劃撥資金“繞開”財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 科都電氣“帶病申報(bào)”IPO被警示

每經(jīng)記者 胥帥    每經(jīng)編輯 陳俊杰    

一例IPO（首次公開募股）“帶病申報(bào)”被監(jiān)管部門書面警示，中介機(jī)構(gòu)同樣被點(diǎn)名。

11月27日下午，深交所公布對申報(bào)創(chuàng)業(yè)板IPO的科都電氣及本次IPO中介機(jī)構(gòu)國泰君安、北京中倫律師事務(wù)所、天健會計(jì)師事務(wù)所采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，此次被警示涉及的違規(guī)情形包括報(bào)告期內(nèi)持續(xù)存在財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范。經(jīng)查，發(fā)行人資金支出審批流程為責(zé)任部門提出付款申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)助理鄭曉萍（實(shí)際控制人鄭春開女兒）審核后，由公司董事鄭龍良（鄭春開侄子，非公司高級管理人員）代鄭春開在請款單總經(jīng)理處簽字完成審批，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人鮑小蓉并不參與資金劃撥審核。這與科都電氣內(nèi)部規(guī)定的審批流程不符。此外，科都電氣還存在在建工程內(nèi)控管理不規(guī)范，研發(fā)費(fèi)用信息披露不準(zhǔn)確的問題。

公司存在三項(xiàng)違規(guī)情形

11月27日下午，深交所公布對申報(bào)創(chuàng)業(yè)板IPO的科都電氣及本次IPO中介機(jī)構(gòu)國泰君安、北京中倫律師事務(wù)所、天健會計(jì)師事務(wù)所采取書面警示的自律監(jiān)管措施。

根據(jù)監(jiān)管函內(nèi)容，該公司存在三項(xiàng)違規(guī)情形，分別是報(bào)告期內(nèi)持續(xù)存在財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范、在建工程內(nèi)控管理不規(guī)范、研發(fā)費(fèi)用的信息披露不準(zhǔn)確。

其中，報(bào)告期內(nèi)持續(xù)存在財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范涉及的事項(xiàng)是公司對外資金劃撥均由實(shí)際控制人及其親屬進(jìn)行審批和控制，未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。經(jīng)查，科都電氣資金支出審批流程為責(zé)任部門提出付款申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)助理鄭曉萍（實(shí)際控制人鄭春開女兒）審核后，由董事鄭龍良（鄭春開侄子，非公司高級管理人員）代鄭春開在請款單總經(jīng)理處簽字完成審批，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人鮑小蓉并不參與資金劃撥審核，與公司內(nèi)部規(guī)定的審批流程不符。

招股說明書顯示，公司報(bào)告期初存在應(yīng)付實(shí)際控制人鄭春開賬款2.29億元，其中5593.89萬元系公司2015至2018年通過現(xiàn)金收款方式從鄭春開處取得的借款，但部分收款僅附現(xiàn)金收款收據(jù)，缺少原始入賬憑證。

招股說明書披露，2020年5月，科都電氣分別與自然人吳有發(fā)、萬建榮簽訂基坑支護(hù)建筑工程合同及混凝土預(yù)制樁建筑施工合同，金額分別為5945068元和6018750元。經(jīng)查，上述自然人承建的在建工程存在施工合同約定工程驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)與現(xiàn)行有效標(biāo)準(zhǔn)不符、監(jiān)理合同未使用主管部門發(fā)布的最新生效文本、自然人供應(yīng)商不具備承包資質(zhì)等問題。

相關(guān)中介機(jī)構(gòu)也被警告

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，科都電氣的中介機(jī)構(gòu)同樣被警告。天健會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）未充分進(jìn)行核查，提交的《內(nèi)部控制鑒證報(bào)告》中未記載發(fā)行人存在資金劃撥內(nèi)部控制缺陷、發(fā)行人與實(shí)控人資金往來缺少入賬原始憑據(jù)等財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的事項(xiàng)。

北京市中倫律師事務(wù)所則對發(fā)行人勞務(wù)外包規(guī)范性核查不到位，僅通過訪談勞務(wù)服務(wù)供應(yīng)商方式確認(rèn)勞務(wù)外包服務(wù)合規(guī)性，未能充分核查發(fā)行人是否存在以勞務(wù)外包的形式接受勞務(wù)派遣及勞務(wù)外包是否規(guī)范。

科都電氣創(chuàng)業(yè)板IPO申報(bào)于2022年9月13日獲得受理，2022年10月11月被首輪問詢，10月28日被抽中接受證監(jiān)會現(xiàn)場檢查，2023年2月9日因公司及保薦機(jī)構(gòu)撤回申報(bào)/保薦而被終止審核。

2023年以來，證監(jiān)會對IPO“帶病申報(bào)”一查就撤就釋放了強(qiáng)監(jiān)管態(tài)度。

沃得農(nóng)機(jī)在證監(jiān)會審閱注冊申請文件過程中，保薦機(jī)構(gòu)海通證券提交了撤回申請。沃得農(nóng)機(jī)在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在未及時(shí)向深交所報(bào)告和披露實(shí)際控制人股份凍結(jié)情況、會計(jì)基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)部控制不完善、資金拆借信息披露不完整、未經(jīng)中國證監(jiān)會或者深交所同意改動招股說明書等問題。早在10月底，證監(jiān)會通報(bào)了對8家券商投行內(nèi)控及廉潔從業(yè)現(xiàn)場檢查的情況，并點(diǎn)名了7家被處罰的券商。

11月10日，證監(jiān)會修訂《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查規(guī)定》公開征求意見。此次修訂強(qiáng)化“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”，對“一查就撤”“帶病申報(bào)”加強(qiáng)監(jiān)管。

“嚴(yán)查帶病申報(bào)，一方面說明一些證券公司尚未真正具備與注冊制相匹配的理念、組織和能力，中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高，制度規(guī)則體系不夠健全，市場約束機(jī)制不夠有力等問題的存在；另一方面說明監(jiān)管機(jī)構(gòu)正著力提升監(jiān)管有效性，督促證券公司主動歸位盡責(zé)，為注冊制改革提供堅(jiān)實(shí)保障。”對于科都電氣IPO“帶病申報(bào)”這類案例，上海新古律師事務(wù)所王懷濤律師表示。