險(xiǎn)企參與個(gè)人養(yǎng)老金制度征求意見(jiàn)：符合要求的年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)等均可享受稅優(yōu)政策

每經(jīng)記者 涂穎浩    每經(jīng)實(shí)習(xí)編輯 馬子卿    

27日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出，決定對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。

29日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者從業(yè)內(nèi)獲悉，《關(guān)于促進(jìn)保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金制度有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《征求意見(jiàn)稿》）在行業(yè)內(nèi)征求意見(jiàn)，根據(jù)通知內(nèi)容，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品包含符合一定要求的年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)等。

有業(yè)內(nèi)人士在微信采訪時(shí)對(duì)記者表示，“個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品不限于稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，意味著稅優(yōu)政策惠及范圍擴(kuò)大，這是一大利好。不過(guò)，由于償付能力等門(mén)檻較高，很多中小公司根本沒(méi)資格申請(qǐng)。”

根據(jù)《征求意見(jiàn)稿》，可經(jīng)營(yíng)個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司需滿足以下條件，包括：上季度末所有者權(quán)益不低于50億元且不低于公司股本（實(shí)收資本）的75%；上季度末的綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于75%等。

稅優(yōu)政策惠及范圍擴(kuò)大

意見(jiàn)指出，保險(xiǎn)公司應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)制度要求，有效發(fā)揮優(yōu)勢(shì)、合理控制成本，持續(xù)提升能力，做到運(yùn)營(yíng)安全、回報(bào)穩(wěn)健、服務(wù)便捷，向人民群眾提供長(zhǎng)期保值增值、條款簡(jiǎn)明易懂的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，滿足日益增長(zhǎng)的多樣化養(yǎng)老需求。

根據(jù)《征求意見(jiàn)稿》，保險(xiǎn)公司提供的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)包括年金保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)，以及銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品），并符合以下要求：保險(xiǎn)期間不短于5年；保險(xiǎn)責(zé)任限于生存保險(xiǎn)金給付、滿期給付、死亡、全殘、達(dá)到失能或護(hù)理狀態(tài)；能夠滿足個(gè)人養(yǎng)老金制度參加人（以下簡(jiǎn)稱參加人）交費(fèi)靈活性要求等。

27日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出，決定對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠。此次《征求意見(jiàn)稿》的發(fā)布意味著，除了稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，更多類型的保險(xiǎn)產(chǎn)品可享受稅優(yōu)政策。《征求意見(jiàn)稿》稱，銀保監(jiān)會(huì)將與相關(guān)部門(mén)平穩(wěn)有序推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度與個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策銜接。

清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國(guó)保險(xiǎn)與養(yǎng)老金研究中心研究負(fù)責(zé)人朱俊生在微信受訪時(shí)對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。大幅降低領(lǐng)取階段的實(shí)際稅率，鼓勵(lì)中低收入的納稅群體參與，擴(kuò)大個(gè)人養(yǎng)老金的覆蓋面，更好地實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。

經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)需滿足一定條件

不過(guò)，能否享受這一政策紅利，還要看是否有資格參與。

從《征求意見(jiàn)稿》來(lái)看，只有符合以下條件的保險(xiǎn)公司才可經(jīng)營(yíng)個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)：

上季度末所有者權(quán)益不低于50億元且不低于公司股本（實(shí)收資本）的75%；上季度末的綜合償付能力充足率不低于150%、核心償付能力充足率不低于75%；上季度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%；最近3年未受到金融監(jiān)管部門(mén)重大行政處罰；具備完善的信息管理系統(tǒng)，與保險(xiǎn)行業(yè)個(gè)人養(yǎng)老金信息平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱保險(xiǎn)行業(yè)平臺(tái)）實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)連接并按相關(guān)要求進(jìn)行信息登記和交互等。

根據(jù)《征求意見(jiàn)稿》，保險(xiǎn)公司申請(qǐng)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品保險(xiǎn)條款和費(fèi)率（變更）審批或備案的，除規(guī)定材料外還應(yīng)提交以下材料：對(duì)上季度末所有者權(quán)益、償付能力充足率、責(zé)任準(zhǔn)備金充足率的說(shuō)明；最近3年未受到金融監(jiān)管部門(mén)重大行政處罰的說(shuō)明；對(duì)與保險(xiǎn)行業(yè)平臺(tái)對(duì)接情況的說(shuō)明。對(duì)已有個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的保險(xiǎn)條款和費(fèi)率使用情況的說(shuō)明。

《征求意見(jiàn)稿》還稱，保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)個(gè)人養(yǎng)老金資金管控，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的各類資金往來(lái)應(yīng)符合資金賬戶封閉管理要求。保險(xiǎn)公司按照合同約定的因參加人死亡、全殘、達(dá)到失能或護(hù)理狀態(tài)而支付的保險(xiǎn)賠款不返回參加人資金賬戶。

為經(jīng)營(yíng)個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)建立專區(qū)

在銷售方面，《征求意見(jiàn)稿》規(guī)定，保險(xiǎn)公司與參加人簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)，應(yīng)就以下事項(xiàng)專門(mén)做出說(shuō)明：一、個(gè)人養(yǎng)老金制度及其稅收政策；二、個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶（以下簡(jiǎn)稱資金賬戶）管理要求；三、保險(xiǎn)行業(yè)平臺(tái)信息管理要求。

在信息披露方面，《征求意見(jiàn)稿》規(guī)定，銀保監(jiān)會(huì)根據(jù)保險(xiǎn)條款和費(fèi)率審批或備案結(jié)果，按季度在官網(wǎng)、保險(xiǎn)行業(yè)平臺(tái)等公布已完成保險(xiǎn)條款和費(fèi)率審批或備案的個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品名單。

此外，保險(xiǎn)公司應(yīng)在自營(yíng)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、移動(dòng)客戶端等為經(jīng)營(yíng)個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)建立專區(qū)，提供業(yè)務(wù)咨詢、產(chǎn)品購(gòu)買、權(quán)益查詢、信息披露、消費(fèi)者教育等服務(wù)。其中，保險(xiǎn)公司提供的權(quán)益信息包括但不限于交費(fèi)情況、風(fēng)險(xiǎn)保額、現(xiàn)金價(jià)值等。

在監(jiān)管方面，《征求意見(jiàn)稿》規(guī)定，銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)于產(chǎn)品管理、銷售管理、投資管理、信息披露等方面發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題，依法依規(guī)采取風(fēng)險(xiǎn)提示、監(jiān)管約談、限期整改、通報(bào)批評(píng)、行政處罰、停止個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)業(yè)務(wù)等監(jiān)管措施。對(duì)涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

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