財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、信息披露不準(zhǔn)確、內(nèi)部控制不完善……東方國(guó)信收警示函 股價(jià)跌超9%

每經(jīng)記者 可楊    每經(jīng)編輯 魏官紅    

7月10日，東方國(guó)信（SZ300166，股價(jià)9.84元，總市值124.92億元）股價(jià)午后跳水，當(dāng)日股價(jià)跌超9%。

該公司午間發(fā)布的公告顯示，由于公司存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、信息披露不準(zhǔn)確、內(nèi)部控制不完善的問題，導(dǎo)致相關(guān)年度報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確。依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，北京證監(jiān)局決定對(duì)東方國(guó)信、公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理管連平、財(cái)務(wù)總監(jiān)肖寶玉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

5月，東方國(guó)信曾收到交易所下發(fā)的年報(bào)問詢函，要求說明商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否合理、在貨幣資金余額較大的情況下仍進(jìn)行較大規(guī)模借款的原因及必要性等問題。

7月10日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電東方國(guó)信董秘辦，對(duì)方工作人員表示，目前公司經(jīng)營(yíng)一切正常，對(duì)于股價(jià)波動(dòng)公司尚沒有更多舉措。

信披不準(zhǔn)確公司及董事長(zhǎng)領(lǐng)罰

7月10日午間，東方國(guó)信發(fā)布公告稱收到北京證監(jiān)局警示函，隨即引發(fā)股價(jià)跳水。

公告顯示，該公司于近日收到北京證監(jiān)局下發(fā)的《關(guān)于對(duì)北京東方國(guó)信科技股份有限公司、管連平、肖寶玉采取出具警示函行政監(jiān)管措施的決定》。由于公司存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、信息披露不準(zhǔn)確、內(nèi)部控制不完善的問題，導(dǎo)致相關(guān)年度報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確。

依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，北京證監(jiān)局決定對(duì)東方國(guó)信、公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理管連平、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)肖寶玉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

在財(cái)務(wù)核算方面，監(jiān)管認(rèn)為，東方國(guó)信個(gè)別項(xiàng)目未及時(shí)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本；部分存貨未及時(shí)評(píng)估是否存在減值，存貨減值時(shí)點(diǎn)不恰當(dāng)；個(gè)別項(xiàng)目全額計(jì)提存貨減值依據(jù)不充分；個(gè)別費(fèi)用核算科目不準(zhǔn)確；商譽(yù)減值測(cè)試中未考慮軟件企業(yè)增值稅加計(jì)扣除比率政策調(diào)整影響，導(dǎo)致相關(guān)商譽(yù)減值計(jì)提不準(zhǔn)確。

信息披露方面，公告顯示，東方國(guó)信于2022年4月22日披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，對(duì)所投資的合伙企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列報(bào)存在差錯(cuò)，導(dǎo)致更正前的2020年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確。

在內(nèi)部控制方面，監(jiān)管認(rèn)為，公司商機(jī)項(xiàng)目立項(xiàng)不夠嚴(yán)謹(jǐn)，風(fēng)險(xiǎn)把控不足；個(gè)別項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告?zhèn)鬟f不及時(shí)，影響財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

東方國(guó)信則在公告中表示，公司及相關(guān)人員在收到《警示函》后高度重視，將嚴(yán)格按照北京證監(jiān)局的要求，認(rèn)真總結(jié)，積極整改，盡快提交書面整改報(bào)告。公司相關(guān)人員將切實(shí)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，牢固樹立規(guī)范意識(shí)，落實(shí)規(guī)范運(yùn)作。本次行政監(jiān)管措施不會(huì)影響公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

2022年陷上市來首虧

東方國(guó)信的主營(yíng)業(yè)務(wù)為為客戶提供企業(yè)級(jí)大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)等平臺(tái)、產(chǎn)品、服務(wù)及行業(yè)整體解決方案。

2022年，東方國(guó)信陷入上市來首次虧損。2022年度，東方國(guó)信實(shí)現(xiàn)營(yíng)收22.89億元，同比減少7.33%；歸母凈利潤(rùn)為虧損3.61億元，同比減少219.60%。

與此同時(shí)，在毛利率方面，2020年至2022年，東方國(guó)信的綜合毛利率持續(xù)下滑，分別為46.48%、40.36%、31.07%。

研發(fā)方面，2020年至2022年，公司的研發(fā)投入分別為6.11億元、5.61億元、5.92億元，合計(jì)約17.64億元，占營(yíng)業(yè)收入的比重為29.24%、22.71%、25.88%。其中，公司資本化研發(fā)支出占研發(fā)投入的比例分別為61.21%、58.88%、61.21%，占當(dāng)期凈利潤(rùn)的比重分別為123.75%、109.34%、-100.40%。

東方國(guó)信在年報(bào)中表示，2022年虧損一方面是由于受市場(chǎng)環(huán)境等影響，部分項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度放緩，驗(yàn)收延遲，公司項(xiàng)目成本增加，毛利率下降。另一方面，公司對(duì)2022年年度商譽(yù)等資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試。由于子公司上海屹通、北科億力、東華信通以及北京科瑞明全年盈利水平不達(dá)預(yù)期，對(duì)其因并購形成的商譽(yù)進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試后，計(jì)提了相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2.8億元。

此外，2020年至2022年各期末，東方國(guó)信貨幣資金余額分別為9.41億元、10.02億元、10.55億元；短期借款余額分別為4.48億元、5.53億元、3.92億元；一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債分別為0.50億元、0.11億元、3.25億元。

5月8日，深交所向東方國(guó)信下發(fā)年報(bào)問詢函，詢問報(bào)告期商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否審慎、合理，前期商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；在貨幣資金余額較大的情況下仍進(jìn)行較大規(guī)模借款的原因及必要性以及資本化研發(fā)支出占當(dāng)期凈利潤(rùn)的比重較高的原因及合理性，是否存在利用資本化調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形等問題。

5月26日，東方國(guó)信對(duì)上述問詢作出回復(fù)。對(duì)于資本化投入占比，東方國(guó)信在回復(fù)中表示，作為一家高科技企業(yè)，面對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，公司持續(xù)加大對(duì)核心技術(shù)的研發(fā)投入是保證公司持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)步盈利的基礎(chǔ)，研發(fā)投入持續(xù)增加符合公司行業(yè)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及公司的發(fā)展戰(zhàn)略。

而圍繞大規(guī)模借款問題，東方國(guó)信稱，年末貨幣資金余額是公司全年資金量最高的時(shí)點(diǎn)(期)。后續(xù)隨著次年春節(jié)的到來，公司會(huì)發(fā)放工資及獎(jiǎng)金、繳納稅金、支付貨款和員工報(bào)銷款、償還借款等，貨幣資金余額會(huì)逐漸減少。另外，公司會(huì)保留一定金額的貨幣資金作為資金安全存量，用于未來2-3個(gè)月公司日常運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn)；且公司目前在工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、5G、智慧礦山等新布局的業(yè)務(wù)領(lǐng)域尚處于投入期，日常運(yùn)營(yíng)資金占用較大。公司的短期借款主要集中于每年的1-3季度，用于補(bǔ)充日常運(yùn)營(yíng)資金的缺口。在資金比較充裕時(shí)公司也會(huì)提前償還部分短期借款以減少融資成本的壓力。

封面圖片來源：視覺中國(guó)-VCG41N1387697042