào)多計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20.85萬(wàn)元；少計(jì)管理費(fèi)用20.85萬(wàn)元；多計(jì)主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入23.91萬(wàn)元；多計(jì)凈利潤(rùn)3.06萬(wàn)元，占2022年歸母凈利潤(rùn)的0.019%。

國(guó)晟科技表示，公司經(jīng)辦人員在該事項(xiàng)審批審核過(guò)程中，未按照公司相關(guān)規(guī)定反映業(yè)務(wù)真實(shí)情況，加之財(cái)務(wù)人員對(duì)苗木熟悉程度不夠，導(dǎo)致審核過(guò)程中出現(xiàn)紕漏。對(duì)此，國(guó)晟科技將從多方面入手糾正上述內(nèi)控漏洞，例如“加強(qiáng)復(fù)核、審批人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的了解”。

因標(biāo)的公司財(cái)務(wù)人員疏忽致其他應(yīng)付款多記165.80萬(wàn)元

答復(fù)函顯示，2022年11月，國(guó)晟科技與國(guó)晟能源股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)晟能源”）簽署相關(guān)協(xié)議，以支付現(xiàn)金的方式購(gòu)買(mǎi)國(guó)晟能源持有的江蘇國(guó)晟世安等7家子公司股權(quán)。

截至2022年12月31日，國(guó)晟科技已支付完畢第一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款并辦理完畢相關(guān)工商變更登記手續(xù)，江蘇國(guó)晟世安等7家子公司成為上市公司控股子公司。

公告顯示，截至2022年8月31日，江蘇國(guó)晟世安的實(shí)收資本為2億元，原持股100%的股東國(guó)晟能源向江蘇國(guó)晟世安實(shí)際出資1.38億元，差額6215.80萬(wàn)元于2022年9、10月份陸續(xù)繳齊。

在上述出資過(guò)程中，由于江蘇國(guó)晟世安財(cái)務(wù)人員疏忽，在股東2022年10月28日出資165.80萬(wàn)元時(shí)未要求股東單獨(dú)劃款，而是通過(guò)股東借給江蘇國(guó)晟世安流動(dòng)資金共計(jì)400萬(wàn)元（含出資款165.80萬(wàn)元）一并劃入江蘇國(guó)晟世安，并記入“其他應(yīng)付款”。

對(duì)此，國(guó)晟科技表示，其實(shí)質(zhì)股東認(rèn)繳江蘇國(guó)晟世安出資已在2022年10月28全部出資到位，不存在出資不實(shí)和抽逃資本情況。

上述事項(xiàng)對(duì)江蘇國(guó)晟世安2022年年報(bào)單體財(cái)務(wù)報(bào)表而言，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本少記165.80萬(wàn)元，其他應(yīng)付款多記165.80萬(wàn)元，金額占2022年12月31日單體報(bào)表總資產(chǎn)的比例為0.38%。對(duì)2022年年報(bào)合并報(bào)表而言，導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表少數(shù)股東權(quán)益少記165.80萬(wàn)元，其他應(yīng)付款多記165.80萬(wàn)元，上述金額占合并總資產(chǎn)的比例為0.07%。

公告顯示，針對(duì)該筆165.80萬(wàn)元出資，江蘇國(guó)晟世安財(cái)務(wù)人員已在2023年4月份從往來(lái)款轉(zhuǎn)入實(shí)收資本。對(duì)此，公告稱(chēng)，“公司將加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和考核，規(guī)范出資手續(xù)和會(huì)計(jì)核算”。