一紙公告揭開(kāi)*ST慧辰連續(xù)多年涉嫌財(cái)務(wù)造假 招股書(shū)曾承諾沒(méi)有虛假記載

每經(jīng)記者 胥帥    每經(jīng)編輯 陳俊杰    

12月7日深夜，*ST慧辰（慧辰股份，688500.SH，股價(jià)27.87元，市值20.7億元）公告收到《行政處罰事先告知書(shū)》，*ST慧辰涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，北京證監(jiān)局已調(diào)查完畢。

根據(jù)披露，*ST慧辰控股子公司信唐普華通過(guò)虛構(gòu)與第三方業(yè)務(wù)、簽訂無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的銷(xiāo)售合同、提前確認(rèn)項(xiàng)目收入的方式虛增收入和利潤(rùn)，導(dǎo)致*ST慧辰2020年7月13日披露的上市招股說(shuō)明書(shū)，以及上市后披露的2020年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，此次*ST慧辰和相關(guān)責(zé)任人合計(jì)被處罰金額達(dá)1600萬(wàn)元。*ST慧辰和相關(guān)責(zé)任人在招股書(shū)作出不存在虛假記載的承諾，若違反則承諾賠償受損的投資者。記者于今日（12月8日）下午致電公司，*ST慧辰有關(guān)人士表示，已經(jīng)委托律師對(duì)《行政處罰事先告知書(shū)》的后果進(jìn)行評(píng)估，現(xiàn)在還要等正式告知書(shū)。根據(jù)規(guī)定，*ST慧辰享有陳述、申辯、要求聽(tīng)證的權(quán)利。如果公司放棄申辯，才會(huì)有正式的行政處罰決定。

涉嫌虛增業(yè)績(jī)，合計(jì)擬被罰款1600萬(wàn)

根據(jù)*ST慧辰披露的《行政處罰事先告知書(shū)》，2017年6月，公司收購(gòu)北京信唐普華科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信唐普華）48%的股權(quán)，信唐普華成為公司參股公司。2020年12 月，公司進(jìn)一步收購(gòu)信唐普華22%的股權(quán)，信唐普華成為公司控股子公司。

信唐普華通過(guò)虛構(gòu)與第三方業(yè)務(wù)、簽訂無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的銷(xiāo)售合同、提前確認(rèn)項(xiàng)目收入的方式虛增收入和利潤(rùn)，導(dǎo)致*ST慧辰 2020年7月13日披露的《北京慧辰資道資訊股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市招股說(shuō)明書(shū)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《招股說(shuō)明書(shū)》），以及首發(fā)上市后披露的2020年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載。

具體來(lái)看，在*ST慧辰科創(chuàng)板上市前，2018年，信唐普華通過(guò)簽訂無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)銷(xiāo)售合同的方式虛增收入和利潤(rùn)。其中*ST慧辰在2018年虛增利潤(rùn)555.31萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的7.33%，2019年虛增營(yíng)業(yè)收入721.70萬(wàn)元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的1.88%，虛增利潤(rùn)1785.88萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的25.16%。

而在上市后，*ST慧辰2021年虛增營(yíng)業(yè)收入2424.13萬(wàn)元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的5.09%。受2018年至2021年相關(guān)項(xiàng)目影響，*ST慧辰2022年多計(jì)壞賬損失、商譽(yù)減值等，虛減利潤(rùn)1.05億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的49.84%。

值得一提的是，何侃臣時(shí)任信唐普華總經(jīng)理，全面主持信唐普華經(jīng)營(yíng)管理工作，組織、安排信唐普華案涉虛增收入、利潤(rùn)的行為。

根據(jù)處罰意見(jiàn)，擬決定對(duì)*ST慧辰，時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)等有關(guān)責(zé)任人予以責(zé)令改正、警告和罰款，罰款合計(jì)1600萬(wàn)元。

招股書(shū)曾承諾沒(méi)有虛假記載

*ST慧辰2020年7月16日上市。剛過(guò)三年就被查出財(cái)務(wù)造假。

今年4月29日，*ST慧辰2022年年報(bào)被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，內(nèi)部控制被出具否定意見(jiàn)，上交所就相關(guān)無(wú)法表示意見(jiàn)涉及事項(xiàng)、信唐普華應(yīng)收賬款及收入真實(shí)性、內(nèi)控否定意見(jiàn)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與毛利率變化、收入確認(rèn)與存貨等事項(xiàng)予以重點(diǎn)問(wèn)詢。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，*ST慧辰在重要聲明中寫(xiě)明，招股書(shū)不存在虛假記載。*ST慧辰及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。因發(fā)行人招股說(shuō)明書(shū)及其他信息披露資料有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券發(fā)行和交易中遭受損失的，將依法賠償投資者損失。保薦人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)承諾因其為發(fā)行人本次公開(kāi)發(fā)行制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將依法賠償投資者損失。

當(dāng)時(shí)招股書(shū)也說(shuō)明，該等損失的賠償金額以投資者因此而實(shí)際發(fā)生的直接損失為限，具體的賠償標(biāo)準(zhǔn)、賠償主體范圍、賠償金額等細(xì)節(jié)內(nèi)容待上述情形實(shí)際發(fā)生時(shí)，依據(jù)最終確定的賠償方案為準(zhǔn)，或證券監(jiān)督管理部門(mén)、司法機(jī)關(guān)認(rèn)定的方式或金額確定。

不過(guò)，目前尚難確定*ST慧辰實(shí)際控制人是否會(huì)回購(gòu)股票。根據(jù)實(shí)際控制人趙龍當(dāng)時(shí)的承諾：“若證券監(jiān)督管理部門(mén)或其他有權(quán)部門(mén)認(rèn)定招股說(shuō)明書(shū)存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏之情形，且該等情形對(duì)判斷慧辰資訊是否符合法律規(guī)定的發(fā)行條件構(gòu)成重大且實(shí)質(zhì)影響的，則本人承諾將自行或極力促使慧辰資訊（即上市公司）依法回購(gòu)其首次公開(kāi)發(fā)行的全部新股，并將依法回購(gòu)本人已轉(zhuǎn)讓的原限售股（如有）。”

2018年和2019年，*ST慧辰歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為5315.21萬(wàn)元和6078.94萬(wàn)元。但*ST慧辰選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)是“最近兩年凈利潤(rùn)均為正且累計(jì)凈利潤(rùn)不低于人民幣5000萬(wàn)元”。即便扣除掉虛增的利潤(rùn)，*ST慧辰2018年和2019年的累計(jì)凈利潤(rùn)也不低于5000萬(wàn)元。

對(duì)于涉及到*ST慧辰賠償投資者一事，記者于今日下午致電公司。*ST慧辰有關(guān)人士表示，已經(jīng)委托律師對(duì)《行政處罰事先告知書(shū)》的后果進(jìn)行評(píng)估，現(xiàn)在還要等正式告知書(shū)。根據(jù)規(guī)定，*ST慧辰享有陳述、申辯、要求聽(tīng)證的權(quán)利。如果公司放棄申辯，才會(huì)有正式的行政處罰決定。

上海新古律師事務(wù)所王懷濤律師表示，招股書(shū)中的承諾是具有法律約束力的，即在滿足承諾的條件時(shí)，承諾人有履行承諾的義務(wù)。

封面圖片來(lái)源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 劉國(guó)梅 攝