三項(xiàng)違規(guī)操作 天創(chuàng)時(shí)尚“吃罰單”

每經(jīng)記者 任飛    每經(jīng)編輯 肖芮冬    

3月1日，廣東證監(jiān)局公布一則行政監(jiān)管措施，直指天創(chuàng)時(shí)尚（SH603608，股價(jià)4.76元，市值19.98億元）及相關(guān)責(zé)任人在財(cái)務(wù)核算、對外投資信披等方面存在違規(guī)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn)，天創(chuàng)時(shí)尚曾披露子公司擬以自有資金9999萬元認(rèn)購深圳九頌99.99%份額，定向購買兩家公司股權(quán)，深圳九頌也是以私募股權(quán)、創(chuàng)業(yè)投資基金管理人在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的基金，結(jié)果該基金募集資金全部用于申購貨幣基金，未按約定購買原定向股權(quán)，上市公司亦沒有披露相關(guān)情況。

疊加三項(xiàng)違規(guī)事實(shí)，當(dāng)局已對天創(chuàng)時(shí)尚及相關(guān)責(zé)任人出具警示函并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了內(nèi)部問責(zé)。

數(shù)據(jù)來源：記者整理 視覺中國圖 楊靖制圖

未披露對外投資進(jìn)展

公開資料顯示，天創(chuàng)時(shí)尚是一家專注于為女性消費(fèi)者提供鞋履產(chǎn)品和服務(wù)的公司。作為一家上市公司，原計(jì)劃通過私募股權(quán)投資基金定向購買標(biāo)的股權(quán)，結(jié)果不僅沒有順利實(shí)施，還被監(jiān)管開出罰單。

2021年12月14日，天創(chuàng)時(shí)尚披露子公司天津天創(chuàng)服飾有限公司擬以自有資金9999萬元認(rèn)購上海九頌山河股權(quán)投資基金管理有限公司管理的深圳九頌宇帆投資中心（有限合伙）（以下簡稱深圳九頌）99.99%份額，深圳九頌將定向購買上海馳在互聯(lián)網(wǎng)科技有限公司、上海騰微軟件科技有限公司股權(quán)。

2023年3月1日，廣東證監(jiān)局公布行政監(jiān)管措施，針對其上述方案進(jìn)行調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)，深圳九頌于2021年12月用全部募集資金申購金鷹現(xiàn)金增益貨幣B。截至2022年9月22日，深圳九頌仍僅持有金鷹增益貨幣B基金份額，未按照投資協(xié)議投資上海馳在和上海騰微的股權(quán)。

事實(shí)上，早在2021年12月10日，深圳九頌就在中國證券資基金業(yè)協(xié)會(huì)完成私募投資基金備案手續(xù)。根據(jù)備案信息，機(jī)構(gòu)類型為私募股權(quán)、創(chuàng)業(yè)投資基金管理人。按理來說，此類基金對于投資范圍有著較為清晰的劃分，雖然一眾固收類資產(chǎn)也常見于配置組合當(dāng)中，但全部用于貨幣基金投資則十分少見。

根據(jù)深圳九頌的合伙協(xié)議，若未能在2022年6月30日前按約定定向購買上海馳在、上海騰微股權(quán)，則合伙企業(yè)應(yīng)解散并清算，而據(jù)監(jiān)管部門調(diào)查，截至現(xiàn)場檢查結(jié)束日，該合伙企業(yè)尚未解散清算。

對此，廣東證監(jiān)局調(diào)查后認(rèn)定，天創(chuàng)時(shí)尚既未披露上述對外投資進(jìn)展情況，也未披露未按照協(xié)議解散的原因，屬于未及時(shí)披露重大對外投資進(jìn)展情況的違規(guī)。

公司財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確

針對天創(chuàng)時(shí)尚的違規(guī)調(diào)查，不止于此，監(jiān)管部門還發(fā)現(xiàn)其存在財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確，以及2020年年報(bào)信息披露不規(guī)范等問題。

在財(cái)務(wù)核算方面，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，天創(chuàng)時(shí)尚子公司北京小子科技有限公司（以下簡稱小子科技）為簡化財(cái)務(wù)核算工作，在2018年至2019年期間將會(huì)計(jì)年度確定為上一年度的12月至當(dāng)年11月，在2020年調(diào)整為上一年度12月至當(dāng)年12月共13個(gè)月份。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，上述差錯(cuò)導(dǎo)致公司合并報(bào)表2018年少計(jì)營業(yè)收入1618萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入的0.79%，少計(jì)營業(yè)利潤386萬元，占當(dāng)期利潤總額的1.38%；2019年多計(jì)營業(yè)收入1035萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入的0.5%，多計(jì)營業(yè)利潤517萬元，占當(dāng)期利潤總額的2.16%；2020年多計(jì)營業(yè)收入2383萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入的1.27%，多計(jì)營業(yè)利潤700萬元，占當(dāng)期利潤總額絕對值的1.60%。

信披違規(guī)方面，天創(chuàng)時(shí)尚在2020年年報(bào)中披露，2020年末對收購小子科技形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測試時(shí)，預(yù)測2021至2024年期間收入增長率為-5.32%至6.64%，毛利率為19.80%至25.62%，而公司2019年末對相關(guān)商譽(yù)進(jìn)行減值測試時(shí)，預(yù)測2021至2024年期間收入增長率為-11.91%至12.66%，毛利率為32.37%至35.38%。

這也導(dǎo)致2020年末的預(yù)測假設(shè)與2019年末不一致，但公司未披露不一致的原因。廣東證監(jiān)局綜合上述三項(xiàng)違規(guī)行為對天創(chuàng)時(shí)尚以及李林、倪兼明、吳玉妮、楊璐、劉婉雯等相關(guān)人士出具警示函的行政監(jiān)管措施，同時(shí)對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了內(nèi)部問責(zé)。