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中證協(xié)發(fā)布《證券公司內(nèi)部審計(jì)指引》,證券公司內(nèi)審人員不得少于5人,可按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度

每日經(jīng)濟(jì)新聞 2023-08-08 18:40:48

每經(jīng)記者 王硯丹    每經(jīng)編輯 彭水萍

8月8日,為規(guī)范證券公司內(nèi)部審計(jì)工作,提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,提升證券公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)證券行業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展,中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)制定發(fā)布了《證券公司內(nèi)部審計(jì)指引》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《內(nèi)審指引》)。自2024年1月1日起正式實(shí)施。

《內(nèi)審指引》強(qiáng)化了黨對(duì)證券公司內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),在證券公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐的基礎(chǔ)上,明確證券公司內(nèi)部審計(jì)范圍,規(guī)定內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu),規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作流程,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用,進(jìn)一步推動(dòng)證券公司建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè),提高內(nèi)部審計(jì)工作效能。

其中特別提到,證券公司可以按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度。內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量原則上不得少于公司員工人數(shù)的5‰,且一般不得少于5人。

據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者整理,《內(nèi)審指引》有以下要點(diǎn):

要點(diǎn)一:明確”獨(dú)立、客觀、公正、廉潔”的內(nèi)審文化原則

《內(nèi)審指引》第六條規(guī)定了證券公司內(nèi)審文化原則:證券公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)文化建設(shè)和宣導(dǎo),推行獨(dú)立、客觀、公正、廉潔的內(nèi)部審計(jì)文化,建設(shè)忠誠(chéng)、干凈、擔(dān)當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,踐行合規(guī)、誠(chéng)信、專(zhuān)業(yè)、穩(wěn)健的證券行業(yè)文化。

要點(diǎn)二:董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、有效性承擔(dān)最終責(zé)任

《內(nèi)審指引》規(guī)定,證券公司應(yīng)當(dāng)建立集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的內(nèi)部審計(jì)體系,明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、工作機(jī)制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、履職保障和行為規(guī)范等。

第八條特別提到,證券公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、有效性承擔(dān)最終責(zé)任。

證券公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán),負(fù)責(zé)審核內(nèi)部審計(jì)重要制度,審議內(nèi)部審計(jì)中長(zhǎng)期規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃,督促內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的整改,聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、考核評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作情況并提出相關(guān)建議等。

要點(diǎn)三:證券公司可以按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度

《內(nèi)審指引》規(guī)定,證券公司可以按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度。

需要說(shuō)明的是,中證協(xié)特別指出,在征求意見(jiàn)期間,有券商提出,“強(qiáng)制要求設(shè)立總審計(jì)師并由公司高管擔(dān)任可能增加公司負(fù)擔(dān)”等??倢徲?jì)師制度有利于證券公司內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展,但考慮到現(xiàn)階段證券公司規(guī)模不一,直接要求建立總審計(jì)師制度可能會(huì)使個(gè)別證券公司難以適應(yīng),因此未做強(qiáng)制要求。 

要點(diǎn)四:內(nèi)審人員不得少于5人

《內(nèi)審指引》規(guī)定,證券公司應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行職責(zé)配備足夠的內(nèi)部審計(jì)人員,并提供充分的工作支持和履職保障。內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量原則上不得少于公司員工人數(shù)的5‰,且一般不得少于5人。證券公司控股子公司(設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或內(nèi)部審計(jì)崗位的,內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量和占比與證券母公司合并計(jì)算。

要點(diǎn)五:規(guī)定內(nèi)審部門(mén)考核合格薪酬不得低于同職別平均數(shù)

《內(nèi)審指引》規(guī)定,總審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的工作考核評(píng)價(jià)稱(chēng)職的,其薪酬收入總額應(yīng)當(dāng)不低于本公司其他同職級(jí)人員的中位數(shù);內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作考核評(píng)價(jià)合格的,按照人均不低于本公司總部其他同職級(jí)人員平均水平的原則,確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的薪酬收入總額。 

要點(diǎn)六:要求券商重視數(shù)字科技在內(nèi)審中的運(yùn)用

《內(nèi)審指引》規(guī)定,證券公司應(yīng)當(dāng)重視計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)、大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字科技在內(nèi)部審計(jì)工作中的運(yùn)用,逐步建立健全內(nèi)部審計(jì)管理信息系統(tǒng),提升內(nèi)部審計(jì)的管理水平和工作效率。

證券公司不得將內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)委托給正為公司提供外部審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu),不得將內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)委托給近三年內(nèi)為公司和該審計(jì)事項(xiàng)提供過(guò)相關(guān)咨詢(xún)服務(wù)的第三方及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。 

要點(diǎn)七:內(nèi)審部門(mén)發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違規(guī)應(yīng)移交有權(quán)機(jī)關(guān)處理

《內(nèi)審指引》規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)事項(xiàng),應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定視情況提請(qǐng)對(duì)責(zé)任人員進(jìn)行問(wèn)責(zé)處理;對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法情況,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定移交有權(quán)機(jī)關(guān)處理。

證券公司應(yīng)當(dāng)完善考核任免機(jī)制,將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為公司人員考核評(píng)價(jià)、職務(wù)任免、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰等的重要依據(jù)。

證券公司內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的,公司應(yīng)及時(shí)采取保護(hù)措施,并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處理;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

要點(diǎn)八:規(guī)定五種情況內(nèi)審人員將被問(wèn)責(zé)

《內(nèi)審指引》同時(shí)提到了五種內(nèi)審人員玩忽職守將被問(wèn)責(zé)的情形:

(一)因故意或重大過(guò)失導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并造成嚴(yán)重后果的;

(二)隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的;

(三)泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的;

(四)利用職權(quán)謀取私利的;

(五)違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定或公司規(guī)定的其他情形。

但內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員遵循內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度,在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)實(shí)施必要的內(nèi)部審計(jì)程序后仍未能發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的,可免予問(wèn)責(zé)。

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