新天地藥業(yè)沖刺IPO 內(nèi)控不規(guī)范等問題被問詢

每經(jīng)記者 胥帥    每經(jīng)實(shí)習(xí)編輯 楊夏    

河南新天地藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“新天地藥業(yè)”）創(chuàng)業(yè)板IPO獲深交所受理。

從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)看，新天地藥業(yè)營(yíng)收和凈利潤(rùn)在報(bào)告期內(nèi)呈現(xiàn)正向增長(zhǎng)趨勢(shì)。2018年~2020年，公司營(yíng)業(yè)收入分別為3億元、4.07億元、4.3億元；凈利潤(rùn)分別為2859.28萬元、1.1億元、1.18億元。在問詢環(huán)節(jié)，公司被重點(diǎn)問及不規(guī)范內(nèi)控問題。公司回復(fù)記者表示，截至2020年12月31日，財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范行為已完成整改，未再出現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形。

系全球第二大左旋對(duì)羥基苯甘氨酸生產(chǎn)企業(yè)

新天地藥業(yè)創(chuàng)業(yè)板IPO獲深交所受理。招股說明書（申報(bào)稿）顯示，該公司擬公開發(fā)行新股不超過3336萬股，募集資金將投入年產(chǎn)120噸原料藥建設(shè)項(xiàng)目、研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目以及補(bǔ)充流動(dòng)資金。

募集資金用途 圖片來源：招股書截圖

從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)看，新天地藥業(yè)營(yíng)收和凈利潤(rùn)在報(bào)告期內(nèi)呈現(xiàn)正向增長(zhǎng)趨勢(shì)。2018年~2020年，公司營(yíng)業(yè)收入分別為3億元、4.07億元、4.3億元；凈利潤(rùn)分別為2859.28萬元、1.1億元、1.18億元。

從業(yè)務(wù)看，公司主要從事手性醫(yī)藥中間體的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。公司主要產(chǎn)品為左旋對(duì)羥基苯甘氨酸系列產(chǎn)品和對(duì)甲苯磺酸。目前公司為全球第二大左旋對(duì)羥基苯甘氨酸生產(chǎn)企業(yè)和國(guó)內(nèi)主要對(duì)甲苯磺酸生產(chǎn)企業(yè)。

新天地藥業(yè)還存在供應(yīng)商和客戶重疊的情況。

比如2019年，新天地藥業(yè)向華北制藥銷售甲酯、羥鄧鹽，銷售金額5169.69萬元，還向其采購乙二醛、乙醛酸，采購金額1247.99萬元。記者注意到，新天地藥業(yè)前五大客戶收入占比高，2018年~2020年，公司來自前五大客戶的銷售收入占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例分別為70.52%、53.52%、68.34%。前五大客戶也包括了華北制藥等較為知名的醫(yī)藥企業(yè)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，報(bào)告期內(nèi)，新天地藥業(yè)存在財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情況，具體涉及到關(guān)聯(lián)方資金占用、轉(zhuǎn)貸等。

關(guān)聯(lián)方資金占用方面，資金占用方主要是中遠(yuǎn)商貿(mào)、葛天置業(yè)、雙洎實(shí)業(yè)，涉及借款等方式。

關(guān)聯(lián)方資金占用情況 圖片來源：招股書截圖

報(bào)告期內(nèi)，新天地藥業(yè)存在所獲銀行貸款通過關(guān)聯(lián)方及第三方進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)，并最終轉(zhuǎn)入新天地藥業(yè)用作營(yíng)運(yùn)資金的情形。2018年和2019年新天地藥業(yè)通過轉(zhuǎn)貸從銀行分別取得資金總額為4900萬元和6950萬元。

另外，新天地藥業(yè)還在2018年向第三方背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)進(jìn)行融資，票據(jù)轉(zhuǎn)讓金額為5244.16萬元。公司上述票據(jù)向第三方背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)進(jìn)行融資均無真實(shí)交易背景，系公司為資金周轉(zhuǎn)需要進(jìn)行的融資行為。

新天地藥業(yè)回應(yīng)：已整改財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范行為

盡管新天地藥業(yè)表示，已對(duì)不規(guī)范內(nèi)控行為進(jìn)行整改，但這仍然是問詢環(huán)節(jié)的關(guān)鍵問題。

“因?yàn)檫@塊涉及獨(dú)立性問題，發(fā)行人和關(guān)聯(lián)方之間資金鏈不斷，就存在利益輸送得空間和可能。要上市了都不切斷，上市后更難獨(dú)立了。”資深投行人士王驥躍表示。

而在問詢階段，財(cái)務(wù)規(guī)范和資金核查都被列作單獨(dú)單元，要求新天地藥業(yè)進(jìn)一步解釋。新天地藥業(yè)的回答也透露出更多細(xì)節(jié)。

對(duì)于關(guān)聯(lián)方中遠(yuǎn)商貿(mào)的資金占用，中遠(yuǎn)商貿(mào)占用的資金主要用于公司2015年12月投資新天地大健康，履行股東出資義務(wù)，新天地大健康在取得上述增資款后，用該筆款項(xiàng)作為投資長(zhǎng)葛水務(wù)的投資意向金，轉(zhuǎn)入長(zhǎng)葛水務(wù)。

葛天置業(yè)占用的資金主要用于2016年支付房地產(chǎn)開發(fā)所需的土地出讓金及相關(guān)費(fèi)用。雙洎實(shí)業(yè)占用的資金主要用于實(shí)繳新天地大健康股本及償還銀行貸款。

至于票據(jù)方面，報(bào)告期內(nèi)，新天地藥業(yè)直接通過陳曉杰辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，鄭太花、河南匯一凡實(shí)業(yè)有限公司、河南煥之發(fā)商貿(mào)有限公司、陽泉三安珠寶銷售有限公司和河南德東實(shí)業(yè)有限公司均為陳曉杰所指定的渠道方。

記者搜索個(gè)別公司發(fā)現(xiàn)，有公司已經(jīng)注銷。不過新天地藥業(yè)表示，報(bào)告期內(nèi)的票據(jù)融資行為未違反《票據(jù)法》等法律法規(guī)規(guī)定，不構(gòu)成重大違法。

而在查詢關(guān)聯(lián)方資金流水發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)方雙洎實(shí)業(yè)、葛天置業(yè)還代新天地藥業(yè)支付員工工資。2018年雙洎實(shí)業(yè)向發(fā)行人員工轉(zhuǎn)出246.39萬元，2019年向發(fā)行人員工轉(zhuǎn)出196.44萬元。雙洎實(shí)業(yè)還向新天地藥業(yè)實(shí)控人謝建中及趙淑敏轉(zhuǎn)賬，用于其個(gè)人家庭開支，2019年轉(zhuǎn)出67萬元，2020年轉(zhuǎn)出30萬元。

另外，上文提及的新天地大健康，也在報(bào)告期內(nèi)和新天地藥業(yè)有資金拆借，2020年向發(fā)行人轉(zhuǎn)入960萬元，發(fā)行人已于借款當(dāng)年償還。

記者就相關(guān)內(nèi)控問題聯(lián)系了新天地藥業(yè)。

對(duì)于資金占用問題，新天地藥業(yè)有關(guān)人士向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，報(bào)告期內(nèi)，公司關(guān)聯(lián)方中遠(yuǎn)商貿(mào)、葛天置業(yè)及雙洎實(shí)業(yè)所形成的大額關(guān)聯(lián)方資金占用主要形成于報(bào)告期外，主要原因系發(fā)行人以前年度內(nèi)控規(guī)范意識(shí)不足所造成的，上述關(guān)聯(lián)方根據(jù)自身需要向發(fā)行人拆借資金。2019年末，上述關(guān)聯(lián)方資金占用已清理完畢。

至于票據(jù)問題，新天地藥業(yè)有關(guān)人士表示，公司與無關(guān)聯(lián)第三方個(gè)人或企業(yè)進(jìn)行無真實(shí)交易背景的票據(jù)融資，主要系公司為緩解資金壓力，改善自身現(xiàn)金流，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求。

“公司已對(duì)報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情況采取了一系列有效的整改措施，截至2020年12月31日，財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范行為已完成整改，未再出現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形。”新天地藥業(yè)有關(guān)人士說，“公司已經(jīng)健全完善與財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)的各項(xiàng)制度，公司整改后內(nèi)控制度已合理、正常運(yùn)行。會(huì)計(jì)師對(duì)公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了專項(xiàng)審核，出具了畢馬威華振審字第2104759號(hào)和第2105258號(hào)《內(nèi)部控制審核報(bào)告》，分別確認(rèn)新天地藥業(yè)于2020年12月31日和2021年6月30日在所有重大方面保持了按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》標(biāo)準(zhǔn)建立的與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。”

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)-401502964