聚焦《個人養(yǎng)老金實施辦法》

新華社記者姜琳、申鋮

人力資源社會保障部、財政部等五部門4日聯(lián)合發(fā)布《個人養(yǎng)老金實施辦法》。同日，銀保監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》。

黨的二十大報告中明確：完善基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。業(yè)內(nèi)人士指出，個人養(yǎng)老金的推出，是落實二十大精神的一個利民生的舉措。

那么，個人養(yǎng)老金是什么，怎么繳納？與存款有什么區(qū)別？圍繞這些大家關(guān)注的問題，記者進(jìn)行了采訪了解。

個人養(yǎng)老金是什么，有什么作用？

據(jù)人力資源社會保障部養(yǎng)老保險司副司長賈江介紹，個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，屬于第三支柱保險中有國家制度安排的部分。

我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系中，第一支柱是基本養(yǎng)老保險，包括職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，屬于公共養(yǎng)老金，由國家、單位、個人共同承擔(dān)。截至9月底，全國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)達(dá)10.47億人。

圖片來源：新華社

第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，由單位和職工共同繳費，國家給予政策支持。截至3月末，參加職工約7200萬人。

第三支柱是個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，目前是我國多層次養(yǎng)老保險體系的短板。

2022年4月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，標(biāo)志著個人養(yǎng)老金制度的建立。專家表示，這次《個人養(yǎng)老金實施辦法》等相關(guān)文件發(fā)布，則意味著個人養(yǎng)老金制度進(jìn)入實質(zhì)性推動落地階段。

“作為完善養(yǎng)老保險體系的重要舉措，個人養(yǎng)老金有利于參加人在基本養(yǎng)老保險之上再增加一份積累，讓老年生活更有保障。”中山大學(xué)嶺南學(xué)院金融系教授彭浩然說。

按照實施辦法，在中國境內(nèi)參加基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金制度，每年繳費上限為1.2萬元。

“這個繳費額度，主要從保持適度補充養(yǎng)老水平、體現(xiàn)增量改革的角度出發(fā)確定的。今后，國家會根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況適時提高繳費上限。”賈江表示。

個人養(yǎng)老金賬戶怎么開，如何繳費？

參加個人養(yǎng)老金，首先要開立個人養(yǎng)老金賬戶。

按照實施辦法，賬戶由參加人通過國家社會保險公共服務(wù)平臺、“掌上12333”等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或者商業(yè)銀行等渠道，在個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺建立。個人養(yǎng)老金賬戶具有唯一性，用于信息記錄、查詢和服務(wù)等。

接下來再開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。這個資金賬戶需要在符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定，用于繳費、購買金融產(chǎn)品、歸集收益、領(lǐng)取個人養(yǎng)老金等。

“這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應(yīng)。通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。”賈江說，“兩個賬戶開立后，參加人就可以向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費、購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品了。”

對于參加人來說，可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，自主決定是每年都參加還是部分年度參加，以及年度內(nèi)繳多少、一次性繳納還是分次繳納?，F(xiàn)金、手機(jī)銀行或個人網(wǎng)銀等渠道均可繳費。

個人養(yǎng)老金資金賬戶實行封閉運行，不得提前支取。按照《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》，商業(yè)銀行對資金賬戶免收年費、賬戶管理費、短信費、轉(zhuǎn)賬手續(xù)費。

在彭浩然看來，“賬戶制”是此次實施辦法中的一大亮點。

“相對于過去的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，個人養(yǎng)老金不僅擴(kuò)大了金融產(chǎn)品的選擇范圍，更重要的是讓繳費全部歸集到個人賬戶。參加人能夠用一個賬戶‘通吃’所有符合規(guī)定的金融產(chǎn)品，稅收優(yōu)惠也落到唯一的個人賬戶上而非產(chǎn)品上，大大提高了便利性和可及性。”彭浩然說。

資金怎么使用，與存款有何區(qū)別？

實施辦法明確，個人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規(guī)定的理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金等個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

“銀行的儲蓄存款是個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的一個種類。”賈江說，與一般金融產(chǎn)品相比，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品要具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值四個屬性，從而更好保障退休人員的生活。

實施辦法強(qiáng)調(diào)，銷售機(jī)構(gòu)要以“銷售適當(dāng)性”為原則，做好風(fēng)險提示，不得主動向參加人推介超出其風(fēng)險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

與普通存款、理財產(chǎn)品相比還有個不同，是個人養(yǎng)老金能享受稅收優(yōu)惠。

4日，財政部、國家稅務(wù)總局對外發(fā)布《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》，自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。

公告明確，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說：“個稅優(yōu)惠將引導(dǎo)和鼓勵居民參與，增強(qiáng)百姓自我保障意識。特別是領(lǐng)取收入的實際稅負(fù)由原來的7.5%降為3%，國家用‘真金白銀’提高了群眾的受惠度。”

按照實施辦法，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動能力、出國（境）定居時可領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。