險企參與個人養(yǎng)老金制度征求意見：符合要求的年金保險、兩全保險等均可享受稅優(yōu)政策

每經(jīng)記者 涂穎浩    每經(jīng)實習(xí)編輯 馬子卿    

27日，國務(wù)院常務(wù)會議提出，決定對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實際稅負(fù)由7.5%降為3%。

29日，《每日經(jīng)濟新聞》記者從業(yè)內(nèi)獲悉，《關(guān)于促進保險公司參與個人養(yǎng)老金制度有關(guān)事項的通知》（以下簡稱《征求意見稿》）在行業(yè)內(nèi)征求意見，根據(jù)通知內(nèi)容，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品包含符合一定要求的年金保險、兩全保險等。

有業(yè)內(nèi)人士在微信采訪時對記者表示，“個人養(yǎng)老金產(chǎn)品不限于稅延養(yǎng)老險，意味著稅優(yōu)政策惠及范圍擴大，這是一大利好。不過，由于償付能力等門檻較高，很多中小公司根本沒資格申請。”

根據(jù)《征求意見稿》，可經(jīng)營個人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)的保險公司需滿足以下條件，包括：上季度末所有者權(quán)益不低于50億元且不低于公司股本（實收資本）的75%；上季度末的綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于75%等。

稅優(yōu)政策惠及范圍擴大

意見指出，保險公司應(yīng)認(rèn)真貫徹落實個人養(yǎng)老金相關(guān)制度要求，有效發(fā)揮優(yōu)勢、合理控制成本，持續(xù)提升能力，做到運營安全、回報穩(wěn)健、服務(wù)便捷，向人民群眾提供長期保值增值、條款簡明易懂的商業(yè)養(yǎng)老保險，滿足日益增長的多樣化養(yǎng)老需求。

根據(jù)《征求意見稿》，保險公司提供的商業(yè)養(yǎng)老保險包括年金保險、兩全保險，以及銀保監(jiān)會認(rèn)定的其他產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱個人養(yǎng)老金產(chǎn)品），并符合以下要求：保險期間不短于5年；保險責(zé)任限于生存保險金給付、滿期給付、死亡、全殘、達到失能或護理狀態(tài)；能夠滿足個人養(yǎng)老金制度參加人（以下簡稱參加人）交費靈活性要求等。

27日，國務(wù)院常務(wù)會議提出，決定對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠。此次《征求意見稿》的發(fā)布意味著，除了稅延養(yǎng)老險，更多類型的保險產(chǎn)品可享受稅優(yōu)政策?！墩髑笠庖姼濉贩Q，銀保監(jiān)會將與相關(guān)部門平穩(wěn)有序推進個人養(yǎng)老金制度與個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策銜接。

清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國保險與養(yǎng)老金研究中心研究負(fù)責(zé)人朱俊生在微信受訪時對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，領(lǐng)取收入實際稅負(fù)由7.5%降為3%。大幅降低領(lǐng)取階段的實際稅率，鼓勵中低收入的納稅群體參與，擴大個人養(yǎng)老金的覆蓋面，更好地實現(xiàn)政策目標(biāo)。

經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)需滿足一定條件

不過，能否享受這一政策紅利，還要看是否有資格參與。

從《征求意見稿》來看，只有符合以下條件的保險公司才可經(jīng)營個人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)：

上季度末所有者權(quán)益不低于50億元且不低于公司股本（實收資本）的75%；上季度末的綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于75%；上季度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%；最近3年未受到金融監(jiān)管部門重大行政處罰；具備完善的信息管理系統(tǒng)，與保險行業(yè)個人養(yǎng)老金信息平臺（以下簡稱保險行業(yè)平臺）實現(xiàn)系統(tǒng)連接并按相關(guān)要求進行信息登記和交互等。

根據(jù)《征求意見稿》，保險公司申請個人養(yǎng)老金產(chǎn)品保險條款和費率（變更）審批或備案的，除規(guī)定材料外還應(yīng)提交以下材料：對上季度末所有者權(quán)益、償付能力充足率、責(zé)任準(zhǔn)備金充足率的說明；最近3年未受到金融監(jiān)管部門重大行政處罰的說明；對與保險行業(yè)平臺對接情況的說明。對已有個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的保險條款和費率使用情況的說明。

《征求意見稿》還稱，保險公司應(yīng)加強個人養(yǎng)老金資金管控，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的各類資金往來應(yīng)符合資金賬戶封閉管理要求。保險公司按照合同約定的因參加人死亡、全殘、達到失能或護理狀態(tài)而支付的保險賠款不返回參加人資金賬戶。

為經(jīng)營個人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)建立專區(qū)

在銷售方面，《征求意見稿》規(guī)定，保險公司與參加人簽訂保險合同時，應(yīng)就以下事項專門做出說明：一、個人養(yǎng)老金制度及其稅收政策；二、個人養(yǎng)老金資金賬戶（以下簡稱資金賬戶）管理要求；三、保險行業(yè)平臺信息管理要求。

在信息披露方面，《征求意見稿》規(guī)定，銀保監(jiān)會根據(jù)保險條款和費率審批或備案結(jié)果，按季度在官網(wǎng)、保險行業(yè)平臺等公布已完成保險條款和費率審批或備案的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品名單。

此外，保險公司應(yīng)在自營網(wǎng)絡(luò)平臺、移動客戶端等為經(jīng)營個人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)建立專區(qū)，提供業(yè)務(wù)咨詢、產(chǎn)品購買、權(quán)益查詢、信息披露、消費者教育等服務(wù)。其中，保險公司提供的權(quán)益信息包括但不限于交費情況、風(fēng)險保額、現(xiàn)金價值等。

在監(jiān)管方面，《征求意見稿》規(guī)定，銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)加強對保險公司經(jīng)營個人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)進行監(jiān)管，對于產(chǎn)品管理、銷售管理、投資管理、信息披露等方面發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，依法依規(guī)采取風(fēng)險提示、監(jiān)管約談、限期整改、通報批評、行政處罰、停止個人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)等監(jiān)管措施。對涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

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