透視近6000萬存款“失蹤”背后的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)：企業(yè)不知情下能“被動(dòng)”開票嗎？

每經(jīng)記者 宋欽章  李玉雯    每經(jīng)編輯 廖丹    

存款失蹤案再現(xiàn)江湖！

上市公司超卓航科（SH688237，股價(jià)42.55元，市值38億元）近日公告，子公司于招商銀行南京城北支行賬戶的近6000萬元存款被劃出公司賬戶。經(jīng)公司自查及向招商銀行問詢得知，這筆資金竟然被用作向兩家公司開具銀行承兌匯票的保證金，并于匯票到期后被劃出公司賬戶。而超卓航科表示對(duì)此并不知情。

目前，超卓航科已向南京市公安局經(jīng)偵支隊(duì)報(bào)案，并向國家金融監(jiān)督管理總局江蘇監(jiān)管局舉報(bào)。超卓航科表示，目前公司經(jīng)營活動(dòng)和募投項(xiàng)目一切正常，尚未受到上述事件影響。

11月6日，招商銀行南京城北支行相關(guān)工作人員回應(yīng)每經(jīng)記者：“該事情目前總分行還在調(diào)查過程中。”

銀行承兌匯票究竟是如何開立的？是否會(huì)存在企業(yè)不知情之下銀行承兌匯票被私自開立的情況？近6000萬元存款“失蹤”背后，仍有許多謎題未解……

5995萬元被用作銀行承兌匯票保證金

超卓航科11月3日公告顯示，公司3月30日通過全資子公司上海超卓金屬材料有限公司使用暫時(shí)閑置的募集資金6000萬元存入招商銀行南京城北支行以期實(shí)現(xiàn)存款收益。但截至公告日，其中5995萬元已被招商銀行南京城北支行劃出公司賬戶。

經(jīng)自查及向銀行問詢得知，該存款賬戶下存在以公司名義向北控建設(shè)和隴源匯能開具的共計(jì)2.398億元銀行承兌匯票的開票記錄，出票日期為上述資金存入的前一日，截至目前5995萬元銀行承兌匯票顯示已承兌，但超卓航科表示，對(duì)資金存入前實(shí)施的開具銀行承兌匯票行為并不知情，并已報(bào)案。

11月4日，每經(jīng)記者致電超卓航科董秘進(jìn)一步了解詳情。對(duì)方表示，公司于3月30日在招商銀行南京城北支行辦理的存款，而前一天（3月29日）該銀行工作人員曾通知該公司拿著U盾辦理一個(gè)調(diào)額業(yè)務(wù)。“當(dāng)天我們拿著U盾去了這家城北支行，把U盾交給了銀行的工作人員，工作人員說要用這個(gè)東西。給了對(duì)方以后，下午大概兩三個(gè)小時(shí)的時(shí)間內(nèi)，U盾是在銀行的控制范圍之內(nèi)的。后來查詢發(fā)現(xiàn)，這段時(shí)間有人通過這個(gè)U盾提交了大概20多筆的開票業(yè)務(wù)申請(qǐng)。”

11月5日，超卓航科相關(guān)負(fù)責(zé)人在“關(guān)于部分銀行存款被劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)公告的說明”線上會(huì)議上提到，經(jīng)公司獲取相關(guān)資料并查證，懷疑上述銀行承兌匯票在開具時(shí)所依據(jù)的合同存在偽造印章的情況，但具體結(jié)果需要參考后續(xù)法院指定的司法鑒定機(jī)構(gòu)出具的鑒定意見。

值得一提的是，超卓航科相關(guān)負(fù)責(zé)人在11月5日的會(huì)議上還透露，北控建設(shè)與隴源匯能兩家企業(yè)的其中一家，日前通過中間人主動(dòng)聯(lián)系超卓航科，表達(dá)了會(huì)盡快還款的意愿。

銀行承兌匯票是如何開立的？

銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

因?yàn)樵撈睋?jù)以承兌銀行為付款人，是一種以銀行信用為基礎(chǔ)的支付工具，因此具有較高的信用度。當(dāng)前，銀行承兌匯票被廣泛用于企業(yè)之間的各類商業(yè)交易中，進(jìn)行真實(shí)交易的款項(xiàng)結(jié)算。

具體而言，交易雙方簽訂購銷合同，約定購貨方可延期付款，以銀行承兌匯票支付貨款。當(dāng)商品交易成功后，購貨人因資金短缺或資金管理的需要，可簽發(fā)商業(yè)匯票，交由其開戶銀行承兌，爾后將承兌后的商業(yè)匯票用于支付貨款。對(duì)于購貨方而言，使用銀行承兌匯票無須付現(xiàn)，即完成了貨款的支付，等于從承兌銀行獲得了一筆成本較低的資金，這也就是銀行承兌匯票的融資功能；對(duì)銷貨方而言，在銀行承兌匯票到期前，也可通過向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)的方式，獲得現(xiàn)金。

那么是否會(huì)存在企業(yè)不知情之下，銀行承兌匯票被私自開立的情況？多位銀行對(duì)公業(yè)務(wù)人員在接受記者采訪時(shí)直言“那不可能”“這沒法開”“很容易露餡，就算私自開，企業(yè)也會(huì)立即收到信息的”。

記者在咨詢中了解到，開立銀行承兌匯票通常需要的流程是：企業(yè)開立對(duì)公賬戶，銀行端準(zhǔn)入、評(píng)級(jí)、授信，企業(yè)端通過企業(yè)網(wǎng)銀提交開票申請(qǐng)，銀行端進(jìn)行開票業(yè)務(wù)審批，審批完成后銀企雙方簽訂銀行承兌匯票協(xié)議，隨后完成出票，此后便是到期兌付。

某銀行辦理銀行承兌匯票流程

一位國有大行對(duì)公業(yè)務(wù)人士告訴記者，一般而言，企業(yè)開立銀行承兌匯票是建立在前期與承兌銀行合作比較密切的基礎(chǔ)上，銀行會(huì)根據(jù)企業(yè)信用、年交易額等綜合因素來審批企業(yè)的全年授信額度，企業(yè)可在這一額度范圍內(nèi)申請(qǐng)開立銀行承兌匯票。

另外，企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立銀行承兌匯票，線上或線下渠道均可辦理，如果是線上渠道，那么企業(yè)是需要自行通過U盾登陸網(wǎng)銀，才能提交開票申請(qǐng)。

就開立銀行承兌匯票所需資料而言，除了營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、財(cái)務(wù)報(bào)表等基礎(chǔ)資料外，企業(yè)同收票方簽訂的合同、協(xié)議等（合同或協(xié)議中約定可采用銀行承兌匯票結(jié)算），以及增值稅發(fā)票、交貨單等證明貿(mào)易背景資料也是開票的前提條件。

前述銀行對(duì)公業(yè)務(wù)人士告訴記者，企業(yè)之間的購銷合同肯定是要有的，以證明銀行承兌匯票開立是基于真實(shí)的交易背景，合同需要交易雙方都蓋章。至于企業(yè)提交的其他開票申請(qǐng)資料，只需提供交易對(duì)手方的單位名稱和銀行賬號(hào)即可，不需要對(duì)方蓋章。

但記者注意到，超卓航科在公告中提到：“北控建設(shè)和隴源匯能與公司、公司董監(jiān)高以及實(shí)際控制人不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系和業(yè)務(wù)往來，公司亦未與上述兩家公司簽訂過任何協(xié)議。公司對(duì)于資金存入前即實(shí)施的開具銀行承兌匯票行為不知情。”

就擔(dān)保方式而言，銀行會(huì)根據(jù)企業(yè)在銀行的信用等級(jí)確定開票業(yè)務(wù)擔(dān)保方式為免保證金、繳納部分或全額保證金形式，企業(yè)信用等級(jí)根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、股東背景等，由銀行系統(tǒng)綜合判定。銀行端審批銀行承兌匯票開立申請(qǐng)后，通常會(huì)讓企業(yè)提供一定數(shù)額的保證金。

而超卓航科董秘提到，銀行承兌匯票開具時(shí)，他們的存款賬戶還沒錢，竟也開成功了。對(duì)此，前述銀行對(duì)公業(yè)務(wù)人士也表示不解，“如果這樣的話，那保證金從哪來的呢？除非是以保單質(zhì)押或其他抵押方式，但從目前信息來看，這家公司開立的應(yīng)該是保證金質(zhì)押的銀行承兌匯票。”

記者在采訪中了解到，當(dāng)前銀行承兌匯票以電子形式為主，企業(yè)可以通過網(wǎng)銀自行操作、監(jiān)測票據(jù)的流轉(zhuǎn)。銀行承兌匯票到期或提示付款時(shí)，銀行再將保證金賬戶中的資金劃轉(zhuǎn)出去。

超卓航科在公告中提及，共計(jì)2.398億元的銀行承兌匯票，出票日期為2023年3月29日，匯票到期日為2023年9月29日。截至公告日，上述銀行承兌匯票中，合計(jì)5995萬元的銀行承兌匯票顯示已承兌（承兌日期為2023年03月30日），對(duì)應(yīng)票據(jù)狀態(tài)為“票據(jù)已結(jié)清”，其余銀行承兌匯票的票據(jù)狀態(tài)為“票據(jù)已作廢”。2023年10月7日，5995萬元被招商銀行南京城北支行劃出公司賬戶。

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