財政部出手！知名會計師事務所被罰沒超2.1億元，北京分所停業(yè)3個月！中國華融被罰80萬元，發(fā)生了什么？

每經編輯 張錦河    

財政部官網3月17日發(fā)布消息，財政部對德勤和華融依法作出行政處罰。

經查，華融2014至2019年度不同程度存在內部控制和風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題。德勤未充分關注華融多項經濟業(yè)務實質，未穿透審計底層資產真實狀況，對重大投資事項忽略審批合規(guī)性，對已識別的異常交易未恰當發(fā)表審計意見，未能客觀評價企業(yè)資產狀況，未能準確評估預期信用損失模型參數的合理性，在提供審計服務期間，未保持職業(yè)懷疑態(tài)度，未有效執(zhí)行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據，存在嚴重審計缺陷。

華融方面，對中國華融資產管理股份有限公司等8家公司共處罰80萬元，對在華融相關公司年度財務會計報告上簽字的李某某等6名責任人，給予5萬元罰款的行政處罰，對李某等6名責任人，給予3萬元罰款的行政處罰，對陳某等7名責任人，給予1萬元罰款的行政處罰。

德勤方面,給予德勤總所警告；暫停德勤北京分所經營業(yè)務3個月；沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額21,190.44萬元，德勤總所承擔連帶責任。對德勤相關審計報告的簽字注冊會計師景某某等2名責任人，給予吊銷注冊會計師證書的行政處罰，對馬某某等3名責任人給予暫停執(zhí)行業(yè)務1年的行政處罰，對牛某某等3名責任人給予暫停執(zhí)行業(yè)務6個月的行政處罰，對宗某等6名責任人給予警告的行政處罰。 

德勤于1845年成立于英國倫敦，是全球領先的專業(yè)服務機構，世界四大會計師事務所之一。德勤成員機構網絡已遍及全球超過150個國家和地區(qū)，擁有約345,000 名專業(yè)人士，為客戶提供包括審計及鑒證、管理咨詢、風險咨詢、財務咨詢、稅務與商務咨詢等在內的全方位的專業(yè)服務。

圖片來源：每經記者 李少婷 攝

德勤被罰沒約2.12億元，北京分所經營業(yè)務被暫停3個月

自2021年起，財政部對中國華融資產管理股份有限公司（以下簡稱華融）會計信息質量及其審計機構德勤華永會計師事務所（以下簡稱德勤）執(zhí)業(yè)質量開展了檢查。 

財政部成立專項檢查組，對華融和德勤分別開展現場檢查，問詢訪談相關人員，查閱復制相關資料，廣泛調查取證，向華融、德勤征求檢查意見，對檢查發(fā)現問題進行了數次集中審理和專家論證。2023年2月24日至3月6日，據當事人申請，財政部依法對德勤組織了聽證會，充分聽取了陳述和申辯意見，對有關事實進行了辯論和質證，確保事實清楚、證據確鑿、定性準確、程序合法。 

經查，華融2014至2019年度不同程度存在內部控制和風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題。德勤未充分關注華融多項經濟業(yè)務實質，未穿透審計底層資產真實狀況，對重大投資事項忽略審批合規(guī)性，對已識別的異常交易未恰當發(fā)表審計意見，未能客觀評價企業(yè)資產狀況，未能準確評估預期信用損失模型參數的合理性，在提供審計服務期間，未保持職業(yè)懷疑態(tài)度，未有效執(zhí)行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據，存在嚴重審計缺陷。 

根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》等法律法規(guī)，財政部秉持“過罰相當、公正執(zhí)法”原則，綜合考慮華融、德勤違法行為的性質、程度、持續(xù)時間、影響范圍等因素，于2023年3月15日依法作出行政處罰決定。 

華融方面： 

對中國華融資產管理股份有限公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融致遠投資管理有限責任公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融天澤投資有限公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融華僑資產管理股份有限公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融國際信托有限責任公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融匯通資產管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融瑞通股權投資管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰； 

對華融實業(yè)投資管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰。 

上述處罰為依據《中華人民共和國會計法》第四十三條等實施的頂格處罰。 

根據情節(jié)輕重，對在華融相關公司年度財務會計報告上簽字的李某某等6名責任人，給予5萬元罰款的行政處罰，對李某等6名責任人，給予3萬元罰款的行政處罰，對陳某等7名責任人，給予1萬元罰款的行政處罰。 

德勤方面： 

給予德勤總所警告； 

暫停德勤北京分所經營業(yè)務3個月； 

沒收德勤北京分所違法所得并處罰款總額21,190.44萬元，德勤總所承擔連帶責任。 

根據情節(jié)輕重，對德勤相關審計報告的簽字注冊會計師景某某等2名責任人，給予吊銷注冊會計師證書的行政處罰，對馬某某等3名責任人給予暫停執(zhí)行業(yè)務1年的行政處罰，對牛某某等3名責任人給予暫停執(zhí)行業(yè)務6個月的行政處罰，對宗某等6名責任人給予警告的行政處罰。 

上述處罰決定，當事人有提起行政復議或行政訴訟的權利，但行政復議或行政訴訟期間，處罰決定不停止執(zhí)行。財政部將加強財會監(jiān)督、嚴肅財經紀律，嚴厲打擊會計審計違法違規(guī)行為，從嚴監(jiān)管，嚴厲執(zhí)法，在依法保護企業(yè)和中介機構合法權益的同時，加大執(zhí)法力度，強化對相關責任人的追責問責，為維護社會公平正義、規(guī)范市場經濟秩序、保障國家經濟安全提供有力支撐。

中國華融前董事長賴小民與此事時間上有交集

值得注意的是，中國華融前董事長賴小民與此事存在4年交集。

2009年1月，賴小民上任中國華融資產管理公司黨委副書記、總裁等職，2012年9月起任中國華融資產管理股份有限公司黨委書記、董事長。

2018年4月17日，中央紀委國家監(jiān)委網站通報，賴小民被查。

圖片來源：天津二中院

2021年1月5日，天津市第二中級人民法院公開宣判由天津市人民檢察院第二分院提起公訴的中國華融資產管理股份有限公司原黨委書記、董事長賴小民受賄、貪污、重婚一案，對被告人賴小民以受賄罪判處死刑，剝奪政治權利終身，并處沒收個人全部財產；以貪污罪，判處有期徒刑十一年，并處沒收個人財產人民幣二百萬元；以重婚罪，判處有期徒刑一年，決定執(zhí)行死刑，剝奪政治權利終身，并處沒收個人全部財產。

2021年1月29日上午，天津市第二中級人民法院依照法定程序對賴小民執(zhí)行了死刑。

2022年09月27日，中國華融披露2022年中報，去年上半年，公司營收147.4億元，歸母凈利潤-188.7億元。截至17日收盤，中國華融股價0.43港元，市值345.1億港元。截至去年6月末，中國華融總資產9783億元，負債9122億元。

每日經濟新聞綜合自央視新聞、財政部官網、公開資料

封面圖片來源：每經記者 李少婷 攝