被合計(jì)罰沒超2.1億元！華融、德勤回應(yīng)：接受處罰...財(cái)政部：華融多年會計(jì)信息嚴(yán)重失真，德勤存在嚴(yán)重審計(jì)缺陷

每經(jīng)編輯 張錦河    

財(cái)政部官網(wǎng)3月17日發(fā)布消息，財(cái)政部對德勤和華融依法作出行政處罰。

經(jīng)查，華融2014至2019年度不同程度存在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制失效、會計(jì)信息嚴(yán)重失真等問題。德勤未充分關(guān)注華融多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，未穿透審計(jì)底層資產(chǎn)真實(shí)狀況......存在嚴(yán)重審計(jì)缺陷。

華融方面，對中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司等8家公司共處罰80萬元，相關(guān)責(zé)任人被罰款；德勤方面，給予德勤總所警告；暫停德勤北京分所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月；沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額21190.44萬元。對相關(guān)審計(jì)報(bào)告的簽字注冊會計(jì)師等責(zé)任人，給予吊銷注冊會計(jì)師證書的行政處罰等。

當(dāng)日，德勤華永回應(yīng)稱，尊重和接受財(cái)政部的處罰決定；中國華融發(fā)布公告表示：我們誠懇接受財(cái)政部處罰決定。

值得注意的是，目前正處于上市公司年報(bào)審計(jì)期間。據(jù)銀柿財(cái)經(jīng)援引同花順iFinD數(shù)據(jù)，A股目前有59家公司的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)為德勤，其中位于北京市的有10家。

德勤被罰沒約2.12億元，北京分所經(jīng)營業(yè)務(wù)被暫停3個月

自2021年起，財(cái)政部對中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司（以下簡稱華融）會計(jì)信息質(zhì)量及其審計(jì)機(jī)構(gòu)德勤華永會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱德勤）執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展了檢查。 

財(cái)政部成立專項(xiàng)檢查組，對華融和德勤分別開展現(xiàn)場檢查，問詢訪談相關(guān)人員，查閱復(fù)制相關(guān)資料，廣泛調(diào)查取證，向華融、德勤征求檢查意見，對檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行了數(shù)次集中審理和專家論證。2023年2月24日至3月6日，據(jù)當(dāng)事人申請，財(cái)政部依法對德勤組織了聽證會，充分聽取了陳述和申辯意見，對有關(guān)事實(shí)進(jìn)行了辯論和質(zhì)證，確保事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序合法。 

經(jīng)查，華融2014至2019年度不同程度存在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制失效、會計(jì)信息嚴(yán)重失真等問題。德勤未充分關(guān)注華融多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，未穿透審計(jì)底層資產(chǎn)真實(shí)狀況，對重大投資事項(xiàng)忽略審批合規(guī)性，對已識別的異常交易未恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見，未能客觀評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)狀況，未能準(zhǔn)確評估預(yù)期信用損失模型參數(shù)的合理性，在提供審計(jì)服務(wù)期間，未保持職業(yè)懷疑態(tài)度，未有效執(zhí)行必要的審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，存在嚴(yán)重審計(jì)缺陷。 

根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》等法律法規(guī)，財(cái)政部秉持“過罰相當(dāng)、公正執(zhí)法”原則，綜合考慮華融、德勤違法行為的性質(zhì)、程度、持續(xù)時(shí)間、影響范圍等因素，于2023年3月15日依法作出行政處罰決定。 

華融方面： 

對中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融致遠(yuǎn)投資管理有限責(zé)任公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融天澤投資有限公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融華僑資產(chǎn)管理股份有限公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融國際信托有限責(zé)任公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融匯通資產(chǎn)管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融瑞通股權(quán)投資管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融實(shí)業(yè)投資管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰。 

上述處罰為依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》第四十三條等實(shí)施的頂格處罰。 

根據(jù)情節(jié)輕重，對在華融相關(guān)公司年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上簽字的李某某等6名責(zé)任人，給予5萬元罰款的行政處罰，對李某等6名責(zé)任人，給予3萬元罰款的行政處罰，對陳某等7名責(zé)任人，給予1萬元罰款的行政處罰。 

德勤方面： 

給予德勤總所警告； 

暫停德勤北京分所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月； 

沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額21,190.44萬元，德勤總所承擔(dān)連帶責(zé)任。 

根據(jù)情節(jié)輕重，

對德勤相關(guān)審計(jì)報(bào)告的簽字注冊會計(jì)師景某某等2名責(zé)任人，給予吊銷注冊會計(jì)師證書的行政處罰，

對馬某某等3名責(zé)任人給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1年的行政處罰，對牛某某等3名責(zé)任人給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)6個月的行政處罰，對宗某等6名責(zé)任人給予警告的行政處罰。 

上述處罰決定，當(dāng)事人有提起行政復(fù)議或行政訴訟的權(quán)利，但行政復(fù)議或行政訴訟期間，處罰決定不停止執(zhí)行。財(cái)政部將加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)厲打擊會計(jì)審計(jì)違法違規(guī)行為，從嚴(yán)監(jiān)管，嚴(yán)厲執(zhí)法，在依法保護(hù)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)合法權(quán)益的同時(shí)，加大執(zhí)法力度，強(qiáng)化對相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)問責(zé)，為維護(hù)社會公平正義、規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序、保障國家經(jīng)濟(jì)安全提供有力支撐。

華融回應(yīng)：誠懇接受處罰決定

中國華融發(fā)布公告表示，自2021年起，中華人民共和國財(cái)政部（“財(cái)政部”）對中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司和7

家附屬公司2014至2019年度會計(jì)信息質(zhì)量開展了檢查。經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)本公司2014至2019年度不同程度存在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制失效、會計(jì)信息嚴(yán)重失真等問題，并依法作出行政處罰決定，對本公司和7家附屬公司各給予人民幣10萬元罰款，對相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)罰款。

上述問題涉及本公司2014至2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告，不會對本公司當(dāng)前及未來經(jīng)營活動產(chǎn)生直接影響。對于財(cái)政部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，本公司已經(jīng)進(jìn)行全面審視評估，并于2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告中相應(yīng)確認(rèn)信用減值損失和公允價(jià)值變動損失。審計(jì)師對本公司2020年12月31日合併財(cái)務(wù)狀況發(fā)表了無保留意見。

我們誠懇接受財(cái)政部處罰決定，將根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，按照“夯實(shí)基礎(chǔ)、穩(wěn)中求進(jìn)、提質(zhì)增效”的總體思路，進(jìn)一步強(qiáng)化在服務(wù)國家戰(zhàn)略、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)等方面的重要作用，認(rèn)真履行好金融資產(chǎn)管理公司的職責(zé)使命。

德勤：尊重和接受財(cái)政部的處罰決定

據(jù)北京日報(bào)，德勤在聲明中表示，3月17日，針對德勤華永會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡稱“德勤華永”）及其北京分所（簡稱“北京分所”）在一個前任客戶——中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司（簡稱"中國華融"）及其部分子公司的2015至2019年度審計(jì)工作的檢查，財(cái)政部公布了對德勤華永、北京分所及其有關(guān)簽字注冊會計(jì)師給予行政處罰的公告。需要說明的是，財(cái)政部的檢查工作證明德勤華永、北京分所及其注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中均不存在任何不誠信的行為。

“我們充分配合了財(cái)政部的檢查工作。我們尊重和接受財(cái)政部的處罰決定。在檢查中，財(cái)政部認(rèn)為我們審計(jì)工作的某些方面未能充分達(dá)到審計(jì)準(zhǔn)則的要求，我們對此感到遺憾。” 德勤方面表示。并稱，沒有從中國華融收到其準(zhǔn)備對相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重述的任何信息。相關(guān)審計(jì)報(bào)告也不需要更正。

中國華融前董事長賴小民與此事時(shí)間上有交集

值得注意的是，中國華融前董事長賴小民與此事存在4年交集。

2009年1月，賴小民上任中國華融資產(chǎn)管理公司黨委副書記、總裁等職，2012年9月起任中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司黨委書記、董事長。

2018年4月17日，中央紀(jì)委國家監(jiān)委網(wǎng)站通報(bào)，賴小民被查。

圖片來源：天津二中院

2021年1月5日，天津市第二中級人民法院公開宣判由天津市人民檢察院第二分院提起公訴的中國華融資產(chǎn)管理股份有限公司原黨委書記、董事長賴小民受賄、貪污、重婚一案，對被告人賴小民以受賄罪判處死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財(cái)產(chǎn)；以貪污罪，判處有期徒刑十一年，并處沒收個人財(cái)產(chǎn)人民幣二百萬元；以重婚罪，判處有期徒刑一年，決定執(zhí)行死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財(cái)產(chǎn)。

2021年1月29日上午，天津市第二中級人民法院依照法定程序?qū)囆∶駡?zhí)行了死刑。

2022年09月27日，中國華融披露2022年中報(bào)，去年上半年，公司營收147.4億元，歸母凈利潤-188.7億元。截至17日收盤，中國華融股價(jià)0.43港元，市值345.1億港元。截至去年6月末，中國華融總資產(chǎn)9783億元，負(fù)債9122億元。

每日經(jīng)濟(jì)新聞綜合自北京日報(bào)、央視新聞、財(cái)政部官網(wǎng)、公開資料

封面圖片來源：每經(jīng)記者 李少婷 攝